Налоги ИП в 2026 году: что платить на ОСНО, УСН, ПСН и НПД

Налоги ИП в 2026 году: что платить на ОСНО, УСН, ПСН и НПД

Индивидуальный предприниматель в 2026 году обязан платить налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения. С учётом масштабных изменений, внесённых Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024, налоговая нагрузка на бизнес существенно изменилась — появились новые ставки НДФЛ, обязанность по уплате НДС на упрощёнке и выросли фиксированные страховые взносы.

Разобраться, какие налоги платит ИП в 2026 году, важно каждому предпринимателю: от этого зависит не только сумма отчислений, но и состав отчётности, сроки уплаты и возможность применять налоговые вычеты. В этой статье мы разберём налоговые обязательства на каждом из четырёх основных режимов — ОСНО, УСН, ПСН и НПД — и поможем понять, какой вариант выгоднее именно для вашего бизнеса.

Все данные в статье актуальны на 2026 год и учитывают последние изменения Налогового кодекса РФ, включая новую прогрессивную шкалу НДФЛ и правила уплаты НДС для упрощенцев.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Вне зависимости от выбранного налогового режима каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя. В 2026 году размер фиксированных взносов установлен в соответствии со статьёй 430 НК РФ.

Фиксированная часть взносов в 2026 году составляет 57 816 рублей. Эта сумма включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) и уплачивается единым платежом. Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря 2026 года.

Дополнительно, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить 1% с суммы превышения. Максимальная сумма дополнительных взносов в 2026 году ограничена и составляет 327 071 рубль. Срок уплаты дополнительного взноса — не позднее 1 июля 2027 года.

Для расчёта базы по дополнительному взносу в 1% применяются следующие правила:

• ОСНО — доходы минус профессиональные вычеты (расходы);
• УСН «Доходы» — вся сумма полученных доходов;
• УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов;
• ПСН — потенциально возможный доход, установленный региональным законом;
• НПД — взносы за себя не обязательны (уплачиваются добровольно).

Важно помнить: страховые взносы можно уменьшить на сумму налога. На УСН «Доходы» и ПСН взносы уменьшают сам налог, а на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — включаются в состав расходов.

ИП на ОСНО: налоги в 2026 году

Общая система налогообложения (ОСНО) — базовый режим, который применяется по умолчанию, если предприниматель не подал заявление о переходе на спецрежим. Это наиболее сложный с точки зрения учёта и отчётности режим, но он необходим тем, кто работает с крупными контрагентами на НДС или не подходит под условия спецрежимов.

НДФЛ с прогрессивной шкалой

С 2025 года для ИП на ОСНО действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ, которая в полной мере применяется и в 2026 году. Налог рассчитывается с разницы между доходами и профессиональными вычетами (документально подтверждёнными расходами):

Годовой доход (налоговая база)Ставка НДФЛ До 2,4 млн рублей13% От 2,4 до 5 млн рублей15% От 5 до 20 млн рублей18% От 20 до 50 млн рублей20% Свыше 50 млн рублей22%

НДФЛ уплачивается авансовыми платежами в течение года: за I квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября. Итоговый налог за год — до 15 июля следующего года. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля 2027 года.

НДС

ИП на ОСНО является плательщиком налога на добавленную стоимость. Стандартная ставка — 20%, льготные — 10% (продовольствие, детские товары, медикаменты) и 0% (экспорт). Декларация по НДС подаётся ежеквартально в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Уплата производится равными долями в течение трёх месяцев после отчётного квартала.

Если годовая выручка ИП не превышает 2 млн рублей за три последовательных месяца, можно получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ.

Налог на имущество

ИП на ОСНО уплачивает налог на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Ставки устанавливаются муниципальными образованиями и, как правило, составляют от 0,1% до 2% кадастровой стоимости объекта.

ИП на УСН: налоги в 2026 году

Упрощённая система налогообложения остаётся самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей. Однако с 2025 года условия применения УСН существенно изменились, и в 2026 году эти правила действуют в полной мере.

Условия применения УСН в 2026 году

• Предельный доход для применения УСН — 450 млн рублей в год;
• Средняя численность работников — не более 130 человек;
• Остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей;
• Повышенные ставки (8% и 20%) при превышении базовых лимитов отменены — с 2025 года действуют единые ставки.

Ставки налога на УСН

УСН «Доходы»: базовая ставка — 6%. Регионы вправе снижать её до 1%. Налог рассчитывается от всей суммы полученных доходов без учёта расходов.

УСН «Доходы минус расходы»: базовая ставка — 15%. Регионы вправе снижать её до 5%. Если рассчитанный налог оказывается меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от доходов.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Налог за год — до 28 апреля следующего года. Декларация подаётся до 25 апреля.

НДС для ИП на УСН — главное изменение

Это ключевое нововведение, действующее с 2025 года. Если доход ИП на упрощёнке за предыдущий год превысил 60 млн рублей, предприниматель становится плательщиком НДС. Предусмотрено два варианта уплаты:

ВариантГодовой доходСтавка НДСВычет входного НДС Пониженные ставкиДо 250 млн руб.5%Нет Пониженные ставки250–450 млн руб.7%Нет Общие ставкиЛюбой20% / 10% / 0%Да

При выборе пониженных ставок (5% или 7%) предприниматель не вправе принимать к вычету входной НДС — он включается в стоимость товаров и услуг. При выборе общих ставок — входной НДС принимается к вычету на общих основаниях.

Если доход ИП не превышает 60 млн рублей, он автоматически освобождается от НДС и не обязан подавать декларацию по этому налогу.

Обратите внимание: при выставлении счетов-фактур и формировании УПД необходимо корректно указывать ставку НДС. Ошибки в первичных документах могут привести к отказу контрагента в вычете и доначислениям при проверке. Используйте автоматизированные сервисы для формирования документов, чтобы исключить такие ошибки.

ИП на патенте (ПСН): налоги в 2026 году

Патентная система налогообложения — один из самых простых режимов для ИП. Предприниматель приобретает патент на определённый вид деятельности и уплачивает фиксированную сумму, которая не зависит от реального дохода.

Условия применения ПСН

• Доступна только для ИП (юридические лица не могут применять ПСН);
• Средняя численность работников — не более 15 человек;
• Годовой доход — не более 60 млн рублей (суммарно по всем патентам);
• Виды деятельности ограничены перечнем, утверждённым региональным законодательством.

Как рассчитывается стоимость патента

Стоимость патента определяется по формуле: потенциально возможный годовой доход × 6%. Размер потенциального дохода устанавливается законом субъекта РФ и зависит от вида деятельности, региона и количества работников. Например, для розничной торговли в Москве и в Новосибирске стоимость патента будет существенно различаться.

Если патент оформлен на срок до 6 месяцев, оплата производится одним платежом до окончания срока действия патента. Если срок более 6 месяцев — можно разбить на два платежа: 1/3 стоимости в течение первых 90 дней и оставшиеся 2/3 до окончания срока.

Что заменяет патент

ПСН заменяет уплату НДФЛ (по «патентным» видам деятельности), НДС (кроме ввоза товаров и отдельных случаев) и налога на имущество (используемое в патентной деятельности). Страховые взносы за себя по-прежнему уплачиваются в полном объёме, но на их сумму можно уменьшить стоимость патента.

ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных страховых взносов (до 100%). ИП с работниками — не более чем на 50%. Уведомление об уменьшении подаётся в налоговую инспекцию по установленной форме.

Книга учёта доходов

ИП на ПСН обязан вести книгу учёта доходов для контроля лимита в 60 млн рублей. Декларация по ПСН не подаётся — это одно из главных преимуществ режима. Однако если у ИП есть работники, сохраняется обязанность сдавать отчётность по НДФЛ и страховым взносам за сотрудников.

ИП на НПД (самозанятость): налоги в 2026 году

Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой налоговый режим, введённый как эксперимент и действующий до 31 декабря 2028 года. ИП может перейти на НПД при соблюдении ряда условий.

Условия применения НПД

• Годовой доход — не более 2,4 млн рублей;
• Нет наёмных работников;
• Деятельность не связана с перепродажей товаров, реализацией подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых;
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Ставки НПД

Ставки налога на профессиональный доход не изменились с момента введения режима и в 2026 году составляют:

• 4% — при получении дохода от физических лиц;
• 6% — при получении дохода от юридических лиц и ИП.

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» и уплачивается ежемесячно до 28-го числа следующего месяца. Декларация не подаётся.

Страховые взносы на НПД

Главное преимущество НПД — отсутствие обязательных страховых взносов. ИП на НПД не обязан платить фиксированные взносы на ОПС и ОМС. Часть уплаченного налога автоматически направляется на медицинское страхование. Однако пенсионный стаж при этом не формируется. При желании ИП может уплачивать пенсионные взносы добровольно через приложение «Мой налог».

Налоговый вычет

При регистрации в качестве плательщика НПД предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он применяется автоматически: ставка 4% снижается до 3%, а ставка 6% — до 4% до тех пор, пока сумма экономии не достигнет 10 000 рублей.

Сравнение налоговых режимов ИП в 2026 году

Для наглядности приведём сводную таблицу ключевых параметров каждого налогового режима:

ПараметрОСНОУСНПСННПД Лимит доходаНет450 млн руб.60 млн руб.2,4 млн руб. Лимит работниковНет130 чел.15 чел.0 чел. Основной налогНДФЛ 13–22%6% или 15%6% от потенц. дохода4% / 6% НДСДа (20%)При доходе > 60 млнНетНет Страховые взносы57 816 руб. + 1%57 816 руб. + 1%57 816 руб. + 1%Не обязательны Декларация3-НДФЛ, НДСПо УСННе подаётсяНе подаётся Бухгалтерский учётПолныйКУДиРКнига доходовВ приложении

Выбор режима зависит от масштаба бизнеса, наличия работников, типа контрагентов и планируемого дохода. Если вы работаете с крупными компаниями, которым важен входной НДС, — ОСНО или УСН с общими ставками НДС будут оптимальным выбором. Для небольшого бизнеса без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей НПД — самый экономичный вариант.

Сроки уплаты налогов ИП в 2026 году

Соблюдение сроков уплаты — одна из ключевых обязанностей предпринимателя. Просрочка влечёт начисление пеней и штрафов. Приведём основные даты для каждого режима:

Единый налоговый счёт (ЕНС)

С 2023 года все налоги и взносы ИП уплачиваются через единый налоговый счёт (ЕНС). Средства зачисляются на ЕНС, а затем распределяются по обязательствам в установленном порядке. Для корректного распределения необходимо своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца уплаты.

Ключевые сроки на 2026 год

• Страховые взносы (фиксированная часть): до 31 декабря 2026 года;
• Страховые взносы (1% свыше 300 тыс.): до 1 июля 2027 года;
• Авансовые платежи по УСН: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 года;
• Налог по УСН за 2025 год: до 28 апреля 2026 года;
• Декларация по УСН за 2025 год: до 25 апреля 2026 года;
• НДС (ежеквартально): до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2026 года, 25 января 2027 года;
• НДФЛ (авансы для ОСНО): до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2026 года;
• 3-НДФЛ за 2025 год: до 30 апреля 2026 года;
• НПД: ежемесячно до 28-го числа следующего месяца.

Рекомендуем настроить напоминания о сроках уплаты или использовать бухгалтерские сервисы, которые автоматически отслеживают календарь платежей.

Часто задаваемые вопросы

Может ли ИП совмещать несколько налоговых режимов в 2026 году?

Да, но с ограничениями. ИП может совмещать УСН и ПСН — патент оформляется на отдельные виды деятельности, а по остальным применяется упрощёнка. Также можно совмещать ОСНО и ПСН. Однако НПД нельзя совмещать ни с одним другим режимом. При совмещении необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму.

Что будет, если ИП на УСН превысил лимит дохода в 450 млн рублей?

При превышении лимита в 450 млн рублей ИП утрачивает право на применение УСН с начала квартала, в котором произошло превышение. Предприниматель автоматически переводится на ОСНО и обязан уплачивать НДФЛ и НДС по общим правилам. Вернуться на УСН можно не ранее чем через год, при условии соблюдения всех лимитов.

Обязан ли ИП на УСН с доходом менее 60 млн рублей подавать декларацию по НДС?

Нет. Если доход ИП на упрощёнке не превышает 60 млн рублей, он автоматически освобождён от обязанности по уплате НДС и не должен подавать декларацию по этому налогу. Исключение — случаи, когда ИП добровольно выставляет счёт-фактуру с выделенным НДС: тогда он обязан уплатить налог и подать декларацию за соответствующий квартал.

Как ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов?

Порядок зависит от режима. На УСН «Доходы» страховые взносы уменьшают сам налог: ИП без работников — на 100%, с работниками — не более чем на 50%. С 2023 года можно уменьшать налог на взносы, подлежащие уплате в текущем периоде, без необходимости их фактической уплаты до момента уменьшения. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО взносы включаются в состав расходов. На ПСН стоимость патента уменьшается аналогично УСН «Доходы» — через подачу уведомления в налоговую.

Выгодно ли ИП переходить на НПД в 2026 году?

НПД выгоден, если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, у вас нет наёмных работников и вы оказываете услуги или продаёте товары собственного производства. Главное преимущество — отсутствие обязательных страховых взносов (экономия 57 816 рублей в год) и минимальная отчётность. Однако учтите: на НПД не формируется пенсионный стаж, и режим не подходит для торговли покупными товарами.