Перед тем как заполнить бланк декларации 2020-2021 гг. необходимо учесть следующие нюансы:
что касается сроков подачи, то для индивидуальных предпринимателей, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, необходимо предоставить налоговую декларацию до 30 апреля года, который следует за отчетным годом, а юридические лица обязаны отчитаться до 31 марта.
Подача декларации в налоговую происходит следующим образом. Наш сервис автоматически формирует декларацию, для этого используется разработанный ФГУ ГНИВС ФНС России на основании Приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 26.02.16 № ММВ-7-3/99 шаблон. Его можно скачать на сайте ИФНС Российской Федерации. Он там находится в списке №159, необходимо открыть файл под названием 1152017_5.05000_011.tif. Последний раз шаблон обновлялся 10.07.2020. На сегодняшний день он является единственным, который был утвержден на федеральном уровне. Если налогоплательщик подаст в налоговую инспекцию декларацию в другой форме, например, с двумерным штрих-кодом или «красную» декларацию, то такое действие будет являться неправомерным.
Незаконно требовать от представителей малого бизнеса предоставить электронную декларацию в электронной форме, она может подаваться только теми предпринимателями, которые являются нанимателями и имеют в своем штате свыше 25 сотрудников.
Для того чтобы подать декларацию в ФНС существует три способа:
· электронный, через защищенные каналы связи;
· Почта России – ценное письмо с описью вложенных документов;
· личный визит в ИФНС.
Электронный способ зачастую пользуются крупные компании. Личное посещение налоговой инспекции может повлечь за собой ряд трудностей. Многолетний опыт общения с налогоплательщиками показал, что категорично и незаконно могут потребовать заполнить декларацию в электронной форме, а также бумажный бланк, который значительно отличается от утвержденного налоговым законодательством на федеральном уровне шаблона.
Таких сложностей при подаче декларации через почтовое отделение не возникнет, а сотрудник налоговой не сможет в этот момент потребовать ничего противозаконного.
Порядок уплаты налоговых взносов в отчетном периоде 2020-2021
Чтобы подать декларацию через почту России налогоплательщику потребуется:
· заполнить два шаблона декларации, которые могут быть сформированы через наш сервис;
· купить простой конверт (марка не обязательна), на котором заранее необходимо заполнить фактический адрес вашей налоговой инспекции;
· сделать опись вложения в двух экземплярах, ее можно попросить у оператора на почте, либо предварительно скачать пустой бланк и заполнить его самостоятельно.
На бланке описи есть строчка «Наименование предметов», в нее нужно внести «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2020 год». В строке «Количество предметов» указываем «1 шт.». Также необходимо указать размер объявленной стоимости, в той графе указываем «1». В итоге у вас должен быть прописан один предмет стоимостью 1 рубль. Затем нужно корректно заполнить поля с адресом отправителя и получателя.
Подача декларации после окончания налогового периода
Один экземпляр декларации нужно вложить в конверт и не запечатывать его, приложить к нему две описи и отдать оператору почтового отделения. На описи ставят штампы с датой, одну из них вместе с чеком об оплате и трек-номером должны отдать в руки налогоплательщику. Эти документы нужно скрепить со вторым экземпляром декларации.
Важная информация: датой подачи декларации будет считаться та дата, которую проставляют штампом на конверте сотрудники Почты России.
Бланк декларации для заполнения вручную
При расчете налогов у меня получилось десятичное число, имею ли право округлить его до целых? Такое изменение было внесено в налоговое законодательство 1 января 2014 года. Теперь на основании ФЗ от 23.07.2013 N 248-ФЗ налоги должны начисляться только в целых числах. Это можно увидеть в сервисе, при заполнении строк в поля нужно вводить суммы с копейками, а система сама в автоматическом режиме округлит результат, который будет перенесен в декларацию.
Индивидуальный предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, который выбрал объект «доходы», имеет право уменьшить налоговый платеж на уплаченные взносы в страховые организации. А потом при достижении нужного порога налог не выплачивается.
Представим, что в 2019 году суммарный взнос в пенсионный фонд и страховую организацию составил 40 874 руб. (32 448 в ПФ и 8 426 в ФФОМС). Теперь применяем формулу 40 874 / 6 * 100 ≈ 681233 руб. У нас получилось предельное число, до которого ИП, который выбрал объект «доходы», налог вносить в бюджет не будет. Если при достижении 300 тыс. руб. дохода налогоплательщик уплачивал налог в размере 1% с превышения, то пороговая сумма будет выше, а этот платеж тоже можно применять при расчете уменьшения налогового платежа.
Важная информация: Эти расчеты применяются только в том случае, когда были перечислены взносы за каждый квартал отчетного периода. Если взносы были уплачены не за все кварталы, либо уровень дохода в каждом квартале был абсолютно разным, то для расчетов нужно применять формулы, которые указаны в бланке декларации. А также вам в этом может помочь наш сервис.
Что делать в ситуации, когда фактические взносы, которые были выплачены за отчетный период, не совпадают с расчетами в декларации в строках 020, 040, 070, 100. После обновления бланка декларации усн, он стал существенно отличаться от предыдущего. Если декларация, которой пользовались до 2015 года, содержала строки для внесения фактически уплаченных авансовых платежей, а в новой теперь есть только строки расчета авансовых сумм. Это означает, что раньше можно было заплатить любую авансовую сумму, либо вовсе ее не перечислять, а в конце года внести в бюджет государства один платеж, то сейчас фактические суммы выплат авансового налога никак не влияют на расчет налога, а также совсем нигде не учитывается.
Способы предоставления отчетности в ФНС
Если налогоплательщик выбрал объект «доходы», то в данной ситуации размер налога складывается из следующих строк в декларации: 020 + 040 + 070 + 100.
А если ИП в качестве объекта налогообложения указал «доходы минус расходы», то для расчета налога мы применяем следующую формулу: 020 + 040 + 070 + 100 + 120. З этого станет понятно, сколько уже было выплачено из общей суммы, и при необходимости можно доплатить разницу.
Важная информация: при объекте «доходы минус расходы» строка 120 выплачивается иначе, чем авансовые платежи.
Стандартная налоговая декларация без целевых поступлений и благотворительности содержит три листа, а если вместе с ними – то 4. Торговый сбор добавляет плательщику еще две страницы. Если предприниматель занимался благотворительностью, то на нашем сервисе будет недоступным заполнение в автоматическом режиме, придется это делать вручную.