Какие налоги платит ИП на АУСН: чем отличается от обычной УСН

Какие налоги платит ИП на АУСН в 2026 году

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, который Федеральная налоговая служба запустила в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года. Изначально он действовал только в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. К 2026 году эксперимент расширился, и всё больше предпринимателей задаются вопросом: какие налоги платит ИП на АУСН и стоит ли переходить на этот режим?

Главная идея АУСН — максимально снять с предпринимателя бремя налоговой отчётности. Налог рассчитывает сама ФНС на основании данных, которые поступают из банков и онлайн-касс. Декларацию подавать не нужно, страховые взносы за себя ИП не платит, а книгу учёта доходов и расходов вести не обязан. Звучит привлекательно, но у режима есть свои ограничения, повышенные ставки и подводные камни, о которых важно знать до перехода.

В этой статье мы подробно разберём, какие именно налоги и платежи обязан перечислять ИП на АУСН в 2026 году, чем автоматизированная упрощёнка отличается от классической УСН, кому этот режим подходит, а кому лучше остаться на обычной системе.

Что такое АУСН и как она работает

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) регулируется Федеральным законом № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года. Режим создан для микробизнеса — индивидуальных предпринимателей и организаций с минимальным штатом сотрудников и относительно небольшим оборотом.

Принцип работы АУСН кардинально отличается от любого другого налогового режима в России. Вот как устроен процесс:

• Банк передаёт данные в ФНС. Уполномоченный банк, в котором открыт расчётный счёт ИП, автоматически отправляет информацию обо всех поступлениях и списаниях в налоговую инспекцию. Предприниматель в личном кабинете банка отмечает, какие операции относятся к доходам, а какие — к расходам (если выбран объект «доходы минус расходы»).
• Онлайн-касса передаёт данные о наличных расчётах. Если ИП принимает наличные, сведения поступают в ФНС через оператора фискальных данных.
• ФНС рассчитывает налог. На основании полученных данных налоговая инспекция самостоятельно исчисляет сумму налога за каждый налоговый период (календарный месяц) и направляет уведомление предпринимателю.
• ИП оплачивает налог. Срок уплаты — не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налог за январь 2026 года нужно заплатить до 25 марта 2026 года.

Важно понимать: работать на АУСН можно только через уполномоченные банки, список которых утверждён ФНС. Перед переходом на режим убедитесь, что ваш банк входит в этот перечень, иначе придётся открывать новый расчётный счёт.

Ставки налога на АУСН в 2026 году

Как и на обычной УСН, на автоматизированной упрощёнке предприниматель выбирает один из двух объектов налогообложения. Однако ставки заметно выше, чем на классической системе:

Параметр АУСН «Доходы» АУСН «Доходы минус расходы» Ставка налога 8% 20% Минимальный налог Не предусмотрен 3% от доходов Налоговый период Календарный месяц Календарный месяц Срок уплаты 25-е число второго месяца после отчётного 25-е число второго месяца после отчётного

На первый взгляд, ставка 8% против 6% на обычной УСН «Доходы» выглядит невыгодно. Аналогично, 20% против 15% на объекте «Доходы минус расходы». Но здесь важно учитывать ключевой фактор: ИП на АУСН не платит страховые взносы за себя. В 2026 году фиксированные взносы ИП на обычных режимах составляют более 55 000 рублей в год, плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Эта экономия может с лихвой компенсировать разницу в ставках, особенно при небольших оборотах.

Минимальный налог в размере 3% от доходов применяется на объекте «Доходы минус расходы», если исчисленный по общим правилам налог оказался меньше этой величины. Это аналог минимального налога 1% на обычной УСН, но ставка втрое выше.

Какие налоги и платежи ИП на АУСН обязан перечислять

Разберём полный перечень обязательных платежей для ИП, применяющего АУСН в 2026 году:

1. Налог по АУСН

Это основной и, по сути, единственный крупный платёж. Ставка 8% (объект «Доходы») или 20% (объект «Доходы минус расходы»). Налог рассчитывается ФНС ежемесячно, уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика. Оплата — через единый налоговый счёт (ЕНС).

2. Взносы на травматизм за сотрудников

Если у ИП есть наёмные работники, он обязан уплачивать фиксированный взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2026 году размер этого взноса составляет 2 750 рублей в год за всех сотрудников (фиксированная сумма, не зависящая от количества работников и размера зарплат). Взнос уплачивается единовременно не позднее 15 февраля следующего года или помесячно — по выбору предпринимателя.

3. НДФЛ за сотрудников

ИП на АУСН остаётся налоговым агентом по НДФЛ. Однако рассчитывать и перечислять НДФЛ за работников будет уполномоченный банк — он выступает в роли налогового агента по выплатам сотрудникам. Предприниматель указывает в банке суммы начислений, а банк сам рассчитывает НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

4. Что ИП на АУСН НЕ платит

• Страховые взносы за себя — ни фиксированные, ни 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Это главное финансовое преимущество режима.
• Страховые взносы за работников (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) — они полностью отменены на АУСН. Исключение — взнос на травматизм, о котором мы упомянули выше.
• НДС — ИП на АУСН освобождён от уплаты налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров и в некоторых специфических случаях).
• НДФЛ с предпринимательских доходов — заменяется налогом по АУСН.
• Налог на имущество — по объектам, используемым в предпринимательской деятельности (за исключением имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

Ограничения и условия применения АУСН

Прежде чем переходить на АУСН, предприниматель должен убедиться, что соответствует всем критериям. Ограничения достаточно жёсткие:

• Доход — не более 60 млн рублей в год. При превышении этого лимита право на АУСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.
• Численность сотрудников — не более 5 человек. Учитываются лица, работающие по трудовым договорам и договорам ГПХ. Это самое строгое ограничение по численности среди всех спецрежимов.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Расчётный счёт — только в уполномоченном банке. Нельзя иметь счета в других банках, кроме тех, которые включены в перечень ФНС для работы с АУСН.
• Нельзя совмещать с другими режимами. ИП на АУСН не может одновременно применять патент, обычную УСН или ЕСХН.
• Все выплаты сотрудникам — только через банк. Наличные зарплаты запрещены. Это необходимо для автоматического расчёта НДФЛ банком.
• Запрет на отдельные виды деятельности: небанковские кредитные организации, ломбарды, производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, деятельность по договорам поручения и комиссии, а также ряд других видов деятельности.

Также ИП на АУСН не может нанимать нерезидентов РФ и работников, которым положены досрочные пенсии. Эти ограничения существенно сужают круг потенциальных пользователей режима.

АУСН и обычная УСН: подробное сравнение

Чтобы принять взвешенное решение, сравним оба режима по ключевым параметрам в таблице:

Критерий УСН АУСН Ставка «Доходы» 6% (регионы могут снижать до 1%) 8% (фиксированная) Ставка «Доходы минус расходы» 15% (регионы могут снижать до 5%) 20% (фиксированная) Повышенные ставки при превышении лимитов 8% и 20% при доходе от 199,35 до 265,8 млн руб. Не предусмотрены — при превышении лимита право на АУСН теряется Лимит дохода 265,8 млн руб. 60 млн руб. Лимит сотрудников 130 человек 5 человек Страховые взносы ИП за себя Обязательны (более 55 000 руб./год + 1%) Не уплачиваются Взносы за работников Обязательны (около 30% от ФОТ) Только взнос на травматизм (2 750 руб./год) Налоговый период Календарный год Календарный месяц Декларация Ежегодная Не подаётся КУДиР Обязательна Не ведётся Расчёт налога Самостоятельно ФНС рассчитывает автоматически Вычет взносов из налога Да (на объекте «Доходы» — до 50%, ИП без работников — до 100%) Нет (взносы не уплачиваются) Региональные льготы Регионы могут снижать ставки Ставки фиксированы, льготы не предусмотрены Минимальный налог 1% (объект «Д-Р») 3% (объект «Д-Р»)

Когда АУСН выгоднее обычной УСН

Рассмотрим конкретные ситуации, в которых автоматизированная упрощёнка может оказаться экономически выгодной:

Пример 1: ИП без сотрудников, объект «Доходы», годовой доход — 1 200 000 рублей.

• УСН 6%: налог 72 000 руб. − страховые взносы 55 000 руб. (вычет) = к уплате 17 000 руб. Плюс сами взносы 55 000 руб. + 1% × (1 200 000 − 300 000) = 9 000 руб. Итого: 17 000 + 55 000 + 9 000 = 81 000 руб.
• АУСН 8%: налог 1 200 000 × 8% = 96 000 руб. Взносов нет.
• Разница: АУСН дороже на 15 000 руб., но не нужно вести КУДиР, подавать декларацию, считать взносы.

Пример 2: ИП без сотрудников, годовой доход — 600 000 рублей.

• УСН 6%: налог 36 000 руб. − взносы (полный вычет) = 0 руб. Но взносы всё равно платим: 55 000 + 3 000 = 58 000 руб.
• АУСН 8%: налог 600 000 × 8% = 48 000 руб.
• Разница: АУСН выгоднее на 10 000 руб.

Закономерность такова: чем ниже доход ИП, тем выгоднее АУСН, потому что фиксированные страховые взносы «съедают» больше средств при маленьких оборотах. Порог безубыточности для ИП без сотрудников на объекте «Доходы» — примерно 1 100 000 рублей в год. Ниже этого дохода АУСН, как правило, выгоднее.

Если у ИП есть сотрудники, выгода АУСН резко возрастает за счёт отсутствия страховых взносов за работников (экономия около 30% от фонда оплаты труда). Даже при одном сотруднике с зарплатой 50 000 рублей в месяц экономия на взносах составит около 180 000 рублей в год.

Как перейти на АУСН в 2026 году

Существует несколько способов начать применять автоматизированную упрощёнку:

Для вновь зарегистрированных ИП

Уведомление о переходе на АУСН можно подать в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе. Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк. Режим начнёт действовать с даты регистрации ИП.

Для действующих ИП

Переход возможен с 1 января следующего года. Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря текущего года. Если вы планируете перейти на АУСН с 1 января 2027 года, подайте уведомление до 31 декабря 2026 года.

Порядок перехода

1. Убедитесь, что ваш вид деятельности не входит в перечень запрещённых для АУСН.
2. Проверьте, что ваш банк входит в список уполномоченных (перечень опубликован на сайте ФНС).
3. Убедитесь, что у вас не более 5 работников, доход не превышает 60 млн рублей, а остаточная стоимость ОС — не более 150 млн рублей.
4. Подайте уведомление через личный кабинет на nalog.ru или через банк.
5. Выберите объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Менять объект можно с начала следующего года.

Обратный переход с АУСН на обычную УСН или другой режим также возможен с 1 января следующего года при подаче уведомления до 31 декабря.

Отчётность ИП на АУСН

Одно из главных преимуществ АУСН — минимальная отчётность. Вот что ИП обязан и не обязан сдавать:

Не нужно сдавать:

• Налоговую декларацию по АУСН — она просто не существует.
• Расчёт по страховым взносам (РСВ) — взносы не начисляются.
• Форму 6-НДФЛ — НДФЛ за работников рассчитывает и перечисляет банк.
• Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и их аналоги, ЕФС-1 в части сведений по взносам).
• КУДиР — книга учёта доходов и расходов не ведётся.

Нужно сдавать:

• ЕФС-1 (раздел о трудовой деятельности) — сведения о приёме, увольнении и переводах сотрудников подаются в СФР в прежнем порядке.
• Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно в ФНС.
• Статистическая отчётность — при наличии обязанности, проверяется на сайте Росстата.

Для предпринимателя без сотрудников объём отчётности на АУСН стремится к нулю. Фактически ИП нужно только проверять уведомления ФНС о начисленном налоге и своевременно его оплачивать.

Частые вопросы (FAQ)

Может ли ИП на АУСН использовать налоговые вычеты?

Нет. На АУСН не предусмотрена возможность уменьшения налога на сумму страховых взносов, торгового сбора или других вычетов. Это связано с тем, что страховые взносы ИП на АУСН не уплачивает, а торговый сбор несовместим с данным режимом. Налоговая база определяется ФНС автоматически, и предприниматель не может влиять на расчёт, кроме как корректно классифицировать операции в банке.

Идёт ли стаж и пенсионные баллы ИП на АУСН?

Это важный нюанс: поскольку ИП на АУСН не платит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, период работы на этом режиме не засчитывается в страховой стаж и не формирует пенсионные баллы. Если для вас важна будущая пенсия, вы можете добровольно вступить в правоотношения по пенсионному страхованию и уплачивать взносы самостоятельно. В 2026 году минимальный добровольный взнос составляет чуть более 55 000 рублей в год. Однако в этом случае экономия от АУСН существенно снижается.

Можно ли совмещать АУСН с патентом или самозанятостью?

Нет. АУСН нельзя совмещать ни с одним другим налоговым режимом — ни с патентной системой (ПСН), ни с налогом на профессиональный доход (НПД, самозанятость), ни с ЕСХН, ни с общей системой налогообложения. Это одно из ключевых ограничений. Если вы ведёте несколько видов деятельности и хотите часть из них перевести на патент, АУСН вам не подойдёт.

Что будет, если превысить лимит дохода или количества сотрудников?

При превышении лимита дохода в 60 млн рублей или найме шестого сотрудника ИП утрачивает право на АУСН с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение. Предприниматель автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО). Это означает обязанность уплачивать НДФЛ 13%, НДС и подавать соответствующую отчётность. Перейти обратно на АУСН или на обычную УСН можно будет только с 1 января следующего года при соблюдении всех условий.

Нужна ли онлайн-касса на АУСН?

Да, требования к применению контрольно-кассовой техники на АУСН такие же, как и на других режимах. Если ваша деятельность предполагает расчёты с физическими лицами наличными или банковскими картами, онлайн-касса обязательна. Данные с кассы автоматически поступают в ФНС и используются для расчёта налога. Исключения из обязанности применять ККТ (например, для отдельных видов деятельности в отдалённых местностях) действуют в общем порядке.