Сдача отчетности для ИП, которые применяют УСН, проходит один раз в 12 месяцев. Этим она отличается от других систем налогообложения, которые ежегодно отчитываются в соответствующий орган. При упрощенка годовая отчетность минимальна, требуется только заполнить декларацию по форме КНД 1152017 и подать ее в налоговую инспекцию.
Эта форма была утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Ознакомиться ней можно в приложении к данному приказу №1. Приложение №2 содержит описание формата электронной декларации, которая обязательна для индивидуальных предпринимателей с численностью сотрудников более 25 человек. Правила заполнения электронного бланка с подробными комментариями содержатся в приложении № 3.
Сроки сдачи отчетов
График сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей – ежегодно до 30 апреля в году, который следует за отчетным, а юридические лица отчитываются до 31 марта. В каждом из этих случаев есть свои нюансы, чтобы узнать точный срок, необходимо воспользоваться Калькулятором срока подачи отчетности.
Пример заполнения декларации УСН для ИП
Данный образец декларации был заполнен индивидуальным предпринимателем. Это делается на сайте в левой колонке, где расположен сервис. В ней значения рассчитываются автоматически.
Ниже представлены значения строк и из чего они складываются. Для понимания мы подробно опишем правила заполнения декларации УСН.
Для начала рассмотрим раздел 2.1.1.
Для расчетов возьмем следующие показатели:
· налоговая ставка 6%;
· объект налогообложения – доходы;
· налогоплательщик не платит торговый сбор;
· отсутствуют наемные сотрудники.
Доходы:
· за 1-ый квартал – 450004.12;
· за 2-ой квартал – 129042.19;
· за 3-ий квартал – 131741.05;
· за 4-ый квартал – 978112.87;
Взносы:
Значения взносов за каждый квартал одинаковые и равны 9059.5.
Раздел 1.1.
По данному образцу заполняем отчетность дальше.
Строка 010 – это код ОКТМО. Узнать его можно здесь. НА примере видно, что мы его указали – 79703000.
Строка 020 вычисляется по следующей формуле:
(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (27000 — 9060) — 0 = 17940 руб.
В результате получилось число больше 0. Поэтому в строку 020 вносим 17940. Это и будет авансовый налог. Срок его уплаты – до 25 апреля отчетного года.
Строки 030, 060, 090 нужно заполнить в том случае, если в течение отчетного периода были изменения ОКТМО, в нашем случае этого не было, поэтому проставляем прочерки.
Строка 040 вычисляется по формуле:
(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.
У нас получилось отрицательное число, оно меньше 0, поэтому в строке выставляем прочерк.
Строка 050 должна вычисляться по формуле, но предварительно нужно выполнит проверку:
(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.
В результате получилось значение меньше 0, поэтому к строке 050 применяем следующую формулу:
Стр.020 — ((Стр.131 — Стр.141)разд. 2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2) = 17940 — ((34743 — 18119) — 0) = 1316 руб.
Это число указываем в строке.
Строка 070 требует проверки условий.
(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.
Так как получилось отрицательное число и условия не выполнены, то в строке 070 указываем прочерк, это означает, что в третьем квартале авансовый налог платить не нужно.
Строка 080 перед заполнением должна проверяться на выполнение условий.
(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.
У нас получилось число меньше 0, условия выполнены. Значит нужно считать строку 080 по формуле.
(Стр.020 + Стр040 — Стр.050) — ((Стр.132 — Стр.142)разд. 2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2) = (17940 + 0 — 1316) — ((42647 — 27179) — 0) = 1156 руб.
Полученное число 1156 вписываем в строку 080.
Строка 100 заполняется так же, как и предыдущие. Сначала проверяются условия.
(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.
Потом полученное число сравнивается с 0, если это значение равно или превышает 0, то в строку заносим то число, которое получилось в результате вычислений. У нас это 49628.
Строка 110 также требует выполнения условий. Поэтому проделываем все то же самое.
(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.
Число в этой строке должно быть меньше или равно 0, но у нас данное условие не выполнено, поэтому в строке 110 указывается прочерк.
Раздел 2.1.1
Строка 102 – в ней нужно выбрать одно из двух значений, в нашем случае мы указываем «2» , так как предприниматель не является работодателем.
Строка 110 – здесь нужно указать доход за первый квартал, мы указываем целое число без копеек, это требования декларации округлить до целых (ст. 52 НК РФ).
Строка 111 должна содержать доход за первое полугодие, для этого берем округленную сумму 1 и 2 квартала. У нас получается 579046 рублей.
Строка 112 заполняется суммой доходов за 9 месяцев, ее также нужно округлить. У нас это значение равно 710787 руб.
Строка 113 одержит доход за год. В образце можно увидеть округленную сумму 1688900 руб.
Строки 120, 121, 122, 123 заполняем процентной ставкой, после точки ставим прочерк, так как у нас нет десятичного значения. Это выглядит таким образом – «6.–».
Строка 130 – здесь указываем налог за 1-ы квартал, который вычисляется следующим образом:
Строка 110 * Строка 120 / 100 = 450004 * 6 / 100 = 27000 руб.
Строка 131 должна включать налог за первое полугодие. Ее вычисляем тем же образом.
Строка 111 * Строка 121 / 100 = 579046 * 6 / 100 = 34743 руб.
Строка 132 – это налог за 9 месяцев, который исчисляется так же.
Строка 112 * Строка 122 / 100 = 710787 * 6 / 100 = 42647 руб.
Строка 133 соответственно содержит налог за весь отчетный период, применяем для его исчисления ту же формулу.
Строка 113 * Строка 123 / 100 = 1688900 * 6 / 100 = 101334 руб.
Строка 140 содержит сумму взносов за первый квартал. Но стоит обратить внимание, что работников у ИП нет, а также сравнить строки 130 и 140, они могут быть равными, либо строка 130 должна быть больше. В нашем случае все верно, поэтому указываем 9060 руб., предварительно округлив сумму.
Строка 141 заполняется аналогично предыдущей, только в ней указывается сумма страховых взносов за 2 квартала отчетного периода. Затем сверяем показатели со строкой 131, чтобы они не превышали ее значение. В результате выплаченные за полугодие взносы составили 18119 руб.
Строка 142 должна включать взносы за 9 месяцев. Повторяем алгоритм расчетов, сравниваем значения строк 142 и 132, складываем взносы, уплаченные за три квартала, и получаем 27179 руб.
Строка 143 содержит уплаченные взносы за весь отчетный период, далее таким же образом по формуле сравниваем значения строк 143 и 133, они должны быть равными, либо 133 больше. А затем в строку 143 вписываем сумму взносов за год. У нас она равна 36238 руб.
Здесь вы сможете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП в формате PDF.
Документ с вашими значениями можно сформировать бесплатно и скачать, но на нем будет содержаться слово «образец». Чтобы убрать этот знак, нужно заплатить комиссию в размере 9 рублей и нажать на кнопку «Удалить водяные знаки». Если вы хотите получить такие же расчеты, как в статье, то необходимо выбрать вариант «Декларация + расчеты и пояснения».