Как ООО на УСН платит налоги: что и когда перечислять

Как ООО на УСН платит налоги в 2026 году: полное руководство

Упрощённая система налогообложения остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса в России. Около 70% обществ с ограниченной ответственностью, зарегистрированных в последние годы, выбирают именно УСН. Причина проста — меньше отчётности, понятные ставки и возможность снизить налоговую нагрузку по сравнению с общей системой.

Однако «упрощённая» не значит «без обязательств». ООО на УСН обязано перечислять авансовые платежи, страховые взносы за сотрудников, а с 2025 года — в ряде случаев ещё и НДС. Ошибки в сроках или расчётах приводят к пеням и штрафам, которые могут ощутимо ударить по бюджету небольшой компании.

В этой статье разберём пошагово, какие именно налоги и взносы платит ООО на упрощёнке в 2026 году, в какие сроки нужно перечислять деньги и как не запутаться в уведомлениях через единый налоговый счёт (ЕНС).

Объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

При переходе на УСН общество выбирает один из двух объектов налогообложения. От этого выбора зависит ставка, порядок расчёта и возможность уменьшения налога на страховые взносы.

УСН «Доходы» (6%)

Налог рассчитывается от всей суммы поступлений на расчётный счёт и в кассу. Стандартная ставка — 6%, но регионы вправе снижать её до 1%. Главное преимущество — простота учёта: не нужно подтверждать расходы документами. ООО на этом объекте может уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Налог считается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Базовая ставка — 15%, региональная может быть снижена до 5%. Этот вариант выгоден, когда доля расходов превышает 60–65% от выручки. Важно помнить про минимальный налог: если по итогам года рассчитанный налог окажется меньше 1% от доходов, уплатить нужно именно 1%.

Выбранный объект можно менять раз в год, подав уведомление в ИФНС до 31 декабря предшествующего года. Для 2026 года объект уже зафиксирован — изменить его можно только с 2027 года.

Повышенные ставки при превышении лимитов

С 2025 года действуют обновлённые пороги для применения УСН. В 2026 году предельный доход для нахождения на упрощёнке составляет 450 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора), а максимальная средняя численность сотрудников — 130 человек. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн рублей.

Если доход ООО за отчётный (налоговый) период превысил 337,5 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 100 человек, начинают действовать повышенные ставки:

• 8% — для объекта «Доходы» (вместо 6%);
• 20% — для объекта «Доходы минус расходы» (вместо 15%).

Повышенная ставка применяется начиная с квартала, в котором произошло превышение. Если же доход выходит за 450 млн рублей или численность превышает 130 человек — право на УСН утрачивается полностью, и ООО переводится на общую систему налогообложения с начала того квартала, в котором допущено нарушение.

НДС для ООО на УСН: что изменилось с 2025 года

Одно из ключевых изменений, вступивших в силу с 1 января 2025 года и действующих в 2026 году, — обязанность уплаты НДС для части упрощенцев. Если доход ООО на УСН за предыдущий год превысил 60 млн рублей, компания становится плательщиком НДС.

При этом у ООО есть выбор между несколькими вариантами:

• Стандартные ставки НДС (20%, 10%, 0%) — с правом на вычеты входного НДС;
• Пониженная ставка 5% — при доходах от 60 до 250 млн рублей, без права на вычеты;
• Пониженная ставка 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей, без права на вычеты.

Если доход ООО не превышает 60 млн рублей за предшествующий календарный год, компания автоматически освобождается от НДС по статье 145 НК РФ. Уведомление подавать не нужно — освобождение действует автоматически.

Плательщики НДС на УСН обязаны выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде. Сроки уплаты НДС — равными долями по 1/3 до 28 числа каждого из трёх месяцев, следующих за истёкшим кварталом.

Авансовые платежи и годовой налог по УСН: сроки уплаты

Налог при УСН уплачивается не единовременно, а в течение года — тремя авансовыми платежами и финальным годовым расчётом. Авансы считаются нарастающим итогом за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Декларация подаётся один раз — по итогам года.

Сроки авансовых платежей в 2026 году

Отчётный периодСрок уплаты авансаСрок подачи уведомления I квартал 202628 апреля 202625 апреля 2026 Полугодие 202628 июля 202625 июля 2026 9 месяцев 202628 октября 202625 октября 2026 Год 2026 (итог)28 марта 2027Не требуется (подаётся декларация)

Обратите внимание: перед каждым авансовым платежом ООО обязано подать уведомление об исчисленных суммах (форма по КНД 1110355) не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Без уведомления налоговая не сможет корректно распределить средства с единого налогового счёта. По итогам года уведомление не подаётся — его заменяет годовая декларация.

Декларация по УСН за 2026 год для ООО подаётся до 25 марта 2027 года. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Как рассчитать авансовый платёж

Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала года. Из суммы налога за текущий период вычитаются уже уплаченные авансы за предыдущие периоды. Пример для объекта «Доходы»:

1. Доход за I квартал: 1 200 000 руб. × 6% = 72 000 руб.
2. Уменьшаем на уплаченные страховые взносы (для ООО — не более 50%): 72 000 − 36 000 = 36 000 руб. к уплате.
3. Доход за полугодие нарастающим итогом: 2 500 000 руб. × 6% = 150 000 руб.
4. Минус взносы (не более 50%): 150 000 − 75 000 = 75 000 руб.
5. Минус аванс за I квартал: 75 000 − 36 000 = 39 000 руб. к уплате за полугодие.

Страховые взносы за сотрудников

Помимо налога по УСН, любое ООО с работниками обязано уплачивать страховые взносы. С 2023 года действует единый тариф страховых взносов, который в 2026 году составляет:

• 30% от фонда оплаты труда — в пределах предельной базы;
• 15,1% — с выплат сверх предельной базы.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) сохраняется льгота: с части зарплаты, превышающей МРОТ (в 2026 году — 22 440 рублей в месяц), взносы начисляются по сниженной ставке 15% вместо 30%. Это существенная экономия для компаний с зарплатами выше минимальной.

Дополнительно ООО уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взносы «на травматизм»). Тариф зависит от класса профессионального риска — от 0,2% до 8,5%.

Сроки уплаты взносов

Страховые взносы (единый тариф) уплачиваются ежемесячно до 28-го числа следующего месяца. Уведомление об исчисленных суммах подаётся до 25-го числа. Взносы на травматизм перечисляются отдельно — до 15-го числа следующего месяца.

Отчётность по взносам:

• РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально, до 25-го числа месяца после отчётного квартала;
• Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца;
• ЕФС-1 — в зависимости от раздела: при кадровых событиях, ежеквартально (взносы на травматизм) и ежегодно.

Единый налоговый счёт: как платить правильно

С 2023 года все налоги и взносы перечисляются через единый налоговый счёт (ЕНС). Это значит, что ООО делает один платёж на свой ЕНС, а налоговая инспекция самостоятельно распределяет средства по обязательствам — на основании деклараций и уведомлений.

Порядок действий для ООО на УСН:

1. Рассчитайте сумму авансового платежа, налога или взносов.
2. Подайте уведомление об исчисленных суммах до 25-го числа (если не подаётся декларация за этот период).
3. Пополните ЕНС до 28-го числа на нужную сумму. Реквизиты для перечисления единые для всех налогов — используется КБК единого налогового платежа.
4. Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика. Положительное сальдо означает переплату, отрицательное — задолженность.

Важно: если на дату списания (28-е число) на ЕНС недостаточно средств, образуется задолженность, на которую начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Для юридических лиц после 30 дней просрочки пени увеличиваются до 1/150 ключевой ставки.

Календарь налоговых платежей ООО на УСН в 2026 году

Для удобства приводим сводный календарь основных платежей и отчётов:

СрокДействие Ежемесячно до 25-гоУведомление по НДФЛ, персонифицированные сведения Ежемесячно до 28-гоУплата НДФЛ за сотрудников, страховые взносы (единый тариф) Ежемесячно до 15-гоВзносы на травматизм 25 апреля / 25 июля / 25 октябряУведомление по авансам УСН 28 апреля / 28 июля / 28 октябряАвансовые платежи по УСН 25 марта 2027Декларация по УСН за 2026 год 28 марта 2027Доплата налога по УСН за 2026 год Ежеквартально до 25-гоРСВ, декларация по НДС (если применимо)

Рекомендуем настроить напоминания в бухгалтерской программе или календаре, чтобы не пропустить ни одну дату. Штраф за несвоевременную подачу декларации — от 5% до 30% суммы налога, но не менее 1 000 рублей.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли ООО на УСН работать без бухгалтера?

Формально — да. Закон не обязывает ООО на УСН нанимать бухгалтера. Однако общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учёт в полном объёме независимо от налогового режима (ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ). На практике большинство небольших ООО пользуются услугами приходящего бухгалтера или онлайн-сервисов для формирования отчётности и первичных документов.

Что выгоднее для ООО: УСН 6% или 15%?

Если расходы составляют менее 60% от доходов, как правило, выгоднее объект «Доходы» (6%). Если расходы стабильно превышают 65–70% от выручки и все они документально подтверждены, стоит рассмотреть «Доходы минус расходы» (15%). Точный расчёт зависит также от региональных ставок и суммы страховых взносов.

Нужно ли ООО на УСН платить НДС в 2026 году?

Только если доход за предыдущий календарный год (2025) превысил 60 млн рублей. В этом случае ООО становится плательщиком НДС и может выбрать между стандартными ставками (с вычетами) и пониженными — 5% или 7% (без вычетов). Если доход не превысил 60 млн — НДС платить не нужно, освобождение применяется автоматически.

Что будет, если не подать уведомление об исчисленных суммах?

Без уведомления налоговая не сможет корректно распределить деньги с ЕНС. Формально за непредставление уведомления предусмотрен штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но реальная проблема в другом: средства останутся нераспределёнными, обязанность по уплате будет считаться неисполненной, и начнут начисляться пени.

Может ли ООО совмещать УСН с другими режимами?

Нет. С 2021 года ООО не может совмещать УСН с иными системами налогообложения. Ранее допускалось совмещение УСН и ЕНВД, но с отменой ЕНВД такая возможность исчезла. ООО выбирает один режим — либо УСН, либо ОСНО, либо ЕСХН (для сельхозпроизводителей). Автоматизированная упрощённая система (АУСН) для ООО также является самостоятельным режимом, не совмещаемым с другими.