ИП на УСН в 2026 году: какие налоги платить и что сдавать

ИП на УСН в 2026 году: какие налоги платить и что сдавать

Упрощённая система налогообложения остаётся самым популярным режимом для индивидуальных предпринимателей в России. Однако налоговая реформа, вступившая в силу с 2025 года, существенно изменила правила игры: появился НДС для «упрощенцев», пересмотрены лимиты доходов, скорректированы ставки и сроки уплаты. В 2026 году эти изменения продолжают действовать в полном объёме, и каждому ИП на УСН важно чётко понимать, какие налоги он обязан платить и какую отчётность сдавать.

В этой статье мы разберём все обязательные платежи для ИП на упрощёнке в 2026 году: налог по УСН, страховые взносы, НДС (да, теперь он тоже может касаться вас), а также перечислим сроки сдачи деклараций и уведомлений. Информация актуальна с учётом Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 и всех действующих изменений Налогового кодекса РФ.

Если вы только планируете перейти на УСН или уже работаете на этом режиме — сохраните эту статью в закладки. Здесь собрано всё, что нужно знать ИП-упрощенцу, чтобы не получить штраф и не переплатить в бюджет.

УСН в 2026 году: ключевые изменения после реформы

Главное нововведение, которое затронуло ИП на УСН начиная с 2025 года, — масштабная налоговая реформа, принятая Федеральным законом № 176-ФЗ. В 2026 году эти правила действуют без оговорок переходного периода, поэтому разобраться в них критически важно.

Единый лимит доходов

Ранее для УСН существовало два порога: базовый (до которого действовали стандартные ставки) и повышенный (с увеличенными ставками 8% и 20%). С 2025 года эта двухуровневая система отменена. Теперь установлен единый лимит доходов — 450 млн рублей в год (без учёта коэффициента-дефлятора). При превышении этого порога предприниматель утрачивает право на применение УСН.

Для 2026 года лимит корректируется на коэффициент-дефлятор, утверждённый Минэкономразвития. Следите за публикацией приказа в конце 2025 года — итоговая сумма будет выше базовых 450 млн рублей.

Отмена повышенных ставок

Повышенные ставки 8% (для объекта «Доходы») и 20% (для объекта «Доходы минус расходы»), которые действовали при доходах от 150 до 200 млн рублей, полностью отменены. В 2026 году для всех ИП на УСН применяются только базовые ставки:

• 6% — для объекта «Доходы»;
• 15% — для объекта «Доходы минус расходы».

При этом регионы по-прежнему вправе снижать ставки: до 1% для объекта «Доходы» и до 5% для объекта «Доходы минус расходы». Уточняйте региональные льготы в законе вашего субъекта РФ.

Лимит по основным средствам и численности

Остаточная стоимость основных средств для применения УСН в 2026 году не должна превышать 200 млн рублей, средняя численность работников — 130 человек. Эти пороги также стали едиными, без деления на базовый и повышенный уровень.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2026 году

Разберём каждый обязательный платёж по порядку.

1. Налог по УСН (авансовые платежи и годовой налог)

Основной налог на упрощёнке рассчитывается в зависимости от выбранного объекта налогообложения:

Объект Налоговая база Ставка Доходы Вся выручка ИП 6% (или ниже по региональному закону) Доходы минус расходы Выручка за вычетом подтверждённых расходов 15% (или ниже по региональному закону)

Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

• за I квартал — до 28 апреля 2026 г.;
• за полугодие — до 28 июля 2026 г.;
• за 9 месяцев — до 28 октября 2026 г.

Годовой налог (с учётом уплаченных авансов) ИП перечисляет не позднее 28 апреля 2027 года — то есть по итогам 2026 года.

Для объекта «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если рассчитанный налог оказался меньше 1% от доходов, вы обязаны уплатить минимальный налог в размере 1% от доходов за год.

2. НДС (для ИП с доходами свыше 60 млн рублей)

Это самое значимое нововведение реформы. Подробнее — в отдельном разделе ниже.

3. Страховые взносы «за себя»

Обязательный платёж для каждого ИП вне зависимости от наличия дохода. Подробнее — в следующем разделе.

4. НДФЛ и взносы за работников

Если у ИП есть наёмные сотрудники, он обязан:

• удерживать и перечислять НДФЛ с их зарплаты (13% до 5 млн руб. дохода в год, 15% — свыше);
• уплачивать страховые взносы за работников по единому тарифу 30% (в пределах предельной базы) и 15,1% сверх неё. Для субъектов МСП действует пониженный тариф 15% на выплаты свыше МРОТ.

5. Прочие налоги

ИП на УСН освобождён от уплаты НДФЛ с предпринимательских доходов и налога на имущество (используемое в бизнесе, кроме объектов по кадастровой стоимости). Однако транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физлиц (на личное имущество) уплачиваются в общем порядке.

Страховые взносы ИП на УСН в 2026 году

Каждый индивидуальный предприниматель на УСН обязан уплачивать страховые взносы «за себя» независимо от того, ведёт ли он деятельность и получает ли доход. С 2023 года взносы на ОПС и ОМС объединены в единый фиксированный платёж.

Фиксированные взносы

Совокупный фиксированный размер страховых взносов ИП в 2026 году составляет 57 816 рублей. Эта сумма установлена статьёй 430 НК РФ и уплачивается при доходе до 300 000 рублей в год (или даже при нулевом доходе).

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2026 года. Однако для целей уменьшения авансовых платежей по УСН выгоднее платить взносы ежеквартально равными частями.

Дополнительные взносы (1% с дохода свыше 300 000 руб.)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, с суммы превышения уплачивается дополнительный взнос — 1%. Для объекта «Доходы» расчёт ведётся от всей суммы доходов, для объекта «Доходы минус расходы» — от разницы между доходами и расходами (это правило действует с 2023 года и подтверждено позицией ФНС).

Срок уплаты: не позднее 1 июля 2027 года (за 2026 год).

Максимальная сумма совокупных взносов (фиксированная часть + 1%) в 2026 году ограничена и составляет 369 441 рубль.

Как платить

Все платежи ИП — налоги, взносы, пени, штрафы — перечисляются через Единый налоговый счёт (ЕНС) одним платежом на единый КБК. Распределение по видам обязательств налоговая выполняет автоматически на основании деклараций и уведомлений.

НДС для ИП на УСН в 2026 году: кто должен платить

С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС. Однако не все ИП обязаны фактически исчислять и уплачивать этот налог — всё зависит от размера доходов.

Автоматическое освобождение

Если доход ИП за предыдущий календарный год не превысил 60 млн рублей, предприниматель автоматически освобождается от обязанностей плательщика НДС. Никаких заявлений подавать не нужно — освобождение применяется в силу закона (п. 1 ст. 145 НК РФ в новой редакции).

Это значит, что большинство ИП на УСН — представители микро- и малого бизнеса — НДС в 2026 году платить не будут.

Кто платит НДС

Если доходы ИП за 2025 год превысили 60 млн рублей, в 2026 году он обязан исчислять и уплачивать НДС. При этом предприниматель может выбрать один из двух вариантов:

Вариант Ставки НДС Право на вычеты Для кого подходит Общий порядок 20% (10% для отдельных товаров) Да, полные вычеты входного НДС ИП с большой долей входного НДС (закупки у плательщиков НДС) Специальные ставки 5% (доходы 60–250 млн) или 7% (доходы 250–450 млн) Нет, вычеты не применяются ИП с малой долей входного НДС (услуги, собственное производство)

Выбор варианта делается при подаче первой декларации по НДС и действует не менее 12 последовательных кварталов (3 года). Поэтому решение стоит принимать взвешенно, предварительно просчитав оба сценария.

Важный нюанс

Если в течение 2026 года доходы ИП, освобождённого от НДС, превысят 60 млн рублей — освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента необходимо начислять НДС по выбранной схеме.

Отчётность ИП на УСН в 2026 году: что и когда сдавать

Перечень отчётных форм зависит от того, есть ли у ИП работники и является ли он плательщиком НДС.

Отчётность ИП без работников

Форма Периодичность Срок сдачи Декларация по УСН 1 раз в год До 25 апреля 2027 г. (за 2026 год) Уведомление об исчисленных суммах (УСН) Ежеквартально До 25-го числа месяца уплаты аванса Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) Ведётся постоянно В налоговую не сдаётся, но должна быть готова по запросу

Дополнительная отчётность ИП с работниками

Форма Куда Периодичность Срок сдачи РСВ (расчёт по страховым взносам) ФНС Ежеквартально До 25-го числа месяца, следующего за кварталом Персонифицированные сведения о физлицах ФНС Ежемесячно До 25-го числа следующего месяца ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) СФР При кадровых событиях / ежегодно Зависит от типа сведений 6-НДФЛ ФНС Ежеквартально + годовая До 25-го числа месяца, следующего за кварталом; годовая — до 25 февраля

Отчётность по НДС (при доходах свыше 60 млн руб.)

ИП, уплачивающие НДС, обязаны ежеквартально подавать декларацию по НДС в электронном виде через оператора ЭДО. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Уплата НДС производится равными долями в течение трёх месяцев после отчётного квартала — по 28-му числу каждого месяца.

Уведомления об исчисленных суммах

Напоминаем: в рамках системы ЕНС по тем платежам, где срок уплаты наступает раньше подачи декларации, необходимо направлять уведомления об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355). Это касается авансовых платежей по УСН, НДФЛ за работников и страховых взносов. Без уведомления налоговая не сможет корректно распределить средства с вашего ЕНС.

Как уменьшить налог на УСН за счёт страховых взносов

Одно из главных преимуществ УСН — возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Порядок зависит от объекта налогообложения и наличия работников.

Объект «Доходы» (6%)

• ИП без работников — уменьшает налог (авансовый платёж) на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля. Например, если за квартал начислено 30 000 руб. налога и уплачено 15 000 руб. взносов — к уплате остаётся 15 000 руб.
• ИП с работниками — уменьшает налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Важно: с 2023 года действует упрощённый порядок — для уменьшения налога фиксированные взносы считаются уплаченными в том периоде, за который они начислены, вне зависимости от фактической даты перечисления. Это означает, что вы можете уменьшить авансовый платёж за I квартал на 1/4 годовой суммы фиксированных взносов, даже если фактически перечислите их позже.

Объект «Доходы минус расходы» (15%)

При данном объекте страховые взносы (и за себя, и за работников) включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу, а не сам налог. Ограничение в 50% здесь не действует — вся сумма взносов учитывается в расходах.

Практический пример

ИП Иванов на УСН «Доходы» без работников заработал за 2026 год 1 200 000 рублей. Расчёт:

• Налог по УСН: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
• Фиксированные взносы: 57 816 руб.
• Дополнительный взнос 1%: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 руб.
• Итого взносов: 57 816 + 9 000 = 66 816 руб.
• Налог к уплате: 72 000 − 66 816 = 5 184 руб.

Итого за год ИП заплатит всего 5 184 руб. налога и 66 816 руб. взносов — 71 000 руб. суммарно вместо 72 000 руб. налога плюс взносы отдельно.

Часто задаваемые вопросы