Какие налоги платит ИП в России: ОСНО, УСН, ПСН, НПД

Какие налоги платит ИП в России в 2026 году: полный обзор по режимам

Открывая бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, важно заранее понимать, сколько придётся отдавать государству. Налоговая нагрузка ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения — и разница между режимами может составлять сотни тысяч рублей в год. Неправильный выбор приводит к переплатам, а незнание обязательных платежей — к штрафам и пеням.

В 2026 году индивидуальным предпринимателям в России доступны четыре основных налоговых режима: общая система (ОСНО), упрощённая система (УСН), патентная система (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). У каждого режима свои ставки, лимиты, сроки уплаты и особенности отчётности. Кроме того, помимо самих налогов, ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя — это отдельная статья расходов, которую нельзя игнорировать.

В этой статье мы подробно разберём каждый режим, актуальные ставки налогов и взносов на 2026 год, а также поможем определить, какой вариант подходит именно вашему бизнесу.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения (за исключением НПД), каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. Это не налог в привычном понимании, а обязательный платёж на пенсионное и медицинское страхование.

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 57 816 рублей. С 2023 года взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование объединены в единый платёж — предприниматель перечисляет одну сумму на единый налоговый счёт (ЕНС) через единый налоговый платёж (ЕНП).

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения. Например, если доход за год составил 2 000 000 рублей, дополнительный взнос будет равен: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 рублей.

Сроки уплаты:

• Фиксированные взносы (57 816 руб.) — до 31 декабря 2026 года;
• Дополнительный 1% — до 1 июля 2027 года.

Важно: страховые взносы можно использовать для уменьшения налоговой нагрузки — на УСН «Доходы», на ПСН, а на ОСНО они включаются в расходы. Поэтому выгодно платить взносы поквартально равными частями, чтобы уменьшать авансовые платежи по налогам в течение года.

ОСНО — общая система налогообложения

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если ИП не подал заявление о переходе на специальный режим. ОСНО — самый сложный и затратный вариант с точки зрения налоговой нагрузки и объёма отчётности, но иногда он необходим: например, если ваши контрагенты работают с НДС и нуждаются в вычетах.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц). С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для ИП на ОСНО налогом облагается разница между доходами и документально подтверждёнными расходами (профессиональный вычет). Ставки в 2026 году:

• 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — свыше 50 млн рублей.

2. НДС (налог на добавленную стоимость). Стандартная ставка — 20%. Льготные ставки: 10% — для отдельных категорий товаров (продовольствие, детские товары, медикаменты), 0% — для экспорта. ИП на ОСНО обязан выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронной форме.

3. Налог на имущество физических лиц — уплачивается за недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности, по кадастровой стоимости.

Отчётность: декларация 3-НДФЛ (ежегодно до 30 апреля), декларация по НДС (ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом), книга учёта доходов и расходов.

ОСНО подходит ИП с крупными оборотами, работающим с корпоративными клиентами, которым важен входящий НДС, а также тем, кто не может применять спецрежимы по виду деятельности или превышает установленные лимиты.

УСН — упрощённая система налогообложения

Упрощённая система — самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей. Он заменяет НДФЛ и в большинстве случаев освобождает от НДС, при этом отчётность минимальна — одна декларация в год.

Два варианта УСН

УСН «Доходы» (6%). Налог рассчитывается от всей суммы поступлений. Ставка — 6%, но регионы вправе снижать её до 1%. Этот вариант оптимален, если расходы бизнеса невелики (менее 60% от доходов): услуги, консалтинг, IT-разработка, аренда.

УСН «Доходы минус расходы» (15%). Налог рассчитывается от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Базовая ставка — 15%, регионы могут снижать до 5%. Подходит для торговли, производства и других видов деятельности с высокой долей расходов. Существует минимальный налог — 1% от доходов: если рассчитанный налог оказался меньше этой суммы, уплачивается минимальный.

Лимиты и НДС на УСН в 2026 году

С 2025 года для УСН действуют обновлённые лимиты и правила по НДС:

• Лимит доходов — до 450 млн рублей в год (с учётом коэффициента-дефлятора);
• Средняя численность работников — до 130 человек;
• Остаточная стоимость ОС — до 200 млн рублей;
• При доходе свыше 60 млн рублей ИП на УСН становится плательщиком НДС.

Если доход превысил 60 млн рублей, предприниматель обязан начислять НДС. При этом доступны льготные ставки:

• 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей (без права на вычет входного НДС);
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей (без права на вычет);
• либо стандартные 20% / 10% с правом на вычеты входного НДС.

Уменьшение налога на взносы

ИП без работников на УСН «Доходы» может уменьшить исчисленный налог на 100% уплаченных страховых взносов. Это значит, что при небольших доходах налог может быть полностью покрыт взносами. ИП с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговый налог за год — до 28 апреля следующего года. Декларация подаётся до 25 апреля.

ПСН — патентная система налогообложения

Патентная система — удобный режим для ИП, работающих в определённых сферах. Суть ПСН проста: предприниматель покупает патент на конкретный вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев и платит фиксированную сумму, не зависящую от реального дохода.

Как рассчитывается стоимость патента

Стоимость патента = потенциально возможный годовой доход × 6%. Размер потенциального дохода устанавливается региональным законодательством и зависит от вида деятельности, количества работников, площади помещения и других факторов. Узнать точную стоимость можно в калькуляторе патента на сайте ФНС.

Условия применения

• Средняя численность работников — до 15 человек;
• Годовой доход — не более 60 млн рублей;
• Вид деятельности должен входить в региональный перечень (более 80 видов по НК РФ: розничная торговля, общепит, бытовые услуги, перевозки, репетиторство, разработка ПО и др.).

Преимущества ПСН

• Никакой декларации — патент заменяет и налог, и отчётность;
• Фиксированная сумма — легко планировать расходы;
• Можно совмещать с другими режимами (например, УСН);
• Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы — ИП без работников на 100%, с работниками — на 50%.

Оплата патента: если срок до 6 месяцев — одной суммой до окончания срока действия; если от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение 90 дней с начала действия, остаток — до окончания срока.

ПСН идеально подходит для небольших бизнесов с предсказуемым доходом: парикмахерских, автосервисов, мелкой розницы, фрилансеров в определённых сферах.

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

Режим НПД создан для тех, кто работает на себя без наёмных сотрудников. С 2020 года он доступен по всей России и остаётся одним из самых простых и дешёвых вариантов легализации дохода. ИП тоже может применять НПД — для этого нужно зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или на сайте ФНС.

Ставки НПД

• 4% — от доходов, полученных от физических лиц;
• 6% — от доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Лимиты и особенности

• Максимальный годовой доход — 2,4 млн рублей;
• Нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
• Нельзя перепродавать товары (только продукция собственного производства);
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
• Страховые взносы за себя уплачивать не обязательно — это главное отличие от остальных режимов. Однако отсутствие взносов означает, что период на НПД не засчитывается в страховой стаж для пенсии (можно уплачивать добровольно).

Отчётность: деклараций нет. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». ИП формирует чеки на каждую оплату, а налоговая ежемесячно начисляет сумму к уплате. Срок уплаты — до 28-го числа следующего месяца.

При регистрации предоставляется налоговый бонус — 10 000 рублей, который автоматически уменьшает ставку до 3% (с физлиц) и 4% (с юрлиц), пока бонус не исчерпан.

НПД идеален для фрилансеров, репетиторов, мастеров, консультантов и всех, кто зарабатывает до 200 000 рублей в месяц и не планирует нанимать сотрудников.

Сравнение налоговых режимов для ИП: сводная таблица

Параметр ОСНО УСН «Доходы» УСН «Д − Р» ПСН НПД Ставка налога 13–22% НДФЛ + 20% НДС 6% (до 1%) 15% (до 5%) 6% от потенц. дохода 4% / 6% Лимит дохода Нет 450 млн ₽ 450 млн ₽ 60 млн ₽ 2,4 млн ₽ Лимит работников Нет 130 130 15 0 Страховые взносы за себя Да (57 816 ₽ + 1%) Да Да Да Нет (добровольно) Уменьшение налога на взносы Через расходы До 100% Через расходы До 100% — Декларация 3-НДФЛ + НДС 1 раз в год 1 раз в год Нет Нет НДС Да (20%) При доходе > 60 млн При доходе > 60 млн Нет Нет

Как выбрать оптимальный налоговый режим

Выбор системы налогообложения — одно из важнейших решений для ИП. Вот простой алгоритм:

Шаг 1. Оцените масштаб бизнеса. Если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и вы работаете один — рассмотрите НПД. Это минимум налогов и нулевая отчётность.

Шаг 2. Проверьте, подходит ли ПСН. Если ваш вид деятельности есть в региональном перечне, штат до 15 человек и доход до 60 млн — патент может оказаться самым выгодным вариантом с фиксированной и предсказуемой нагрузкой.

Шаг 3. Сравните варианты УСН. Посчитайте долю расходов в выручке. Если расходы составляют менее 60% — выгоднее УСН «Доходы». Если более 60% и все расходы документально подтверждены — выбирайте УСН «Доходы минус расходы».

Шаг 4. ОСНО — только при необходимости. Если контрагенты требуют счета-фактуры с НДС, если доход превышает лимиты спецрежимов или вид деятельности не позволяет их применять — остаётся ОСНО.

Не забывайте: режим можно менять. Перейти на УСН можно с начала календарного года (заявление до 31 декабря предыдущего года). На НПД и ПСН — в течение года. С любого спецрежима на ОСНО — автоматически при превышении лимитов.

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги платит ИП без дохода?

Даже если ИП не ведёт деятельность и не получает доход, обязанность по уплате фиксированных страховых взносов за себя сохраняется — в 2026 году это 57 816 рублей. Исключения предусмотрены только для определённых периодов: служба в армии, уход за ребёнком до 1,5 лет, уход за инвалидом I группы или пожилым человеком старше 80 лет. Чтобы не платить взносы «впустую», рекомендуется закрыть ИП на период простоя и при необходимости открыть заново — процедура бесплатна.

Может ли ИП совмещать несколько налоговых режимов?

Да, но не все комбинации допустимы. Можно совмещать: УСН + ПСН, ОСНО + ПСН. Нельзя совмещать: УСН + ОСНО, а также НПД с любым другим режимом. При совмещении необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму. Совмещение УСН и ПСН — распространённая практика, когда часть видов деятельности переводится на патент, а остальные остаются на упрощёнке.

Когда ИП на УСН обязан платить НДС?

С 2025 года ИП на УСН становится плательщиком НДС, если его доход за предыдущий или текущий год превысил 60 млн рублей. При этом можно выбрать: платить НДС по льготным ставкам 5% или 7% (без права на вычет входного НДС) или по стандартной ставке 20% с правом на вычеты. Если доход не превышает 60 млн рублей, ИП автоматически освобождён от НДС и не обязан выставлять счета-фактуры.

Какой режим самый выгодный для ИП в 2026 году?

Универсального ответа нет — всё зависит от дохода, вида деятельности и наличия сотрудников. Для микробизнеса и фрилансеров без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей — НПД (минимум платежей, нет взносов). Для малого бизнеса с доходом до 60 млн рублей — УСН «Доходы» в сочетании с вычетом взносов. Для отдельных видов деятельности — ПСН с фиксированной стоимостью. Рекомендуется ежегодно пересчитывать налоговую нагрузку и при необходимости менять режим.

Какие штрафы грозят ИП за неуплату налогов?

За несвоевременную уплату налогов начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. За неподачу декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 рублей, максимум 30% от суммы). За умышленную неуплату налогов — штраф 40% от неуплаченной суммы. При крупной недоимке возможна уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ. Лучший способ избежать проблем — вести учёт с самого начала и не пропускать сроки.