Какие налоги платит ИП: полный список платежей для разных режимов

Какие налоги платит ИП: полный список платежей для разных режимов в 2026 году

Открывая бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, важно заранее понимать, какие налоги платит ИП и сколько денег придётся отдавать государству ежемесячно, ежеквартально и ежегодно. Налоговая нагрузка напрямую зависит от выбранного режима налогообложения — и разница между ними может составлять сотни тысяч рублей в год. Особенно часто предприниматели интересуются тем, какие налоги платит ИП на УСН 6%, ведь именно упрощённая система «Доходы» остаётся самым популярным режимом у малого бизнеса в России.

В 2026 году налоговое законодательство продолжает меняться: обновлены размеры фиксированных страховых взносов, скорректированы лимиты по упрощённой системе, действуют новые правила по НДС для УСН. Чтобы не допустить штрафов и переплат, предпринимателю необходимо чётко представлять структуру своих обязательных платежей. В этой статье мы разберём все налоги и взносы, которые обязан платить ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Информация актуальна на 2026 год и основана на действующих нормах Налогового кодекса РФ, включая изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года в рамках налоговой реформы (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024).

Страховые взносы ИП за себя: обязательные платежи для всех режимов

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет индивидуальный предприниматель, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. Это взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). С 2023 года они уплачиваются единым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС).

В 2026 году размер совокупного фиксированного взноса ИП за себя составляет 57 390 рублей (ст. 430 НК РФ). Этот платёж не зависит от дохода и уплачивается даже при нулевой выручке. Срок уплаты фиксированной части — не позднее 31 декабря 2026 года.

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, предприниматель дополнительно уплачивает 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. При этом база для расчёта зависит от режима:

• УСН «Доходы» (6%) — 1% считается от всей суммы доходов свыше 300 000 ₽;
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — 1% считается от доходов за вычетом расходов (с 2025 года);
• ПСН — 1% считается от потенциально возможного дохода, установленного регионом;
• ОСНО — 1% считается от разницы между доходами и профессиональными вычетами.

Максимальная сумма дополнительного взноса ограничена: совокупный размер взносов за 2026 год не может превысить 344 340 рублей (восьмикратный фиксированный взнос). Срок уплаты дополнительного 1% — не позднее 1 июля 2027 года.

Важно: ИП на УСН 6% вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Для ИП без работников — на всю сумму взносов, для ИП с работниками — не более чем на 50%. Это одно из ключевых преимуществ режима «Доходы», и именно поэтому вопрос «какие налоги платит ИП 6%» так тесно связан с темой взносов.

Какие налоги платит ИП на УСН 6% (Доходы)

Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы» — самый распространённый режим среди индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим все платежи, которые обязан вносить ИП на УСН 6% в 2026 году.

Налог по УСН

Базовая ставка составляет 6% от всех полученных доходов. Регионы вправе снижать её до 1%. Налог рассчитывается нарастающим итогом и уплачивается авансовыми платежами ежеквартально:

• за I квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября;
• итоговый платёж за год — до 28 апреля следующего года.

Для ИП с доходом от 199,35 до 265,8 млн рублей (повышенный лимит на 2026 год) ставка увеличивается до 8%. При превышении верхнего лимита право на УСН утрачивается.

НДС на УСН (с 2025 года)

С 1 января 2025 года ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей за предшествующий год обязаны уплачивать НДС. Предприниматель может выбрать один из вариантов:

• Общий порядок — стандартные ставки 20%, 10% или 0% с правом на вычеты входного НДС;
• Пониженная ставка 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей (без права на вычеты);
• Пониженная ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты).

Если доход ИП за 2025 год не превысил 60 млн рублей, в 2026 году он автоматически освобождён от НДС (ст. 145 НК РФ). Для большинства ИП на «шестёрке» с небольшим оборотом эта обязанность не возникает.

Страховые взносы за себя

Как описано выше — 57 390 ₽ фиксированные + 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Ключевое преимущество: авансовые платежи по УСН уменьшаются на сумму фактически уплаченных взносов в соответствующем периоде. ИП без наёмных работников может свести налог к нулю, если сумма взносов превышает или равна сумме исчисленного налога.

Страховые взносы за работников

Если у ИП есть наёмные сотрудники, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы с их заработной платы:

• ОПС — 22% (10% с сумм свыше предельной базы);
• ОМС — 5,1%;
• ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9%;
• взносы на травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Совокупный тариф для основной категории — 30% в пределах единой предельной базы (на 2026 год — 2 434 000 рублей) и 15,1% сверх неё. Субъекты МСП уплачивают пониженные взносы по ставке 15% с части зарплаты, превышающей МРОТ.

НДФЛ как налоговый агент

С зарплат сотрудников ИП обязан удерживать и перечислять НДФЛ по ставке 13% (15% при доходе работника свыше 5 млн рублей в год). Это не налог самого ИП, а агентская обязанность.

Какие налоги платит ИП на УСН 15% (Доходы минус расходы)

На этом варианте упрощёнки предприниматель уплачивает 15% от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Регионы могут снижать ставку до 5%. Повышенная ставка — 20% при доходе от 199,35 до 265,8 млн рублей.

Ключевая особенность — минимальный налог: если рассчитанный налог за год окажется менее 1% от доходов, ИП обязан уплатить именно 1% от доходов. Это правило защищает бюджет от ситуаций, когда расходы почти полностью «съедают» доходы.

Сроки авансовых платежей и годового налога аналогичны УСН 6%. Страховые взносы за себя включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу, но не уменьшают сам налог напрямую — в этом принципиальное отличие от объекта «Доходы».

Перечень допустимых расходов при УСН 15% — закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Не все затраты бизнеса можно учесть. Типичные ошибки: списание представительских расходов, маркетинговых услуг без подтверждающих документов, личных расходов предпринимателя.

Правила по НДС для ИП на УСН 15% с 2025 года полностью аналогичны режиму 6%: обязанность возникает при превышении порога 60 млн рублей.

Какие налоги платит ИП на патенте (ПСН)

Патентная система налогообложения — самый простой режим с точки зрения расчёта: предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности и уплачивает фиксированную стоимость, не зависящую от реального дохода.

Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законом субъекта РФ. Например, для парикмахерских в Москве потенциальный доход может составлять 990 000 рублей, а стоимость патента — 59 400 рублей в год.

Ограничения ПСН в 2026 году:

• Доход — не более 60 млн рублей в год;
• Численность работников — не более 15 человек;
• Перечень видов деятельности ограничен (ст. 346.43 НК РФ).

ИП на патенте обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя (57 390 ₽ + 1%). Стоимость патента можно уменьшить на уплаченные взносы по тем же правилам, что и УСН 6%: ИП без работников — на 100%, с работниками — на 50%.

Патент не заменяет обязанности по НДФЛ и взносам за сотрудников — они остаются. ИП на ПСН не обязан вести книгу доходов и расходов в классическом понимании, но ведёт книгу учёта доходов для контроля лимита в 60 млн рублей.

Какие налоги платит ИП на общей системе (ОСНО)

Общая система налогообложения применяется «по умолчанию», если ИП не подал заявление о переходе на спецрежим. Это самый дорогой и сложный в администрировании вариант, однако он необходим крупным предпринимателям и тем, чьи контрагенты требуют выставления счетов-фактур с НДС.

НДФЛ

С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ для предпринимательского дохода ИП на ОСНО:

• 13% — с дохода до 2,4 млн рублей;
• 15% — с дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — с дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — с дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — с дохода свыше 50 млн рублей.

Налоговая база определяется как разница между доходами и профессиональными вычетами (документально подтверждёнными расходами). Если расходы не подтверждены, применяется вычет в размере 20% от дохода. Авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются ежеквартально на основании фактического дохода.

НДС

ИП на ОСНО является полноценным плательщиком НДС по ставке 20% (для большинства товаров и услуг), 10% (продовольствие, детские товары, лекарства) или 0% (экспорт). ИП вправе принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков. Декларация подаётся ежеквартально, уплата — равными долями в течение трёх месяцев после окончания квартала (до 28-го числа каждого месяца).

Если выручка за три последовательных месяца не превышает 2 млн рублей, ИП может получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Страховые взносы

Фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽ + 1% с суммы превышения 300 000 ₽ (база — доходы минус профессиональные вычеты). Взносы за работников — по стандартным тарифам.

Другие платежи

В зависимости от деятельности ИП на ОСНО может уплачивать налог на имущество физических лиц (за объекты, используемые в бизнесе), транспортный и земельный налоги. Эти налоги рассчитываются налоговым органом и уплачиваются по уведомлению.

Сравнение налоговой нагрузки ИП на разных режимах

Для наглядности рассмотрим пример: ИП без работников с годовым доходом 3 000 000 рублей и подтверждёнными расходами 1 200 000 рублей.

Показатель УСН 6% УСН 15% ПСН * ОСНО Налог с дохода/прибыли 180 000 ₽ 270 000 ₽ 59 400 ₽ 234 000 ₽ ** Фиксированные взносы 57 390 ₽ 57 390 ₽ 57 390 ₽ 57 390 ₽ 1% свыше 300 тыс. 27 000 ₽ 15 000 ₽ зависит от региона 15 000 ₽ Вычет взносов из налога −84 390 ₽ в расходах −57 390 ₽ в расходах НДС нет нет нет да *** Итого за год 180 000 ₽ 342 390 ₽ 59 400 ₽ 306 390 ₽ +

* Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности, здесь — условный пример для Москвы.
** НДФЛ рассчитан по прогрессивной шкале с учётом профессионального вычета.
*** НДС не включён в итог, так как его размер зависит от структуры операций и входного НДС.

Как видно из таблицы, для ИП с доходом 3 млн рублей и без работников УСН 6% — один из самых выгодных вариантов, поскольку взносы полностью уменьшают налог. Итоговая нагрузка составляет всего 180 000 рублей (налог 180 000 ₽ − взносы 84 390 ₽ = 95 610 ₽ налог + 84 390 ₽ взносы = 180 000 ₽ общая сумма).

Сроки уплаты налогов и подачи отчётности в 2026 году

С 2023 года все налоги и взносы ИП уплачиваются через единый налоговый счёт (ЕНС) единым налоговым платежом (ЕНП). Для распределения средств по конкретным обязательствам необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца уплаты.

Основные сроки для ИП в 2026 году:

Платёж / Отчёт Срок Авансовые платежи УСН 28 апреля, 28 июля, 28 октября Налог УСН за 2025 год 28 апреля 2026 Декларация УСН за 2025 год 25 апреля 2026 Фиксированные взносы за себя 31 декабря 2026 1% с доходов свыше 300 тыс. (за 2025) 1 июля 2026 Уведомления по ЕНП 25-е число месяца уплаты Декларация НДС (ОСНО / УСН с НДС) 25-е число месяца после квартала Декларация 3-НДФЛ (ОСНО) 30 апреля 2027 (за 2026 год)

Рекомендация: уплачивайте фиксированные взносы не одной суммой в конце года, а ежеквартально равными частями (по 14 347,50 ₽). Это позволит уменьшать авансовые платежи по УСН каждый квартал и не «замораживать» деньги.

Часто задаваемые вопросы