При сдаче в аренду помещения арендодатели часто требуют от арендатора депозит, залог или задаток. Такое условие принято ставить для защиты интересов арендодателя в случае нарушения условий договора аренды. При учете этих платежей необходимо учитывать ряд нюансов, особенно для тех, кто работает по УСН или использует патент.
Согласно законодательству, депозиты не является доходом арендодателя, если они возвращаются арендаторам по окончании договора аренды. В этом случае, налог на доходы физических лиц или налог на прибыль организаций не начисляется.
Однако, если депозит был засчитан в счет арендной платы или ущерба помещению, то он должен быть учтен как доход арендодателя. В этом случае, налоги должны быть уплачены в соответствии с действующим законодательством.
То же самое относится и к залогу и задатку. Если они были засчитаны в счет арендной платы или ущерба помещению, то они также должны быть учтены как доход арендодателя и налоги должны быть уплачены в соответствии с действующим законодательством.
Важно также отметить, что при учете этих платежей необходимо соблюдать требования бухгалтерского учета и документооборота. Все операции должны быть оформлены соответствующими документами и записаны в бухгалтерской отчетности.
Возвратный обеспечительный платеж
Возвратный обеспечительный платеж является одним из инструментов, используемых в сфере аренды недвижимости. Этот платеж представляет собой сумму денег, которую арендатор переводит арендодателю в качестве залога.
Согласно статье 381.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, размер платежа обычно составляет арендную плату за 1-2 месяца. Таким образом, этот платеж, как дополнительное финансовое обязательство арендатора, является условием, ставить которое в интересах арендодателя.
Возвратный обеспечительный платеж выполняет целый ряд функций. Во-первых, он гарантирует арендодателю, что арендатор готов выполнить данные им обязательства по оплате помещения в установленный срок. В случае задержки или неуплаты арендодатель вправе удержать часть суммы или всю сумму платежа как компенсацию за причиненные убытки.
Кроме того, данный платеж также может использоваться для возмещения ущерба, причиненного помещению в процессе его использования арендатором. Если помещение будет повреждено или потребуется ремонт по инициативе арендатора, арендодатель может использовать часть или всю сумму платежа на покрытие этих расходов.
Обеспечительный платеж – это одна из ключевых составляющих процесса аренды недвижимости. Однако, возникает вопрос о том, следует ли считать этот платеж доходом и уплачивать налоги с полученной суммы. В данной статье мы рассмотрим данную проблему и приведем соответствующие законодательные акты, подтверждающие наши выводы.
Согласно статье 346.15 российского Налогового кодекса, возвратный обеспечительный платеж не является объектом налогообложения. Это означает, что при возврате арендатору данной суммы арендодатель не обязан учитывать ее в качестве дохода и уплачивать налоги с нее. Таким образом, арендодатель не получает никакой выгоды от обеспечительного платежа и не обязан его учитывать в своей налоговой отчетности.
Дополнительное подтверждение этому факту можно найти в письме Минфина России No 03-11-06/2/73977 от 17 декабря 2015 года. В данном письме Минфин разъясняет, что обеспечительный платеж не является доходом арендодателя и не подлежит налогообложению. Такое разъяснение является официальным и имеет юридическую силу.
Таким образом, исходя из статьи 346.15 Налогового кодекса и письма Минфина России, можно сделать вывод о том, что возвратный обеспечительный платеж не нужно учитывать как доход и уплачивать налоги с этой суммы. Это является законным правом арендодателя и не приводит к нарушению налогового законодательства.
К примеру, когда предприниматель на УСН или патентной системе сдает помещение под кафе и получает от арендатора обеспечительный платеж размером 50 тысяч рублей, он не должен ставить эти деньги себе в доход. Это означает, что при возврате платежа арендатору, предприниматель не обязан уплачивать налог на эту сумму.
Возвратный залог и задаток
Залог и задаток являются распространенными инструментами в бизнесе, используемыми для обеспечения выполнения обязательств и защиты интересов сторон. Однако, несмотря на их широкое применение, многие предприниматели не всегда понимают, как правильно отражать эти операции в бухгалтерском учете.
Согласно текущему налоговому законодательству, залог или задаток, возвращенные арендодателем арендатору, не считаются доходом.
Одним из примеров использования залога является ситуация, когда компания предоставляет заем работнику под залог автомобиля. В этом случае, если деньги были возвращены и машина была изъята, стоимость залога не подлежит отражению в доходах компании. Таким образом, компания не получает прибыль от операции по залогу, а лишь обеспечивает себя от возможных рисков.
Другой пример – использование задатка при заключении договора аренды помещения. Предприниматель может взять сумму в качестве задатка в счет будущих платежей. Если договор был расторгнут и задаток был возвращен, его сумма не должна отражаться в доходах компании. Задаток является лишь гарантией выполнения условий договора и не может быть рассмотрен как доход.
Если возвратный платеж зачтен в аренду
Обеспечительный платеж, который списывается в счет последних месяцев арендной платы, является предметом налогообложения. В соответствии с пунктом 10 Обзора практики Верховного Суда от 4 июля 2018 года, такой платеж следует включить в доходы и заплатить налог с него, поскольку от него имеется выгода.
Важно отметить, что платеж учитывается на дату его удержания, а не в момент получения арендатором. Это означает, что если вы оставили деньги себе в счет последнего месяца аренды после того, как арендатор уже съехал, то эти деньги следует записать в КУДиР в день списания их в счет платы.
Платеж по ущербу
Деньги, полученные в результате списания обеспечительного платежа в счет ущерба, относятся к внереализационному доходу арендодателя и подлежат налогообложению. Списанную с арендатора сумму необходимо записать в КУДиР, после чего произвести уплату налога согласно пункту 3 статьи 250 российского Налогового кодекса. Важно отметить, что дата записи денег в доходы будет соответствовать дню их списания в счет ущерба.
Для того чтобы избежать недопонимания и конфликтов, необходимо составить акт о порче имущества с указанием суммы, на которую нанесен ущерб. Данный акт должны подписать обе стороны – арендодатель и арендатор.
Предположим, что арендатор кафе повредил вытяжку на сумму 30 000 рублей. Для того, чтобы списать платеж в счет ремонта, необходимо составить акт ущерба на эту сумму, подписанный обеими сторонами конфликта. После этого 30 000 рублей нужно внести в КУДиР в день подписания акта.
Заключение
Таким образом, при сдаче в аренду помещений необходимо так или иначе фиксировать все обеспечительные платежи, залоги и задатки и правильно их учитывать в бухгалтерской отчетности. Это поможет предпринимателю, использующему «упрощенку» или патент, избежать неприятных последствий со стороны налоговых органов и защитить интересы арендодателя.