Какие налоги платит ИП и какую отчетность сдаёт: список по режимам

Какие налоги платит ИП и какую отчётность сдаёт в 2026 году

Индивидуальный предприниматель в России обязан платить налоги и сдавать отчётность с момента государственной регистрации. Конкретный перечень платежей и деклараций зависит от выбранного налогового режима, наличия наёмных работников и вида деятельности. Ошибки в расчётах или пропуск сроков грозят штрафами, пенями и даже блокировкой расчётного счёта — поэтому разбираться в налоговых обязательствах критически важно.

В 2026 году для ИП доступны пять систем налогообложения: общая (ОСНО), упрощённая (УСН), патентная (ПСН), автоматизированная упрощённая (АУСН) и налог на профессиональный доход (НПД). Каждый режим отличается ставками, лимитами по выручке и составу отчётности. Помимо «основного» налога любой предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, а при найме сотрудников — ещё и взносы за них, НДФЛ с зарплат и дополнительную отчётность в ФНС и Социальный фонд России (СФР).

Ниже разберём налоги и отчётность по каждому режиму, актуальные ставки и сроки на 2026 год, а также ответим на частые вопросы предпринимателей.

Какие налоговые режимы доступны ИП в 2026 году

Прежде чем говорить о конкретных платежах, важно понимать, какой режим подходит именно вам. Вот краткая сравнительная таблица:

РежимЛимит доходаЛимит сотрудниковОсновной налог ОСНОБез ограниченийБез ограниченийНДФЛ 13–22 % + НДС 20 % УСН «Доходы»450 млн ₽*130 человек6 % от дохода УСН «Доходы минус расходы»450 млн ₽*130 человек15 % от прибыли ПСН (патент)60 млн ₽15 человек6 % от потенциального дохода АУСН60 млн ₽5 человек8 % (доходы) или 20 % (доходы − расходы) НПД2,4 млн ₽Нет наёмных4 % (физлица) / 6 % (юрлица)

* Лимит по УСН с 2025 года составляет 450 млн ₽ в год (без индексации на коэффициент-дефлятор). При доходе свыше 199,35 млн ₽ или штате свыше 100 человек применяются повышенные ставки: 8 % и 20 % соответственно.

Выбор режима напрямую определяет, какие налоги платит ИП и какую отчётность сдаёт. Рассмотрим каждый вариант подробно.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель не подал заявление о переходе на спецрежим. ОСНО — самый «тяжёлый» режим по налоговой нагрузке и объёму отчётности, но он необходим тем, кто работает с крупными контрагентами-плательщиками НДС или не укладывается в лимиты спецрежимов.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13 % — при годовом доходе до 2,4 млн ₽, 15 % — от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽, 22 % — свыше 50 млн ₽. Налоговая база определяется как доходы за вычетом профессиональных налоговых вычетов (фактических расходов либо 20 % от дохода).
• НДС — 20 % (льготные ставки 10 % и 0 % для отдельных товаров и операций). ИП выставляет счета-фактуры, ведёт книги покупок и продаж, имеет право на вычет входного НДС.
• Налог на имущество физических лиц — уплачивается за недвижимость, используемую в бизнесе, по ставкам, установленным местными органами (обычно 0,1–2 % от кадастровой стоимости).

Отчётность ИП на ОСНО

• Декларация 3-НДФЛ — подаётся ежегодно до 30 апреля. Налог уплачивается до 15 июля, при этом в течение года ИП перечисляет авансовые платежи (до 28 апреля, 28 июля, 28 октября).
• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Подаётся исключительно в электронном виде.
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся в течение года, в налоговую не сдаётся, но предъявляется по запросу.

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

УСН — самый популярный режим среди российских предпринимателей. Он заменяет НДФЛ с бизнес-доходов и (до определённого порога) НДС одним налогом с низкой ставкой. С 2025 года в УСН произошли существенные изменения, которые сохраняют силу в 2026 году.

Какие налоги платит ИП на УСН

• Единый налог по УСН:
  • Объект «Доходы» — 6 % (регионы вправе снижать до 1 %). При доходе свыше 199,35 млн ₽ или штате свыше 100 человек — повышенная ставка 8 %.
  • Объект «Доходы минус расходы» — 15 % (регионы могут снижать до 5 %). Повышенная ставка — 20 %. Минимальный налог — 1 % от дохода, если рассчитанный налог оказался меньше.
• НДС — новое с 2025 года. ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн ₽ обязаны исчислять и уплачивать НДС. Предусмотрены пониженные ставки: 5 % (при доходе до 250 млн ₽) и 7 % (при доходе от 250 до 450 млн ₽) — без права на вычет входного НДС. Альтернативно можно применять стандартные ставки 20 %/10 % с правом на вычет. Если доход за предшествующий год не превысил 60 млн ₽, ИП автоматически освобождён от НДС по ст. 145 НК РФ.

Отчётность ИП на УСН

• Декларация по УСН — подаётся раз в год до 25 апреля (для ИП). Авансовые платежи перечисляются до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Годовой налог — до 28 апреля следующего года.
• КУДиР — ведётся обязательно, в ИФНС не сдаётся.
• Декларация по НДС — только если ИП является плательщиком НДС (доход свыше 60 млн ₽). Подаётся ежеквартально до 25-го числа в электронном виде.

На объекте «Доходы» ИП без работников может уменьшить исчисленный налог на 100 % уплаченных страховых взносов за себя. При наличии сотрудников — не более чем на 50 %. Это весомая льгота, которая в ряде случаев сводит налог к нулю.

ИП на патентной системе (ПСН)

Патентная система подходит для определённых видов деятельности (бытовые услуги, розничная торговля, общепит, грузоперевозки и другие — всего свыше 80 видов по ст. 346.43 НК РФ). Налог рассчитывается не от реального дохода, а от потенциально возможного, установленного региональным законом.

Какие налоги платит ИП на патенте

• Стоимость патента = потенциально возможный годовой доход × 6 %. Стоимость зависит от региона, вида деятельности, количества работников и других физических показателей. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
• НДС — аналогично УСН: при совокупном доходе по всем режимам свыше 60 млн ₽ ИП становится плательщиком НДС.

Отчётность ИП на патенте

• Налоговая декларация не подаётся — это главное преимущество ПСН.
• Книга учёта доходов — ведётся для контроля лимита в 60 млн ₽.
• Срок оплаты патента: если патент получен на срок до 6 месяцев — полная сумма до окончания срока действия; если от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение 90 дней с начала действия, 2/3 — до окончания срока.

Стоимость патента также можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: на 100 % для ИП без работников и до 50 % при наличии наёмного персонала.

Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП

Режим НПД (так называемая «самозанятость») доступен и зарегистрированным ИП. Он идеален для фрилансеров, консультантов, репетиторов и мастеров, работающих без сотрудников с выручкой до 2,4 млн ₽ в год.

Налоги

• 4 % — с доходов от физических лиц.
• 6 % — с доходов от юридических лиц и ИП.
• Страховые взносы за себя — не обязательны (можно платить добровольно для формирования пенсионного стажа).

Отчётность

• Деклараций нет. Весь учёт ведётся в приложении «Мой налог». Налог рассчитывается автоматически и уплачивается ежемесячно до 28-го числа следующего месяца.

Ограничения: нельзя нанимать работников по трудовым договорам, перепродавать товары, торговать подакцизными товарами и заниматься рядом других видов деятельности (ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).

Страховые взносы ИП за себя и за работников

Независимо от налогового режима (за исключением НПД и АУСН) каждый ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя. Это не налог, а обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году

• Совокупный фиксированный взнос (ОПС + ОМС) — 57 864 ₽ в год. Срок уплаты — до 31 декабря 2026 года. Сумму можно платить частями: ежемесячно или ежеквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по налогу.
• Дополнительный взнос 1 % — с суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ за год. Максимальная сумма дополнительного взноса ограничена (в 2026 году — не более 300 888 ₽). Срок уплаты — до 1 июля 2027 года.

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» дополнительный 1 % рассчитывается с разницы между доходами и расходами (а не с полного дохода). Для ПСН базой является потенциально возможный доход.

Взносы и отчётность за работников

Если у ИП есть наёмные сотрудники, добавляются следующие обязанности:

• Страховые взносы за работников — 30 % от выплат в пределах предельной базы (в 2026 году — ориентировочно 2,36 млн ₽) и 15,1 % сверх неё. Для субъектов МСП действует льгота: 15 % с выплат, превышающих МРОТ, за каждого работника.
• НДФЛ — ИП как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников. С 2025 года перечисление дважды в месяц: до 28-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число) и до 5-го числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число).

Отчётность за работников

• 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Годовой расчёт (с приложением, заменяющим бывшую справку 2-НДФЛ) — до 25 февраля.
• РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
• Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно до 25-го числа.
• ЕФС-1 — подаётся в СФР. Раздел о кадровых мероприятиях (приём, увольнение) — не позднее рабочего дня, следующего за днём события. Раздел о стаже — ежегодно до 25 января.

Все перечисленные платежи вносятся через единый налоговый счёт (ЕНС) с подачей уведомлений об исчисленных суммах, если срок уплаты наступает раньше срока подачи декларации.

Сроки и штрафы: что грозит ИП за нарушения

Соблюдение сроков — одна из ключевых обязанностей предпринимателя. Вот основные санкции за нарушения:

• Несвоевременная подача декларации — штраф 5 % от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30 % от суммы (ст. 119 НК РФ).
• Неуплата или неполная уплата налога — 20 % от недоимки (40 % при умышленной неуплате) плюс пени за каждый день просрочки (ст. 122 НК РФ).
• Непредставление РСВ или 6-НДФЛ — штраф 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• Блокировка счёта — ИФНС вправе заблокировать расчётный счёт при просрочке подачи декларации более чем на 20 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Лучший способ избежать ошибок — вести учёт регулярно и формировать документы с автоматической проверкой реквизитов, а не вручную в последний момент.

Часто задаваемые вопросы

Может ли ИП совмещать несколько налоговых режимов?

Да, но не все комбинации допустимы. ИП может совмещать УСН и ПСН, ОСНО и ПСН. Нельзя совмещать УСН и ОСНО, а режим НПД не сочетается ни с одним другим. При совмещении необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму.

Платит ли ИП на УСН НДС в 2026 году?

Зависит от размера дохода. Если доход за предшествующий календарный год не превысил 60 млн ₽, ИП освобождён от НДС автоматически — заявление подавать не нужно. Если доход превысил 60 млн ₽, ИП обязан начислять НДС: по пониженным ставкам 5 % или 7 % (без вычетов) либо по стандартным ставкам 20 %/10 % (с правом на вычет).

Нужно ли ИП без сотрудников сдавать отчётность в СФР?

Нет. Если у индивидуального предпринимателя нет наёмных работников и он не заключал гражданско-правовых договоров с физическими лицами, сдавать формы ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения не нужно. Обязанность появляется только при найме хотя бы одного сотрудника или исполнителя.

Как ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов?

На УСН «Доходы» и ПСН взносы уменьшают сам налог (а не налоговую базу). ИП без работников уменьшает налог на все уплаченные взносы без ограничений. При наличии работников — максимум на 50 %. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. С 2023 года разрешено уменьшать авансовые платежи на взносы, подлежащие уплате в текущем периоде, даже если фактически они ещё не перечислены.

Какие документы ИП обязан хранить и в течение какого срока?

Налоговые декларации, КУДиР, первичные документы (счета-фактуры, акты, УПД, платёжные поручения) необходимо хранить не менее 5 лет. Документы по страховым взносам — не менее 6 лет. Документы по кадрам и расчётам с персоналом — 50 лет (для созданных после 2003 года). Правильное оформление первичных документов с самого начала избавляет от проблем при проверках.