Какие налоги платит ИП и какую отчетность сдаёт: список по режимам

Какие налоги платит ИП и какую отчётность сдаёт: полный список по режимам на 2026 год

Каждый индивидуальный предприниматель в России обязан платить налоги и сдавать отчётность. Однако конкретный перечень платежей и форм зависит от выбранного налогового режима. Ошибка в выборе системы налогообложения или пропуск срока сдачи декларации может обернуться штрафами, пенями и блокировкой расчётного счёта.

В 2026 году для ИП доступны пять основных налоговых режимов: общая система (ОСНО), упрощённая система (УСН), патентная система (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). У каждого — свои ставки, сроки уплаты и набор отчётных форм.

В этой статье мы разберём, какие налоги платят и сдают ИП на каждом режиме, перечислим все обязательные платежи и формы отчётности, а также ответим на частые вопросы начинающих предпринимателей.

Страховые взносы ИП «за себя»: обязанность на любом режиме

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения каждый ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы «за себя». Это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые перечисляются единым платежом через единый налоговый счёт (ЕНС).

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 57 390 рублей при годовом доходе до 300 000 рублей. Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года.

Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения. Максимальный размер дополнительных взносов ограничен — в 2026 году потолок составляет 300 888 рублей. Срок уплаты дополнительного взноса — не позднее 1 июля 2027 года.

Исключение: ИП на режиме НПД (самозанятые) освобождены от обязательной уплаты фиксированных страховых взносов. Они могут перечислять их добровольно.

Отдельную отчётность по взносам «за себя» ИП без работников не сдают. Если у ИП есть наёмные сотрудники, он обязан уплачивать страховые взносы за них (30% от фонда оплаты труда с учётом предельной базы) и подавать следующие формы:

• РСВ (расчёт по страховым взносам) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
• персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца;
• ЕФС-1 (сведения для Социального фонда России) — в установленные сроки в зависимости от подраздела.

ИП на ОСНО: налоги и отчётность

Общая система налогообложения — режим «по умолчанию», который применяется, если ИП не подал заявление о переходе на спецрежим. ОСНО предполагает наибольшую налоговую нагрузку, но не имеет ограничений по видам деятельности, доходам и количеству сотрудников.

Налоги ИП на ОСНО

НалогСтавкаСрок уплаты НДФЛ13% при доходе до 2,4 млн ₽; 15% — от 2,4 до 5 млн ₽; 18% — от 5 до 20 млн ₽; 20% — от 20 до 50 млн ₽; 22% — свыше 50 млн ₽Авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; итоговый — до 15 июля следующего года НДС20% (основная), 10% (льготная), 0% (экспорт)Ежемесячно равными долями, до 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчётным Страховые взносы «за себя»57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽28 декабря (фиксированная часть); 1 июля следующего года (1%)

Отчётность ИП на ОСНО

• Декларация 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчётным;
• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (подаётся только в электронном виде);
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся в течение года, предъявляется по запросу налоговой.

ОСНО подходит тем ИП, которые работают с крупными контрагентами — плательщиками НДС, поскольку покупатели могут принять входящий НДС к вычету. Однако этот режим требует тщательного документооборота: счета-фактуры, УПД, книги покупок и продаж должны быть оформлены безупречно.

ИП на УСН: налоги и отчётность

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим среди ИП. Он доступен при соблюдении лимитов: доход за год не более 450 млн рублей, средняя численность работников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей.

ИП на УСН выбирает один из двух объектов налогообложения:

• «Доходы» — ставка 6% (регионы могут снижать до 1%);
• «Доходы минус расходы» — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%), минимальный налог — 1% от доходов.

Важное изменение с 2025 года: ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей признаются плательщиками НДС. Они могут выбрать: платить НДС по общим ставкам (20%/10%) с правом на вычеты или применять пониженные ставки — 5% (при доходе от 60 до 250 млн ₽) и 7% (при доходе от 250 до 450 млн ₽) — без права на вычеты. Это правило продолжает действовать в 2026 году.

Налоги ИП на УСН

НалогСтавкаСрок уплаты Налог по УСН6% или 15% в зависимости от объектаАвансы — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; итоговый — до 28 апреля следующего года НДС (при доходе > 60 млн ₽)5%, 7% или 20%/10%Ежемесячно до 28-го числа Страховые взносы «за себя»57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽28 декабря; 1 июля следующего года

Отчётность ИП на УСН

• Декларация по УСН — ежегодно, до 25 апреля года, следующего за отчётным;
• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа (только для тех, кто стал плательщиком НДС);
• Уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца уплаты авансового платежа (подаётся через ЕНС);
• КУДиР — ведётся в течение года.

Важное преимущество УСН «Доходы»: налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без работников уменьшает налог на 100%, с работниками — не более чем на 50%. Чтобы воспользоваться этим правом, рекомендуется уплачивать взносы ежеквартально.

ИП на ПСН: налоги и отчётность

Патентная система — один из самых простых режимов для ИП. Предприниматель приобретает патент на определённый вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, который устанавливается региональным законодательством.

Ставка налога на ПСН — 6% от потенциального дохода. Ограничения: не более 15 работников, доход — не более 60 млн рублей в год.

Налоги ИП на ПСН

НалогПорядок уплаты Стоимость патентаПатент до 6 месяцев — полная оплата до окончания срока действия. Патент от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение 90 дней, 2/3 до окончания срока Страховые взносы «за себя»57 390 ₽ + 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽

Отчётность ИП на ПСН

• Налоговую декларацию сдавать не нужно — это ключевое преимущество патента;
• Книга учёта доходов — ведётся по каждому патенту отдельно;
• Если есть работники — стандартная «зарплатная» отчётность (РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1, 6-НДФЛ).

Стоимость патента, как и УСН «Доходы», можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — на 100%, с работниками — до 50%. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента.

ИП на НПД: налоги и отчётность

Налог на профессиональный доход (режим самозанятости) — самый простой налоговый режим. Он доступен ИП без наёмных работников с годовым доходом до 2,4 млн рублей. ИП на НПД не обязан вести бухгалтерский учёт, сдавать декларации и платить страховые взносы «за себя».

Налоги ИП на НПД

НалогСтавкаСрок уплаты НПД (от физических лиц)4%До 28-го числа месяца, следующего за отчётным НПД (от юридических лиц и ИП)6%До 28-го числа месяца, следующего за отчётным Страховые взносы «за себя»Не обязательны (добровольно)—

Отчётность ИП на НПД

• Декларации не подаются — налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог»;
• КУДиР не ведётся;
• Чеки формируются в приложении и передаются покупателю.

Режим НПД удобен для ИП, оказывающих услуги, занимающихся фрилансом или продающих товары собственного производства. Однако он не подходит для перепродажи товаров, торговли подакцизной продукцией и работы по агентским договорам.

ИП на ЕСХН: налоги и отчётность

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для ИП, у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70%. Ставка ЕСХН — 6% от разницы между доходами и расходами (регионы вправе снижать до 0%).

С 2019 года плательщики ЕСХН также являются плательщиками НДС, однако могут получить освобождение, если доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей.

Налоги ИП на ЕСХН

НалогСтавкаСрок уплаты ЕСХН6% (доходы минус расходы)Аванс за полугодие — до 28 июля; итоговый — до 28 марта следующего года НДС (если не освобождён)20%/10%/0%Ежемесячно до 28-го числа Страховые взносы «за себя»57 390 ₽ + 1% свыше 300 000 ₽28 декабря; 1 июля следующего года

Отчётность ИП на ЕСХН

• Декларация по ЕСХН — ежегодно, до 25 марта года, следующего за отчётным;
• Декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа (если ИП не освобождён от НДС);
• КУДиР — ведётся в течение года.

Сравнительная таблица налоговых режимов для ИП

КритерийОСНОУСНПСННПДЕСХН Основной налогНДФЛ 13–22%6% или 15%6% от потенц. дохода4% / 6%6% НДСДаПри доходе > 60 млнНетНетДа (можно освободиться) Декларация3-НДФЛ + НДС1 раз в годНе нужнаНе нужна1 раз в год Взносы «за себя»ДаДаДаНет (добровольно)Да Лимит доходаНет450 млн ₽60 млн ₽2,4 млн ₽Нет Лимит работниковНет130150Нет

Часто задаваемые вопросы

Какие налоги платит ИП без работников?

ИП без работников платит налог в соответствии с выбранным режимом (УСН, ПСН, ОСНО, НПД или ЕСХН) и фиксированные страховые взносы «за себя» — 57 390 рублей в 2026 году плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Исключение — ИП на НПД, где страховые взносы уплачиваются добровольно.

Когда ИП на УСН начинает платить НДС?

С 2025 года ИП на УСН обязан уплачивать НДС, если его доход за предыдущий или текущий год превысил 60 млн рублей. При этом можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты либо стандартные ставки 20%/10% с правом на вычеты. Если доход не превышает 60 млн рублей, ИП автоматически освобождается от НДС.

Может ли ИП совмещать налоговые режимы?

Да, но не все. Допускается совмещение УСН и ПСН, ОСНО и ПСН. Нельзя совмещать УСН и ОСНО, а также НПД с любым другим режимом. При совмещении необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму.

Что будет, если ИП не сдаст декларацию вовремя?

За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога. Кроме того, через 20 рабочих дней после истечения срока налоговая вправе заблокировать расчётный счёт ИП.

Как ИП уплачивает налоги через ЕНС?

С 2023 года все ИП перечисляют налоги и взносы единым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС). Деньги зачисляются на ЕНС, а налоговая самостоятельно распределяет их по обязательствам. Для корректного распределения ИП подаёт уведомления об исчисленных суммах до 25-го числа месяца уплаты. Следить за состоянием ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.