Какие налоги платит ИП за год: что входит в сумму и как посчитать

Какие налоги платит ИП за год: что входит в сумму и как посчитать

Каждый индивидуальный предприниматель в России несёт обязанность по уплате налогов и страховых взносов. При этом итоговая сумма за год может существенно отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения, размера выручки и наличия наёмных работников. Незнание точных цифр нередко приводит к кассовым разрывам и штрафам — а ведь грамотное планирование налоговой нагрузки позволяет легально сэкономить десятки и сотни тысяч рублей.

В этой статье мы подробно разберём, какие налоги платит ИП за год на каждой из доступных систем налогообложения, приведём конкретные расчёты с актуальными на 2026 год ставками и покажем, из чего складывается реальная сумма обязательных платежей. Материал будет полезен как начинающим предпринимателям, так и действующим ИП, которые хотят убедиться, что ничего не упускают.

Важно понимать: помимо самих налогов ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы «за себя» — они начисляются вне зависимости от того, ведёт ли предприниматель деятельность и получает ли доход. Именно эти взносы часто становятся сюрпризом для тех, кто только открыл ИП.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году

С 2023 года страховые взносы ИП «за себя» уплачиваются единым платежом, объединяющим взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Платёж перечисляется через единый налоговый счёт (ЕНС) в составе единого налогового платежа (ЕНП).

В 2026 году фиксированный размер страховых взносов ИП составляет 57 000 рублей при доходе до 300 000 рублей за год. Эта сумма установлена Налоговым кодексом РФ и не зависит от системы налогообложения, вида деятельности или фактического получения дохода.

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. При этом общая сумма взносов (фиксированная часть + 1 %) ограничена предельной величиной — в 2026 году потолок составляет порядка 352 000 рублей.

Сроки уплаты страховых взносов

• Фиксированная часть (57 000 руб.) — не позднее 31 декабря 2026 года.
• Дополнительный 1 % с доходов свыше 300 000 руб. — не позднее 1 июля 2027 года.

Рекомендуется уплачивать взносы поквартально равными долями — по 14 250 рублей. Это позволяет равномерно уменьшать налог на УСН «Доходы» в течение года, а не разово в декабре.

Как считается база для 1 %

База для расчёта дополнительного взноса зависит от системы налогообложения:

• УСН «Доходы» — 1 % считается от всей суммы доходов свыше 300 000 руб.
• УСН «Доходы минус расходы» — 1 % считается от разницы между доходами и расходами свыше 300 000 руб.
• ОСНО — 1 % считается от суммы доходов за минусом профессиональных вычетов свыше 300 000 руб.
• ПСН — 1 % считается от потенциально возможного годового дохода свыше 300 000 руб.

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

Упрощённая система — самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей. УСН доступна при соблюдении лимитов: доход до 450 млн рублей в год и численность сотрудников до 130 человек (по состоянию на 2026 год). Существуют два варианта объекта налогообложения.

УСН «Доходы» (6 %)

Стандартная ставка — 6 % от всех поступлений. Регионы вправе снижать ставку до 1 %. Расходы при расчёте налога не учитываются, что делает этот вариант идеальным для сферы услуг и деятельности с низкой долей затрат.

Главное преимущество: налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог на 100 % взносов, ИП с работниками — не более чем на 50 %.

Пример расчёта. ИП без сотрудников. Доход за 2026 год — 2 000 000 рублей.

• Налог УСН: 2 000 000 × 6 % = 120 000 руб.
• Фиксированные взносы: 57 000 руб.
• Дополнительный 1 %: (2 000 000 − 300 000) × 1 % = 17 000 руб.
• Итого взносы: 57 000 + 17 000 = 74 000 руб.
• Налог к уплате после вычета взносов: 120 000 − 74 000 = 46 000 руб.
• Общая налоговая нагрузка за год: 74 000 + 46 000 = 120 000 руб. (6 % от дохода)

Как видно, при небольших доходах страховые взносы полностью покрывают налог, и ИП фактически платит только взносы.

УСН «Доходы минус расходы» (15 %)

Ставка — 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Регионы могут снизить ставку до 5 %. Подходит для торговли, производства и других видов деятельности с высокой долей затрат.

Существует минимальный налог — 1 % от доходов. Если расчётный налог (15 % от прибыли) оказался меньше 1 % от доходов, уплачивается минимальный налог.

Пример расчёта. ИП без сотрудников. Доход — 5 000 000 руб., расходы — 3 800 000 руб.

• Налоговая база: 5 000 000 − 3 800 000 = 1 200 000 руб.
• Налог УСН: 1 200 000 × 15 % = 180 000 руб.
• Проверка минимального налога: 5 000 000 × 1 % = 50 000 руб. (180 000 > 50 000 — платим расчётный)
• Фиксированные взносы: 57 000 руб.
• Дополнительный 1 %: (1 200 000 − 300 000) × 1 % = 9 000 руб.
• Итого взносы: 57 000 + 9 000 = 66 000 руб.
• Взносы включены в расходы, поэтому на данном режиме они уменьшают налоговую базу, а не сам налог.
• Общая налоговая нагрузка за год: 180 000 + 66 000 = 246 000 руб.

НДС на УСН с 2025 года

С 2025 года ИП на УСН, чей доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей, обязаны уплачивать НДС. Предусмотрены два варианта:

• Стандартные ставки 20 % (10 %) с правом на вычеты входного НДС.
• Пониженные ставки без вычетов: 5 % при доходе до 250 млн руб., 7 % — при доходе от 250 до 450 млн руб.

Если ваш доход не превышает 60 млн рублей — вы автоматически освобождены от НДС и дополнительных обязательств по этому налогу.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

Общая система применяется по умолчанию, если ИП не подал заявление о переходе на спецрежим. ОСНО предполагает наиболее высокую налоговую нагрузку, однако необходима при работе с крупными контрагентами, которым важен входной НДС.

Какие налоги входят в ОСНО

• НДФЛ — с 2025 года действует прогрессивная шкала: 13 % при доходе до 2,4 млн руб. в год, 15 % — от 2,4 до 5 млн руб., 18 % — от 5 до 20 млн руб., 20 % — от 20 до 50 млн руб., 22 % — свыше 50 млн руб. Налоговая база — доходы минус профессиональные вычеты (документально подтверждённые расходы).
• НДС — стандартная ставка 20 %, льготная 10 % (продовольствие, детские товары, медикаменты), 0 % (экспорт). ИП на ОСНО обязан выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, подавать декларацию по НДС ежеквартально.
• Страховые взносы «за себя» — те же 57 000 руб. + 1 % с превышения.

Пример расчёта. ИП без сотрудников на ОСНО. Доход — 3 000 000 руб. (без НДС), расходы — 1 500 000 руб.

• Прибыль: 3 000 000 − 1 500 000 = 1 500 000 руб.
• НДФЛ (прогрессивная шкала): 1 500 000 × 13 % = 195 000 руб.
• НДС к уплате (20 % с реализации минус входной НДС) — зависит от конкретных операций, для примера допустим 120 000 руб.
• Фиксированные взносы: 57 000 руб.
• Дополнительный 1 %: (1 500 000 − 300 000) × 1 % = 12 000 руб.
• Общая налоговая нагрузка за год: 195 000 + 120 000 + 57 000 + 12 000 = 384 000 руб.

Как видно, ОСНО обходится заметно дороже упрощённой системы. Однако возможность принимать НДС к вычету делает этот режим выгодным для ИП с крупными облагаемыми закупками.

ИП на патентной системе (ПСН)

Патентная система доступна для определённых видов деятельности и ограничена доходом до 60 млн рублей в год при численности работников до 15 человек. Суть ПСН — предприниматель покупает патент на определённый срок (от 1 до 12 месяцев), и стоимость патента заменяет налог.

Как рассчитывается стоимость патента

Стоимость патента = потенциально возможный годовой доход × 6 %. Потенциальный доход устанавливается региональным законодательством для каждого вида деятельности и не зависит от реальной выручки.

Пример. ИП оказывает парикмахерские услуги в Москве. Потенциальный годовой доход по данному виду — 990 000 руб.

• Стоимость патента: 990 000 × 6 % = 59 400 руб. за год.
• Фиксированные взносы: 57 000 руб.
• Дополнительный 1 %: (990 000 − 300 000) × 1 % = 6 900 руб.
• Стоимость патента можно уменьшить на взносы (ИП без работников — на 100 %).
• Патент к оплате: 59 400 − 57 000 − 6 900 = 0 руб. (уменьшаем, но не ниже нуля).
• Общая нагрузка: 57 000 + 6 900 = 63 900 руб.

ПСН особенно выгодна, когда реальный доход значительно превышает потенциальный, установленный региональным законом. В таком случае ИП фактически платит фиксированную и предсказуемую сумму.

Налог на профессиональный доход (НПД) для ИП

ИП может применять режим самозанятости (НПД), если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, нет наёмных работников и деятельность не связана с перепродажей товаров.

Ставки НПД

• 4 % — при работе с физическими лицами.
• 6 % — при работе с юридическими лицами и ИП.

Главное преимущество НПД — отсутствие обязанности платить фиксированные страховые взносы. ИП на НПД платит только процент с фактического дохода. Если дохода нет — платить ничего не нужно.

Пример. ИП-дизайнер работает с юрлицами. Доход за год — 1 800 000 руб.

• Налог НПД: 1 800 000 × 6 % = 108 000 руб.
• Страховые взносы: 0 руб. (не обязательны на НПД).
• Общая налоговая нагрузка: 108 000 руб.

Для сравнения: на УСН «Доходы» тот же ИП заплатил бы 57 000 (взносы) + 15 000 (1 %) + 36 000 (налог после вычета взносов) = 108 000 руб. Суммы сопоставимы, однако на НПД не нужно сдавать декларацию и вести бухгалтерский учёт — всё фиксируется в приложении «Мой налог».

Минус НПД — отсутствие пенсионных отчислений. Если пенсионный стаж важен, можно добровольно уплачивать взносы в СФР.

Сравнительная таблица: сколько платит ИП за год на разных режимах

Для наглядности сведём данные в таблицу. Предположим: ИП без сотрудников, годовой доход — 2 000 000 руб., расходы — 1 000 000 руб. (для режимов, где они учитываются).

Показатель УСН 6 % УСН 15 % ПСН ОСНО НПД (6 %) Налог 120 000 150 000 Зависит от региона 130 000 (НДФЛ) + НДС 120 000 Фиксированные взносы 57 000 57 000 57 000 57 000 0 1 % с превышения 17 000 7 000 По потенц. доходу 7 000 — Вычет взносов из налога Да, 100 % Из базы Да, 100 % Из базы Нет Итого к уплате 120 000 ~214 000 ~64 000–80 000 ~300 000+ 120 000

Примечание: расчёт по ПСН и ОСНО приблизительный, так как зависит от региона и конкретных операций. Значения указаны для ориентира.

Дополнительные платежи: о чём часто забывают

Помимо основного налога и страховых взносов «за себя» ИП может нести дополнительные расходы.

Взносы за сотрудников

Если у ИП есть наёмные работники, он выступает налоговым агентом и обязан:

• Удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников (13–22 % по прогрессивной шкале).
• Уплачивать страховые взносы за работников — суммарно около 30 % от фонда оплаты труда (ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ОСС — 2,9 %). Для субъектов МСП действует пониженный тариф 15 % на выплаты свыше МРОТ.
• Уплачивать взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска.

Торговый сбор

Действует только в Москве. Если ИП ведёт торговую деятельность через объект торговли, он обязан уплачивать торговый сбор (от 28 350 до 81 000 руб. в квартал в зависимости от района и площади). Сумму торгового сбора можно вычесть из налога на УСН «Доходы».

Имущественные налоги

Если ИП использует в бизнесе объекты недвижимости, включённые в региональный перечень (торговые и офисные центры), он уплачивает налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости — даже на спецрежимах.

Экологические и отраслевые сборы

В зависимости от вида деятельности могут взиматься: экологический сбор, утилизационный сбор, плата за негативное воздействие на окружающую среду и другие отраслевые платежи.

Часто задаваемые вопросы