Законы, которые регламентируют сроки подачи декларации по упрощенной системе налогообложения
Вот и подошел к концу еще один год. Для всех – это праздник. А вот для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые применяют УСН, – это время предоставления в налоговую инспекцию декларации. Это регламентируется п.1 статьи 346.19 и п.1 статьи 346.23 НК РФ.
Информация о сроках предоставления отчетности по УСН в налоговую указана в статье 346.23 НК РФ. Наша статья поможет вам подать декларацию в нужные сроки, не совершить при этом ошибок и не получить штраф. В помощь налогоплательщику в конце статьи расположен калькулятор, который рассчитает крайнюю дату отчетности для всех категорий налогоплательщиков, потому что каждый из них имеет свой срок.
Здесь вы найдете самые популярные сроки, которые установлены п.1 ст.346.23. Налогового Кодекса РФ. К примеру, для юрлиц установлен срок сдачи отчетности не позднее 31 марта каждого года, который следует за отчетным. А индивидуальным предпринимателям, во избежание штрафных санкций, необходимо отчитываться до 30 апреля года, который идет за отчетным. Существуют также исключения из правил, когда даты могут значительно отличаться. Все это и многое другое вы найдете в нашей статье. А для расчета используйте наш калькулятор, который упростит вам поиски сроков подачи отчетности.
Сроки уплаты налогов при упрощенке
Налогоплательщик при УСН в течение одного календарного года обязуется уплачивать налог раз в квартал, то есть 4 раза за весь период. Исключением бывают ситуации, когда уровень дохода может позволить уменьшить налоговый платеж за счет взносов в ФФОМС и Пенсионный фонд. УСН. По итогам деятельности налогоплательщика авансовый налог уплачивается в конце каждого квартала, то есть 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. А налог за весь год выплачивается по итогам всего отчетного периода с учетом уже выплаченных сумм.
Но на этом не стоит забывать о других сборах, которые необходимо уплачивать в установленные законом сроки. Это касается взносов в ФФОМС, ПФР и ФСС, которые уплачиваются за каждого работника ежемесячно 15 числа месяца, который следует за отчетным. До 25 числа месяца, который идет за отчетным, необходимо уплатить налог на добавленную стоимость с облагаемых операций. Имущественные налоги уплачивают в сроки, которые установлены в каждом регионе индивидуально.
Сроки сдачи декларации по упрощенке за год
ИП и юрлица, которые находятся на упрощенке, подают декларацию и уплачивают годовой налог в один и тот же срок.
Важная информация: если налогоплательщик нарушил сроки подачи налоговой документации, то в отношении него накладываются серьезные штрафные санкции. За просрочку сдачи отчетности налоговая инспекция вправе наложить запрет на расчетные счета, в результате чего будут недоступны финансовые операции. Если срок просрочки достигает одного месяца, то предусмотрен штраф и пени, которые могут достигать до 30% от суммы неуплаченного налога.
Сроки подачи декларации в случае утраты права на упрощенку
Чуть ниже мы разберем ограничения, которые имеет упрощенный налоговый режим.
Сроки сдачи отчетности по упрощенке по УСН в 2020 г. практически для всех категорий налогоплательщиков
Выше мы писали о крайних сроках для основных категорий, которые зафиксированы в статье 346.23 Налогового Кодекса РФ. прописано, что для ИП крайний срок подачи декларации – 30 апреля, для организаций – 31 марта. Но есть случаи, когда даты сроки могут отличаться. Вот сейчас мы узнаем, кого касаются эти исключения.
· Если у предпринимателя и юрлица доход превысил крайние значения, а также увеличился штат сотрудников, то налогоплательщики больше не могут оставаться на упрощенке.
· Налогоплательщики, которые прекратили свою деятельность и закрыли свое дело.
· Сроки подачи декларации совпадают с выходными или праздничными днями.
Чтобы в этих случаях правильно рассчитать сроки сдачи отчетности, необходимо воспользоваться калькулятором, который представлен ниже.
Условия применения упрощенки для юрлиц и предпринимателей в 2020 году
В этой таблице приведены условия для применения упрощенной системы налогообложения
| № | Наименование | Условия |
| 1 | Численность сотрудников | Не должна превышать 100 |
| 2 | Остаточная стоимость ОС – для перехода или применения упрощенкиДля ИП – только для применения, при переходе на упрощенку размер ОС не учитывается | Не должна превышать 150 млн. руб. |
| 3 | Для юрлиц – дол участие других ЮЛДля ИП не подходит | Не должна превышать 25% |
| 4 | Лимит по доходам за 2020 год для применения упрощенки | Не должен превышать 150 млн. руб. |
| 5 | Лимит доходов АО и ООО, которые получены за 9 месяцев 2019 года, чтобы перейти на упрощенку с 1 января 2020 ИП это не касается | Не должен превышать 112,5 млн. рублей |
| 6 | Наличие филиалов | Запрещено, кроме представительств |
Запрещенные категории для перехода на упрощенку в 2020 году
Переход на упрощенку запрещен следующим категориям ИП и ЮЛ:
· компаниям, которые имеют филиалы;
· банковским, МФО и страховым организациям;
· ломбардам;
· НПФ;
· фондам, которые занимаются инвестициями;
· брокерским конторам;
· ИП и ЮЛ, которые выпускают подакцизные товары или добывают и реализовывают полезные ископаемые;
· казино, ставкам и лотереям;
· частным нотариусам и адвокатам;
· ИП и ЮЛ, которые применяют единый сельскохозяйственный налог;
· ЮЛ, у которых доля участия других компаний превышает 25%, но есть исключения: компания имеет уставной капитал из вкладов инвалидов;
· НКО и потребительские кооперативы, потребительские и хозяйственные общества и союзы;
· ЮЛ и ИП, у которых работают свыше 100 сотрудников;
· ОС свыше 150 млн. руб;
· казенным и бюджетным организациям;
· зарубежным компаниям;
· ЮЛ и ИП, которые не прислали уведомление в Налоговую инспекцию о переходе на упрощенку;
· частные агентства, которые занимаются подбором вакансий.
При нарушении этих условий юрлца и предприниматели будут автоматически лишены права на упрощенку т перейдут на ОСН с начала следующего квартала. В этом случае срок сдачи декларации будет до 25 числа каждого месяца.
В какой срок следует сдать отчетность после прекращения предпринимательской деятельности
Если ИП или юрлицо прекратили деятельность, которая облагалась налогом по упрощенке, то декларация подается в соответствующий орган до 25 числа месяца, идущего за месяцем, в котором было направлено уведомления о прекращении деятельности.
Последствия сдачи отчетности по упрощенке не в срок
Если срок сдачи отчетности был превышен, то налогоплательщик облагается штрафом, составляющим 5% от неуплаченного налога. Более подробная информация о штрафных санкциях содержится в п.1 ст.119 НК РФ.
Также за превышение сроков сдачи отчетности предусмотрена административная ответственность, должностные лица организации обязаны заплатить штраф в размере 300-500 рублей.
Важная информация: На фоне сложной эпидемиологической ситуации посчитать сроки подачи отчетности в калькуляторе с учетом карантина не получится. Подробности о переносе сроков можно прочитать здесь.