Какие налоги платит ИП: полный список платежей для разных режимов

Какие налоги платит ИП: полный список платежей для всех режимов в 2026 году

Вопрос «какие налоги платит ИП» — один из первых, который задаёт себе каждый начинающий предприниматель. От выбора налогового режима зависит не только сумма обязательных платежей, но и объём отчётности, сроки уплаты и даже способ ведения бухгалтерского учёта. В 2026 году индивидуальным предпринимателям в России доступно несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности, ставки и ограничения.

В этой статье мы подробно разберём, какие налоги платит ИП на УСН 6%, на патенте, на общей системе и других режимах. Отдельно остановимся на страховых взносах — обязательных платежах, которые не зависят от выбранной системы налогообложения. Вся информация актуальна на 2026 год с учётом последних изменений налогового законодательства РФ.

Правильное понимание своих налоговых обязательств позволяет не только избежать штрафов и пеней, но и законно оптимизировать налоговую нагрузку. Особенно это важно для ИП на УСН 6% — самом популярном режиме среди малого бизнеса, где грамотное применение вычетов может существенно снизить итоговый платёж.

УСН «Доходы» 6% — самый популярный режим для ИП

Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы» (УСН 6%) остаётся наиболее востребованным налоговым режимом среди индивидуальных предпринимателей. Его главное преимущество — простота расчёта: налог составляет 6% от всей суммы полученных доходов без учёта расходов. Региональные власти вправе снижать эту ставку до 1%, поэтому обязательно проверяйте ставку, действующую в вашем субъекте РФ.

Какие налоги платит ИП на УСН 6% в 2026 году:

• Единый налог по УСН — 6% от доходов (или пониженная региональная ставка). При доходах свыше 300 млн рублей в год или численности сотрудников более 100 человек применяется повышенная ставка 8%.
• Страховые взносы за себя — фиксированный платёж (в 2026 году составляет около 57 000 рублей) плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в год.
• НДФЛ и взносы за сотрудников — если ИП является работодателем, он обязан удерживать НДФЛ 13% (15% с доходов свыше 5 млн рублей в год) из зарплаты работников и уплачивать страховые взносы по единому тарифу 30%.
• НДС — с 2025 года ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС. Предусмотрены пониженные ставки: 5% (при доходах от 60 до 250 млн рублей) и 7% (при доходах от 250 до 450 млн рублей) без права на вычеты, либо стандартные 20%/10% с правом на вычеты.

Главное преимущество УСН 6% — возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. ИП без сотрудников может уменьшить налог вплоть до нуля, а ИП с работниками — не более чем на 50%. Это значит, что при небольших доходах предприниматель фактически платит только фиксированные страховые взносы, а налог по УСН обнуляется.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН:

• За I квартал — до 28 апреля
• За полугодие — до 28 июля
• За 9 месяцев — до 28 октября
• Итоговый платёж за год — до 28 апреля следующего года

Все платежи перечисляются через единый налоговый счёт (ЕНС) с подачей уведомления об исчисленных суммах до 25-го числа соответствующего месяца.

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Второй вариант упрощённой системы — УСН с объектом «Доходы минус расходы». Стандартная ставка составляет 15%, но регионы могут снижать её до 5%. Этот режим выгоден ИП с высокой долей подтверждённых расходов — как правило, от 60% и выше от суммы доходов.

Перечень налогов и платежей ИП на УСН 15%:

• Единый налог по УСН — 15% от разницы между доходами и расходами (повышенная ставка 20% при превышении лимитов по доходам или численности).
• Минимальный налог — 1% от доходов, если рассчитанный налог оказался меньше этой суммы. Уплачивается по итогам года.
• Страховые взносы за себя — аналогично УСН 6%: фиксированная часть плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Важно: для расчёта дополнительного взноса 1% берётся разница «доходы минус расходы», а не вся сумма доходов.
• Платежи за сотрудников — НДФЛ и страховые взносы в том же порядке.
• НДС — аналогичные правила, как и для УСН «Доходы», при превышении порога в 60 млн рублей годового дохода.

На УСН 15% страховые взносы включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу, а не сам налог. Это принципиальное отличие от УСН 6%, которое необходимо учитывать при выборе объекта налогообложения. Перейти с одного объекта на другой можно с начала нового календарного года, подав уведомление до 31 декабря.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система — один из самых простых режимов для ИП. Предприниматель приобретает патент на определённый вид деятельности, и стоимость патента заменяет уплату основного налога. Ставка составляет 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливается региональным законодательством для каждого вида деятельности.

Что платит ИП на патенте в 2026 году:

• Стоимость патента — рассчитывается как 6% от потенциально возможного годового дохода, установленного субъектом РФ. Сумма фиксирована и не зависит от реального дохода.
• Страховые взносы за себя — фиксированная часть и 1% с доходов свыше 300 000 рублей (для расчёта берётся потенциально возможный доход, указанный в патенте).
• Платежи за сотрудников — НДФЛ и страховые взносы по общим правилам. На ПСН допускается до 15 наёмных работников.

С 2021 года ИП на патенте также может уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов — по тем же правилам, что и на УСН 6%. ИП без работников уменьшает стоимость патента до нуля, с работниками — до 50%. Это делает ПСН особенно привлекательной для микробизнеса с предсказуемым доходом.

Ограничения ПСН: годовой доход — не более 60 млн рублей, число сотрудников — не более 15, перечень доступных видов деятельности определяется региональным законом. Декларация по патенту не подаётся, что значительно упрощает отчётность.

Сроки оплаты патента:

• Патент сроком до 6 месяцев — полная оплата до окончания срока действия.
• Патент сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 стоимости в течение 90 дней после начала действия, оставшиеся 2/3 — до окончания срока.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — базовый режим, который применяется по умолчанию, если ИП не подал заявление о переходе на спецрежим. Это самая сложная система с точки зрения учёта и отчётности, но она не имеет ограничений по видам деятельности, доходам и числу сотрудников.

Какие налоги платит ИП на общей системе:

• НДФЛ — 13% с доходов от предпринимательской деятельности (15% с суммы, превышающей 5 млн рублей в год). Налоговой базой является доход за вычетом профессиональных налоговых вычетов (подтверждённых расходов) или 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов.
• НДС — стандартная ставка 20% (10% для отдельных категорий товаров, 0% для экспорта). ИП на ОСНО является плательщиком НДС с правом на налоговые вычеты. При выручке до 2 млн рублей за три последовательных месяца можно получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.
• Страховые взносы за себя — фиксированная часть и 1% с доходов свыше 300 000 рублей (для расчёта берутся доходы за вычетом профессиональных вычетов).
• Налог на имущество физических лиц — уплачивается за недвижимость, используемую в предпринимательской деятельности, по кадастровой стоимости.
• Платежи за сотрудников — НДФЛ и страховые взносы в стандартном порядке.

ОСНО выбирают ИП, которые работают с крупными контрагентами — плательщиками НДС, поскольку контрагенты могут принять входящий НДС к вычету. Также ОСНО применяется в случаях, когда деятельность ИП не подпадает под условия специальных режимов.

Отчётность на ОСНО: ежеквартальная декларация по НДС (в электронном виде), декларация 3-НДФЛ по итогам года, авансовые платежи по НДФЛ ежеквартально, ведение книги учёта доходов и расходов, а также книги покупок и книги продаж.

НПД (самозанятость) и АУСН

Налог на профессиональный доход (НПД)

Режим НПД, известный как «самозанятость», доступен индивидуальным предпринимателям с годовым доходом до 2,4 млн рублей. Это самый простой налоговый режим с минимумом обязательств.

Платежи ИП на НПД:

• Налог — 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП.
• Страховые взносы за себя — не уплачиваются (это единственный режим, где ИП освобождён от фиксированных взносов). Однако пенсионные права в этом случае не формируются, если взносы не уплачиваются добровольно.

Ограничения НПД: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, нельзя перепродавать товары (кроме продукции собственного производства), не допускается торговля подакцизными товарами. Доход — не более 2,4 млн рублей в год.

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» и уплачивается ежемесячно до 28-го числа следующего месяца. Декларации подавать не нужно.

Автоматизированная упрощённая система (АУСН)

АУСН — экспериментальный режим, действующий с 2022 года. Его главная особенность — полное освобождение от страховых взносов за сотрудников (работодатель платит только взносы на травматизм в фиксированном размере) и автоматический расчёт налога налоговым органом на основании данных из банка и онлайн-касс.

Ставки АУСН:

• 8% — объект «Доходы»
• 20% — объект «Доходы минус расходы» (минимальный налог — 3%)

Ограничения: доход — до 60 млн рублей в год, сотрудников — не более 5, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. ИП на АУСН уплачивает фиксированные страховые взносы за себя, но освобождён от взносов за работников (кроме взносов на травматизм).

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Вне зависимости от выбранного налогового режима (за исключением НПД), каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя. С 2023 года пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование объединены в единый фиксированный платёж.

Размер страховых взносов ИП в 2026 году:

Вид платежа Сумма / ставка Срок уплаты Фиксированный взнос (ОПС + ОМС) 57 000 рублей* До 31 декабря 2026 года Дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 ₽ 1% от суммы превышения До 1 июля 2027 года Максимальный размер взносов (фикс. + доп.) Не более 321 818 рублей* —

* Точную сумму фиксированного взноса на 2026 год уточняйте в статье 430 НК РФ — размер утверждается федеральным законом и может быть скорректирован.

Важные нюансы:

• Взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода или деятельности — обязанность возникает с момента регистрации ИП и прекращается только при снятии с учёта.
• При регистрации или закрытии ИП в течение года взносы рассчитываются пропорционально количеству дней.
• Для уменьшения авансовых платежей по УСН рекомендуется уплачивать взносы поквартально равными частями.
• Все платежи перечисляются через единый налоговый счёт (ЕНС). Не забывайте подавать уведомления об исчисленных суммах.

Сравнение налоговых режимов для ИП

Для наглядности приведём сравнительную таблицу основных параметров налоговых режимов, доступных ИП в 2026 году:

Параметр УСН 6% УСН 15% ПСН ОСНО НПД Основная ставка 6% 15% 6% (от потенц. дохода) 13% НДФЛ + 20% НДС 4% / 6% Лимит дохода 450 млн ₽ 450 млн ₽ 60 млн ₽ Без ограничений 2,4 млн ₽ Макс. сотрудников 130 130 15 Без ограничений 0 Страховые взносы за себя Да Да Да Да Нет (добровольно) НДС При доходе > 60 млн При доходе > 60 млн Нет Да Нет Уменьшение налога на взносы Да (до 100%) В расходы Да (до 100%) Проф. вычет Нет Декларация Раз в год Раз в год Не нужна 3-НДФЛ + НДС Не нужна

При выборе режима ориентируйтесь на три ключевых фактора: размер и прогноз доходов, долю расходов в выручке и наличие наёмных сотрудников. Для большинства ИП в сфере услуг с невысокими расходами оптимальным остаётся УСН 6%, для торговли и производства с существенными затратами — УСН 15% или ПСН, для фрилансеров с доходом до 2,4 млн рублей — НПД.

Часто задаваемые вопросы