Какие налоги платит ИП в 2026 году: полный список платежей и сроков

Какие налоги платит ИП в 2026 году: полный список платежей и сроков

Каждый индивидуальный предприниматель в России обязан уплачивать налоги и страховые взносы. Суммы и сроки платежей зависят от выбранной системы налогообложения, размера дохода и наличия наёмных сотрудников. С учётом масштабной налоговой реформы, запущенной Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, в 2026 году действуют обновлённые ставки, лимиты и правила расчёта.

В этой статье разберём все обязательные платежи для ИП на каждом налоговом режиме — ОСНО, УСН, ПСН, НПД и ЕСХН. Вы узнаете точные суммы фиксированных страховых взносов, ставки налогов, а также ключевые сроки уплаты, чтобы не допустить просрочек и штрафов.

Информация актуальна на 2026 год и основана на действующих нормах Налогового кодекса РФ с учётом всех изменений, вступивших в силу с 1 января 2025 и 2026 года.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году

Вне зависимости от выбранного налогового режима и фактического дохода, каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы «за себя». С 2023 года взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) объединены в единый платёж.

Размер фиксированных взносов ИП на 2026 год установлен Налоговым кодексом РФ (ст. 430 НК РФ) и составляет 57 816 рублей. Эту сумму обязан уплатить каждый зарегистрированный ИП за полный календарный год, даже если деятельность фактически не велась и доход равен нулю.

Если предприниматель зарегистрировался или прекратил деятельность в течение года, взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев и дней регистрации.

Дополнительный взнос 1 % с доходов свыше 300 000 рублей

Помимо фиксированной части, ИП уплачивает дополнительный взнос в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год. База для расчёта зависит от системы налогообложения:

• ОСНО — 1 % считается от разницы между доходами и профессиональными вычетами (фактическая прибыль);
• УСН «Доходы» — от всей суммы полученных доходов, превышающей 300 000 руб.;
• УСН «Доходы минус расходы» — от разницы между доходами и расходами;
• ПСН — от потенциально возможного годового дохода, установленного регионом;
• ЕСХН — от фактических доходов за вычетом расходов.

Общая сумма страховых взносов (фиксированная часть + дополнительный 1 %) ограничена предельной величиной, установленной НК РФ. В 2026 году совокупный максимум составляет 327 071 рубль. Это значит, что даже при очень высоком доходе ИП не заплатит взносов больше этой суммы.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

• Фиксированная часть (57 816 руб.) — не позднее 31 декабря 2026 года. Платить можно частями в течение года — ежемесячно или ежеквартально;
• Дополнительный 1 % — не позднее 1 июля 2027 года.

Совет: если вы применяете УСН, выгоднее уплачивать взносы поквартально — это позволяет уменьшать авансовые платежи по налогу в том же квартале, в котором произведена уплата взносов.

Налоги ИП на упрощённой системе (УСН) в 2026 году

Упрощённая система налогообложения остаётся самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей. В 2026 году применять УСН можно при соблюдении следующих условий: доход за год не превышает 450 млн рублей, средняя численность сотрудников — не более 130 человек, а остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей.

Ставки УСН в 2026 году

С 2025 года ликвидирован «переходный» период с повышенными ставками 8 % и 20 %. Теперь действуют единые базовые ставки:

• УСН «Доходы» — 6 % от всех поступлений. Регионы вправе снижать ставку до 1 %;
• УСН «Доходы минус расходы» — 15 % от прибыли (доходы за вычетом расходов). Регионы могут снижать до 5 %. Минимальный налог — 1 % от доходов, если рассчитанный налог оказался меньше.

НДС для ИП на УСН: новое правило с 2025 года

Одно из ключевых изменений налоговой реформы — обязанность уплачивать НДС для предпринимателей на УСН, чей доход превышает 60 млн рублей в год. Это правило действует с 1 января 2025 года и сохраняется в 2026 году.

ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей может выбрать один из вариантов уплаты НДС:

• Общий порядок — НДС по ставке 20 % (или 10 % для отдельных категорий товаров) с правом применения вычетов по входящему НДС;
• Пониженная ставка 5 % — при доходах от 60 до 250 млн рублей, но без права на вычеты;
• Пониженная ставка 7 % — при доходах от 250 до 450 млн рублей, также без вычетов.

Если доход ИП на УСН не превышает 60 млн рублей, предприниматель автоматически освобождён от НДС и никаких дополнительных заявлений подавать не нужно.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе уменьшить исчисленный налог на 100 % уплаченных страховых взносов за себя. ИП с сотрудниками — на сумму взносов за себя и за работников, но не более чем на 50 % от суммы налога.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу.

Налоги ИП на общей системе (ОСНО) в 2026 году

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если ИП не подал заявление о переходе на спецрежим. ОСНО предполагает наибольшую налоговую нагрузку, но даёт право на вычеты по НДС и не имеет ограничений по доходу или численности.

НДФЛ для ИП на ОСНО

Предприниматель на ОСНО уплачивает налог на доходы физических лиц с разницы между доходами и профессиональными вычетами (подтверждёнными расходами). С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ:

Годовой доход (налоговая база)Ставка НДФЛ До 2,4 млн руб.13 % От 2,4 до 5 млн руб.15 % От 5 до 20 млн руб.18 % От 20 до 50 млн руб.20 % Свыше 50 млн руб.22 %

Для большинства ИП с умеренным доходом фактическая ставка останется в пределах 13–15 %. Прогрессивная шкала затрагивает предпринимателей с высокой прибылью.

НДС на ОСНО

ИП на ОСНО является плательщиком НДС по стандартным ставкам: 20 % (основная), 10 % (продовольствие, детские товары, медикаменты и др.) или 0 % (экспорт). Предприниматель вправе принимать к вычету входящий НДС от поставщиков.

Если выручка ИП за три последовательных месяца не превышает 2 млн рублей, можно получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Авансовые платежи по НДФЛ

ИП на ОСНО уплачивает НДФЛ через авансовые платежи, которые перечисляются ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Окончательный расчёт по итогам года — не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2026 году

Патентная система — один из самых простых режимов для ИП. Налог не зависит от фактического дохода: предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности, и стоимость патента является фиксированным налогом.

Условия применения ПСН

• Доступна только для ИП (организации применять не могут);
• Доход за год — не более 60 млн рублей по всем патентам;
• Средняя численность работников — не более 15 человек;
• Виды деятельности определяются региональным законодательством.

Расчёт стоимости патента

Ставка налога на ПСН — 6 % от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законом субъекта РФ для каждого вида деятельности. Фактическая стоимость патента варьируется от нескольких тысяч до сотен тысяч рублей в зависимости от региона и вида деятельности.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов — по тем же правилам, что и на УСН «Доходы»: ИП без сотрудников уменьшает до 100 %, с сотрудниками — до 50 %.

Сроки оплаты патента

• Патент сроком до 6 месяцев — полная оплата не позднее окончания срока действия;
• Патент на 6–12 месяцев — 1/3 стоимости в течение 90 дней с начала действия, оставшиеся 2/3 — до окончания срока.

Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП в 2026 году

Режим НПД (так называемая «самозанятость») доступен не только физическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям. Это самый простой налоговый режим с минимальной отчётностью.

Ставки НПД

• 4 % — с доходов от физических лиц;
• 6 % — с доходов от юридических лиц и ИП.

Ограничения режима НПД

• Годовой доход — не более 2,4 млн рублей;
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• Ограниченный перечень видов деятельности (нельзя продавать подакцизные товары, заниматься перепродажей и т. д.).

Страховые взносы на НПД

Главное преимущество этого режима для ИП — освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов. ИП на НПД не платит 57 816 рублей обязательных взносов. Однако это означает, что период на НПД не входит в страховой стаж для пенсии, если предприниматель не уплачивает взносы добровольно.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2026 году

ЕСХН предназначен для ИП, занимающихся производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Доля доходов от сельхоздеятельности должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

• Ставка ЕСХН — 6 % от разницы между доходами и расходами. Регионы могут снижать ставку вплоть до 0 %;
• Плательщики ЕСХН также являются плательщиками НДС (с правом на освобождение при доходе до 60 млн рублей в год);
• Авансовый платёж — за первое полугодие, не позднее 28 июля. Окончательный расчёт — не позднее 28 марта следующего года.

Налоги ИП с сотрудниками: дополнительные обязанности

Если ИП нанимает работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, к его налоговой нагрузке добавляются:

НДФЛ с зарплаты сотрудников

ИП выступает налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ из доходов работников по прогрессивной шкале (13–22 % в зависимости от суммы). Удержанный налог перечисляется в бюджет дважды в месяц — не позднее 28-го числа текущего месяца за первую половину месяца и не позднее 5-го числа следующего месяца за вторую половину.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель уплачивает единый тариф страховых взносов за каждого работника:

• 30 % от фонда оплаты труда — в пределах предельной базы (в 2026 году — 2 759 000 рублей);
• 15,1 % — с суммы, превышающей предельную базу.

Для субъектов малого и среднего бизнеса (МСП) сохраняется льгота: с части зарплаты, превышающей МРОТ, взносы уплачиваются по пониженной ставке 15 % вместо 30 %. В 2026 году федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей.

Также ИП обязан уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска).

Сводная таблица: сроки уплаты налогов и взносов ИП в 2026 году

ПлатёжСрок уплаты Фиксированные взносы ИП за себя31 декабря 2026 г. Дополнительный 1 % с доходов свыше 300 тыс.1 июля 2027 г. Авансовые платежи по УСН28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 г. Налог по УСН за 2026 год28 апреля 2027 г. Авансовые платежи по НДФЛ (ОСНО)28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 г. НДФЛ за 2026 год (ОСНО)15 июля 2027 г. НДС (ежемесячно, 1/3 квартальной суммы)28-е число каждого месяца Страховые взносы за сотрудников28-е число каждого месяца ЕСХН — аванс за полугодие28 июля 2026 г. ЕСХН — итоговый платёж28 марта 2027 г.

Важно: все налоги и взносы уплачиваются через Единый налоговый счёт (ЕНС). Предприниматель перечисляет средства одним платежом на ЕНС, а налоговая самостоятельно распределяет их по обязательствам. Перед уплатой необходимо подать уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Часто задаваемые вопросы

Какой минимальный налог платит ИП без дохода в 2026 году?

Даже при нулевом доходе ИП обязан уплатить фиксированные страховые взносы в размере 57 816 рублей за 2026 год. Исключение — ИП на режиме НПД: для них обязательные взносы не предусмотрены. Также от уплаты взносов освобождены ИП в периоды военной службы, ухода за ребёнком до 1,5 лет (но не более 6 лет в сумме) и в некоторых других случаях, перечисленных в п. 7 ст. 430 НК РФ.

Может ли ИП совмещать несколько налоговых режимов?

Да, но не все комбинации допустимы. ИП вправе совмещать УСН и ПСН или ОСНО и ПСН. При этом нельзя совмещать УСН и ОСНО, а режим НПД не совместим ни с одним другим спецрежимом. При совмещении необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму.

Как ИП на УСН платить НДС, если доход превысил 60 млн рублей?

Если доход ИП на УСН за предыдущий год или текущий год превысил 60 млн рублей, предприниматель становится плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (при превышении в текущем году) или с 1 января следующего года. ИП может выбрать пониженные ставки 5 % или 7 % без права на вычеты либо работать по общим ставкам 20 %/10 % с вычетами. Выбранная ставка фиксируется на 12 последовательных кварталов.

Когда выгоднее платить взносы — разово или поквартально?

Для ИП на УСН «Доходы» и ПСН выгоднее платить взносы ежеквартально — равными частями по 14 454 рубля. Это позволяет уменьшать авансовый платёж по налогу в каждом квартале. Если заплатить все взносы в декабре, уменьшить можно будет только годовой итог, а авансы за I–III кварталы придётся платить в полном объёме.

Нужно ли ИП сдавать отчётность, если деятельность не ведётся?

Да. Даже при отсутствии доходов и операций ИП обязан сдавать нулевые декларации в установленные сроки: по УСН — до 25 апреля следующего года, по ОСНО (3-НДФЛ) — до 30 апреля. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — минимум 1 000 рублей. ИП на ПСН декларацию не сдают, а на НПД отчётность формируется автоматически в приложении «Мой налог».