Какие налоги и взносы платит ИП за работника

Какие налоги и взносы платит ИП за работника в 2026 году

Когда индивидуальный предприниматель нанимает сотрудника, он автоматически становится налоговым агентом и страхователем. Это означает обязанность удерживать НДФЛ из зарплаты работника и перечислять страховые взносы за свой счёт. Суммарная налоговая нагрузка на фонд оплаты труда может достигать 43–48 % от начисленной зарплаты, и важно точно понимать, какие налоги платит ИП за работника, чтобы правильно планировать расходы и не допускать просрочек.

В этой статье разберём все обязательные платежи: НДФЛ, единый тариф страховых взносов в Социальный фонд России (СФР), взносы на травматизм, а также льготные ставки для малого бизнеса. Все данные актуальны на 2026 год с учётом прогрессивной шкалы НДФЛ и единого тарифа страховых взносов.

Знание точных ставок, сроков и форм отчётности поможет ИП избежать штрафов и пеней, а также воспользоваться льготами, которые существенно снижают нагрузку на зарплатный фонд.

НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП

Налог на доходы физических лиц — это основной налог, который ИП удерживает непосредственно из зарплаты работника. Предприниматель выступает налоговым агентом: рассчитывает сумму налога, удерживает её при каждой выплате дохода и перечисляет в бюджет.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит от совокупного годового дохода работника:

Годовой доход работникаСтавка НДФЛ До 2,4 млн рублей13 % От 2,4 до 5 млн рублей15 % От 5 до 20 млн рублей18 % От 20 до 50 млн рублей20 % Свыше 50 млн рублей22 %

Для подавляющего большинства сотрудников малого бизнеса применяется базовая ставка 13 %. Повышенные ставки начинают действовать только при зарплате свыше 200 000 рублей в месяц, что для сегмента ИП встречается нечасто.

Стандартные налоговые вычеты

Работник имеет право на стандартные вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ. Наиболее распространённые:

• Вычет на первого и второго ребёнка — 1 400 рублей на каждого в месяц;
• Вычет на третьего и последующих детей — 3 000 рублей;
• Вычет на ребёнка-инвалида — 12 000 рублей.

Вычеты предоставляются до месяца, в котором совокупный доход работника с начала года превысит 450 000 рублей. Для их применения работник должен написать заявление и предоставить подтверждающие документы.

Порядок удержания и перечисления

НДФЛ удерживается при каждой фактической выплате дохода — как при выплате аванса, так и при окончательном расчёте за месяц. Перечислять удержанный налог ИП обязан в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Срок — не позднее 28-го числа текущего месяца за НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число этого месяца, и не позднее 5-го числа следующего месяца за налог, удержанный с 23-го по последнее число месяца.

Страховые взносы ИП за работников в 2026 году

Помимо НДФЛ, индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за каждого нанятого работника. В отличие от НДФЛ, эти взносы не удерживаются из зарплаты, а начисляются сверх неё и уплачиваются за счёт самого работодателя.

Единый тариф страховых взносов

С 2023 года пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в единый тариф, который администрирует Социальный фонд России (СФР). Общая ставка единого тарифа:

База для начисленияСтавка В пределах предельной величины базы30 % Сверх предельной величины базы15,1 %

Предельная величина базы для начисления страховых взносов ежегодно индексируется Правительством РФ. В 2026 году она составляет около 2,6 млн рублей нарастающим итогом с начала года. Как только совокупный доход работника с начала года превышает этот лимит, ставка снижается до 15,1 %.

Что входит в единый тариф 30 %

Единый тариф включает три вида обязательного страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формирует будущую пенсию работника;
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — обеспечивает право на бесплатную медицинскую помощь;
• Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — покрывает больничные и декретные выплаты.

ИП перечисляет все три вида одним платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). Разбивка по видам страхования происходит автоматически на стороне казначейства.

Пример расчёта

Допустим, ИП начисляет сотруднику зарплату 60 000 рублей в месяц. Ежемесячная сумма страховых взносов по основному тарифу: 60 000 × 30 % = 18 000 рублей. За год: 18 000 × 12 = 216 000 рублей. Таким образом, реальные расходы ИП на одного сотрудника с зарплатой 60 000 рублей составляют 78 000 рублей в месяц (зарплата + взносы), не считая НДФЛ, который удерживается из зарплаты самого работника.

Льготные тарифы страховых взносов для малого бизнеса

Индивидуальные предприниматели, включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), имеют право на существенную льготу по страховым взносам. Это одна из ключевых мер поддержки, которая позволяет снизить нагрузку на фонд оплаты труда почти вдвое.

Как работает льгота для МСП

Для субъектов МСП применяется пониженный тариф страховых взносов — 15 % вместо 30 %. Но есть важный нюанс: льготная ставка действует только на ту часть ежемесячной зарплаты каждого работника, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). С суммы в пределах МРОТ взносы уплачиваются по стандартному тарифу 30 %.

Часть зарплатыТариф для МСП В пределах МРОТ30 % Свыше МРОТ15 %

МРОТ устанавливается федеральным законом ежегодно. При расчёте используется федеральный МРОТ, действующий на начало расчётного периода, без учёта региональных надбавок.

Пример с льготным тарифом

Пусть МРОТ в 2026 году составляет 25 000 рублей, а зарплата сотрудника — 60 000 рублей. Тогда ежемесячные взносы ИП из реестра МСП рассчитываются так:

• С части в пределах МРОТ: 25 000 × 30 % = 7 500 руб.
• С части свыше МРОТ: (60 000 − 25 000) × 15 % = 5 250 руб.
• Итого: 12 750 рублей вместо 18 000 рублей по общему тарифу.

Экономия — 5 250 рублей в месяц на одного сотрудника, или 63 000 рублей в год. Для ИП с несколькими работниками это ощутимое снижение затрат.

Как попасть в реестр МСП

Включение в Единый реестр субъектов МСП происходит автоматически на основании данных ФНС, если ИП соответствует критериям: среднесписочная численность — до 250 человек, годовой доход — до 2 млрд рублей. Проверить своё присутствие в реестре можно на сайте ФНС в разделе «Единый реестр субъектов МСП».

Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний)

Отдельно от единого тарифа ИП обязан уплачивать взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (так называемые «взносы на травматизм»). Эти взносы перечисляются напрямую в СФР, а не через ЕНС.

Ставки взносов на травматизм

Тариф зависит от класса профессионального риска, присвоенного основному виду экономической деятельности ИП. Всего существует 32 класса, ставки варьируются от 0,2 % (1-й класс — офисная работа, торговля, консалтинг) до 8,5 % (32-й класс — добыча угля и руд).

Большинство индивидуальных предпринимателей в сфере услуг, торговли и IT относятся к 1-му классу риска и платят минимальные 0,2 %. Класс присваивается при регистрации в СФР в качестве страхователя и ежегодно подтверждается путём подачи заявления о подтверждении основного вида деятельности.

Важно: подтверждение ОКВЭД

Если ИП-работодатель не подтвердит основной вид деятельности в СФР до 15 апреля, фонд вправе установить тариф по наиболее «опасному» ОКВЭД из заявленных при регистрации. Это может привести к неоправданному увеличению взносов, поэтому ежегодное подтверждение — обязательная процедура.

Сроки уплаты налогов и взносов за сотрудников

Соблюдение сроков — критически важный аспект. За просрочку начисляются пени, а за систематическое нарушение — штрафы. Ниже представлены ключевые сроки, которые ИП-работодатель должен соблюдать в 2026 году.

НДФЛ

НДФЛ перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП):

• За период с 1-го по 22-е число текущего месяца — не позднее 28-го числа того же месяца;
• За период с 23-го по последнее число месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца;
• За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня декабря.

Дополнительно ИП обязан подавать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1-го по 22-е число) и не позднее 3-го числа следующего месяца (за период с 23-го по последнее число).

Страховые взносы (единый тариф)

• Ежемесячно — не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным;
• Уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным.

Взносы на травматизм

• Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчётным.

Если срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день.

Отчётность ИП по налогам и взносам за работников

ИП с наёмными работниками обязан сдавать ряд отчётов в налоговую инспекцию и Социальный фонд России. Несвоевременная сдача грозит штрафами — от 1 000 рублей за каждый просроченный отчёт.

Отчётность в ФНС

ФормаПериодичностьСрок сдачи 6-НДФЛ (расчёт по НДФЛ)ЕжеквартальноНе позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом; годовой — до 25 февраля РСВ (расчёт по страховым взносам)ЕжеквартальноНе позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом Персонифицированные сведения о физлицахЕжемесячноНе позднее 25-го числа следующего месяца

Отчётность в СФР

ФормаПериодичностьСрок сдачи ЕФС-1 (подраздел 1.1 — сведения о трудовой деятельности)При кадровых событияхНе позднее рабочего дня, следующего за днём приёма/увольнения; иные события — до 25-го числа следующего месяца ЕФС-1 (подраздел 2 — взносы на травматизм)ЕжеквартальноНа бумаге — до 25-го числа, в электронном виде — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом

Электронная или бумажная форма

Если численность работников составляет 10 и более человек, все отчёты сдаются исключительно в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. При меньшей численности допускается бумажный формат, но электронная подача остаётся рекомендуемой — она снижает риск ошибок и ускоряет обработку.

Штрафы за нарушения

• Несвоевременная уплата взносов — пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (с 31-го дня — 1/150 ставки);
• Неуплата или неполная уплата взносов — штраф 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном занижении);
• Непредставление расчёта (РСВ, 6-НДФЛ) — 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей;
• Нарушение способа подачи (бумага вместо электронной формы) — 200 рублей за каждый документ.

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги ИП платит за работника из своего кармана, а какие удерживает из зарплаты?

Из зарплаты работника удерживается только НДФЛ (13–22 % в зависимости от суммы дохода). Страховые взносы — единый тариф 30 % и взносы на травматизм — ИП платит за свой счёт сверх начисленной заработной платы. Таким образом, работник «не видит» страховых взносов в своём расчётном листке, а для ИП они являются дополнительным расходом.

Может ли ИП на УСН или патенте уменьшить налог на сумму страховых взносов за работников?

Да. ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на уплаченные страховые взносы за работников, но не более чем на 50 %. ИП на УСН «доходы минус расходы» включает взносы в состав расходов в полном объёме. ИП на патенте также может уменьшить стоимость патента на взносы за работников — не более чем на 50 %.

Нужно ли ИП платить страховые взносы за себя, если он уже платит за работников?

Да, обязательно. Страховые взносы ИП «за себя» (фиксированные взносы на ОПС и ОМС) и взносы за наёмных работников — это два независимых обязательства. Наличие сотрудников не освобождает предпринимателя от уплаты фиксированных взносов за себя и наоборот.

Что будет, если ИП не зарегистрируется как работодатель в СФР?

При заключении первого трудового договора ИП обязан встать на учёт в СФР в качестве страхователя в течение 30 календарных дней. За нарушение срока регистрации предусмотрен штраф — 5 000 рублей (при просрочке до 90 дней) или 10 000 рублей (при просрочке свыше 90 дней). Кроме того, без регистрации невозможно корректно сдавать отчётность и уплачивать взносы на травматизм.

Как ИП рассчитать общие расходы на одного сотрудника?

Для быстрой оценки умножьте начисленную зарплату на коэффициент 1,302 (при ставке взносов 30 % + 0,2 % на травматизм). Например, при зарплате 50 000 рублей общие расходы ИП составят примерно 65 100 рублей. Если ИП входит в реестр МСП и зарплата превышает МРОТ, коэффициент будет ниже — ориентировочно 1,20–1,25 в зависимости от соотношения зарплаты и МРОТ.