Авансовые платежи на УСН – это обязательные взносы, которые устанавливаются для предпринимателей и организаций, работающих по Упрощенной системе налогообложения. Они представляют собой регулярные денежные переводы в бюджет, которые направляются на покрытие налоговых обязательств налогоплательщика в текущем налоговом периоде.
Идея авансовых платежей заключается в том, чтобы сгладить финансовую нагрузку на предпринимателей и организации, разбивая общую сумму налоговых платежей на равные части, которые выплачиваются регулярно в течение года. Это позволяет избежать значительных финансовых нагрузок в конце налогового периода, когда предпринимателям и организациям приходится уплачивать большие суммы налоговых обязательств за прошедший период.
Таким образом, авансовые платежи на УСН помогают обеспечить более стабильный и предсказуемый поток налоговых доходов в бюджете, что способствует более эффективной финансовой планировке и управлению бизнесом. Для предпринимателей и организаций, применяющих УСН, важно строго следить за сроками и правильно рассчитывать суммы авансовых платежей, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.
Сроки внесений авансовых платежей
Согласно действующему законодательству, статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает четкие сроки уплаты авансовых платежей по УСН. Эти сроки регулируются исходя из длительности налогового периода и составляют:
- Не позже двадцать восьмого апреля за первый квартал.
- Не позже двадцать восьмого июля за полугодие.
- Не позже двадцать восьмого октября за девять месяцев.
Важно соблюдать эти сроки, так как при нарушении установленных дат уплаты авансовых платежей начисляется пеня. Необходимо отметить, что в случае несвоевременной оплаты авансовых платежей, не предусмотрен штраф, поскольку крайний срок уплаты налога для ООО и ИП истекает позже, а именно двадцать восьмого марта для ООО и двадцать восьмого апреля для ИП. Однако, если опоздать с внесением остатка налога после этих дат, налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Важным изменением с 2023 года является то, что авансы по УСН перечисляются в рамках ЕНП, и для каждого платежа необходимо направить уведомление с указанием суммы к уплате.
УСН «Доходы»
Рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом «Доходы» весьма просто. Начнем с основных шагов этого расчета.
- Определение начальных данных — Вам потребуются данные о вашем доходе с начала налогового периода. Это включает доходы, полученные за каждый месяц или квартал, в зависимости от выбранного налогового периода.
- Исчисление базы для авансовых платежей — Умножьте общий доход, полученный с начала года, на ставку налога, установленную для вашей категории налогоплательщика. Полученное значение будет вашей базой для расчета авансового платежа.
- Учет налоговых вычетов — Упрощенец вправе уменьшить исчисленный аванс на налоговый вычет, если таковые предусмотрены в законодательстве. Учтите, что сумма вычетов может варьироваться в зависимости от конкретных налоговых льгот или правил налогообложения, действующих для вашего вида деятельности.
- Коррекция за предыдущие периоды — Если вы считаете авансовый платеж за полугодие или 9 месяцев, необходимо вычесть суммы авансов, которые уже были уплачены в предшествующие кварталы. Например, при расчете за полугодие учтите суммы, уплаченные по итогам первого и второго кварталов.
- Если доходов нет — Если в каком-то периоде у вас отсутствует доход, авансовый платеж будет равен нулю. В этом случае вам не потребуется использовать какие-либо формулы для расчета.
УСН «Доходы минус расходы»
Расчет авансовых платежей по УСН с объектом «Доходы минус расходы» также может быть выполнен сравнительно просто. Давайте рассмотрим этот процесс по шагам:
- Исчисление аванса — Начнем с того, что исчисленный аванс за 1 квартал на расходной упрощенке равен авансу к уплате. Для начала рассчитайте разницу между доходами и расходами с начала года, умножьте эту сумму на ставку налога. Полученное значение будет вашим авансом за соответствующий период.
- Учет авансов за полугодие и 9 месяцев — Если вы рассчитываете авансовые платежи за более длительные периоды, например, полугодие или 9 месяцев, учтите суммы авансов, которые уже были уплачены по итогам предыдущих кварталов (1 и 2 квартала соответственно). Вычитайте эти суммы из исчисленного аванса за соответствующий период. Результат этого вычисления будет вашим авансом к уплате.
- Учтите минимальный налог — Согласно правилам, минимальный налог (1% с доходов) не нужно делать расчет и уплачивать в течение года. Рассчитывайте минимальный налог только по итогам года. Если он окажется выше того, что было исчислено за год в обычном порядке, то выплачивайте минимальный налог.
- Исключение прошлогодних убытков — При расчете авансовых платежей не учитывайте прошлогодние убытки. Это учитывается только при расчете налога по окончании года.
- Учет по кассовому методу — Доходы и расходы следует учитывать по кассовому методу. То есть доходы должны быть реально получены, а расходы – реально оплачены.
Если не хотите вникать в формулы и расчеты, воспользуйтесь калькулятором расчета налога по УСН от Documatica. Компания гарантирует надежность, скорость и простоту работы в автоматическом режиме.
Подача уведомлений по ЕНП на аванс по УСН
Подача уведомлений по ЕНП на авансовые платежи по УСН весьма важная процедура для налогоплательщиков.
Не забудьте, что сроки подачи уведомлений о исчисленных суммах авансовых платежей по ЕНП зависят от выбранного налогового периода. Так, уведомления должны быть поданы не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.
Важно отметить, что нулевое уведомление по ЕНП на авансовые платежи не подается в определенных ситуациях. К ним относятся случаи, когда:
- ИП без работников, применяющий УСН на объекте «Доходы», полностью уменьшил исчисленный аванс на налоговый вычет вплоть до нуля.
- В случае УСН с объектом «Доходы минус расходы», доходы сравнялись с расходами или по итогам 1 квартала расходы превысили доходы.
В этих случаях подача нулевого уведомления не требуется, так как сумма авансовых платежей равна нулю или отрицательна.
КБК для документов о платежах
- Для уплаты налога по УСН, а также в случае недоимки и задолженности, используется КБК – 182 1 05 01011 01 1000 110.
- Если вы подлежите налогу по УСН на ставке 15%, включая налог, недоимку, задолженность и минимальный налог, то следует использовать КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Начиная с 2023 года для оплаты авансов и налогов по УСН в рамках ЕНП применяется другой КБК – 182 01 06 12 01 01 0000 510.