Какой процент налога платит ИП: ставки по режимам простыми словами

Какой процент налога платит ИП: ставки по режимам простыми словами

Вопрос «какой процент налога платит ИП» — один из самых частых среди начинающих предпринимателей. И это логично: от выбора налогового режима напрямую зависит, сколько денег останется в бизнесе после всех обязательных платежей. В России действует несколько систем налогообложения, каждая со своими ставками, лимитами и условиями применения.

Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе (ОСНО), упрощённой (УСН), патенте (ПСН), платить налог на профессиональный доход (НПД) или применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ставки варьируются от 4 % до 22 % — и это без учёта страховых взносов, которые ИП обязан платить вне зависимости от режима.

В этой статье мы разберём процент налога для ИП на каждом режиме по состоянию на 2026 год, сравним условия и поможем определить, какая система выгоднее именно для вашего бизнеса. Все данные соответствуют актуальной редакции Налогового кодекса РФ.

УСН — упрощённая система налогообложения

Упрощённая система — самый популярный режим среди ИП в России. Она доступна в двух вариантах, и именно от выбора объекта налогообложения зависит, какой процент налога платит ИП.

УСН «Доходы» — ставка 6 %

Предприниматель платит 6 % от всей выручки, поступившей на расчётный счёт или в кассу. Расходы при расчёте налога не учитываются. Это удобно для бизнеса с небольшими затратами: консалтинг, IT-услуги, фриланс, аренда.

Регионы вправе снижать ставку до 1 % для отдельных видов деятельности. Проверить, действует ли пониженная ставка в вашем субъекте, можно на сайте ФНС или в региональном законе о применении УСН.

Главное преимущество объекта «Доходы» — возможность уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без работников вправе уменьшить налог до 100 %, с работниками — до 50 %. На практике это означает, что при невысоком доходе налог к уплате может быть равен нулю.

УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15 %

Налог рассчитывается как 15 % от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Перечень допустимых расходов закреплён в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым.

Регионы могут снижать ставку до 5 %. Этот вариант выгоден, если расходы составляют более 60–70 % от выручки: торговля, производство, строительство.

Важный нюанс — минимальный налог. Если по итогам года рассчитанный налог оказался меньше 1 % от доходов, предприниматель обязан уплатить именно 1 % от дохода. Это гарантированный минимум, который нельзя обойти.

Лимиты и НДС на УСН с 2025 года

Для применения УСН в 2026 году доход за предыдущий год не должен превышать установленный лимит (с учётом ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор). При превышении порога в 60 млн рублей годового дохода ИП на УСН обязан исчислять и уплачивать НДС. Предприниматель может выбрать: платить НДС по общим ставкам (20 % или 10 %) с правом на вычеты, либо применять пониженные ставки — 5 % при доходе до 250 млн рублей или 7 % при доходе до 450 млн рублей — но без права на вычет входного НДС. Это существенное изменение, которое вступило в силу с 1 января 2025 года и продолжает действовать в 2026 году.

ОСНО — общая система налогообложения

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не подал заявление о переходе на спецрежим. ОСНО не имеет ограничений по доходу, численности сотрудников или видам деятельности, но налоговая нагрузка здесь самая высокая.

НДФЛ — прогрессивная шкала

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая распространяется и на доходы ИП на ОСНО:

• 13 % — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
• 15 % — от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18 % — от 5 до 20 млн рублей;
• 20 % — от 20 до 50 млн рублей;
• 22 % — свыше 50 млн рублей.

Налоговая база определяется как разница между доходами и профессиональными вычетами (документально подтверждёнными расходами). Если расходы не подтверждены, ИП вправе применить вычет в размере 20 % от дохода.

НДС — 20 %

ИП на ОСНО является плательщиком налога на добавленную стоимость. Базовая ставка — 20 %, льготная — 10 % (продовольствие, детские товары, медицинские изделия, периодика) и 0 % (экспорт). Необходимо вести книги покупок и продаж, ежеквартально подавать декларацию по НДС в электронном виде.

ОСНО оправдана, если контрагенты работают с НДС и им важен входной вычет, либо если бизнес не вписывается в лимиты спецрежимов.

ПСН — патентная система налогообложения

Патент — самый простой режим с точки зрения администрирования. ИП покупает патент на определённый вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев и не подаёт налоговую декларацию.

Формальная ставка — 6 %, но считается она не от реального дохода, а от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион. Поэтому фактический процент налога зависит от разницы между потенциальным и реальным доходом. Если бизнес зарабатывает значительно больше установленной планки — патент оказывается очень выгодным.

Ограничения ПСН: доход не более 60 млн рублей в год, не более 15 наёмных работников, закрытый перечень видов деятельности (ст. 346.43 НК РФ). Стоимость патента также можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — по тем же правилам, что и на УСН «Доходы».

Типичные виды деятельности для патента: розничная торговля с площадью зала до 150 м², бытовые услуги, общепит, перевозки, репетиторство, разработка ПО.

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

Режим НПД доступен индивидуальным предпринимателям, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства без наёмных работников. Это самая низкая налоговая ставка из всех режимов:

• 4 % — при получении оплаты от физических лиц;
• 6 % — при получении оплаты от юридических лиц и других ИП.

Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей. Декларации подавать не нужно: налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Страховые взносы — добровольные, что делает НПД привлекательным для начинающих предпринимателей с невысоким оборотом.

Однако отсутствие обязательных взносов означает, что период работы на НПД не засчитывается в страховой стаж для пенсии — если только ИП не уплачивает взносы добровольно.

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Если ИП переходит на НПД, он утрачивает право на применение УСН, ПСН или ЕСХН по любым видам деятельности.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Этот режим предназначен для ИП, у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70 %. Ставка — 6 % от разницы между доходами и расходами. Регионы вправе снижать её вплоть до 0 %.

С 2019 года плательщики ЕСХН также признаются плательщиками НДС, однако при доходе до 60 млн рублей можно получить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ.

Страховые взносы ИП: обязательный платёж сверх налога

Отвечая на вопрос «какой процент налога платит ИП», нельзя забывать о фиксированных страховых взносах. Их обязаны платить все предприниматели, кроме применяющих НПД (для них взносы добровольны).

Страховые взносы ИП в 2026 году состоят из двух частей:

• Фиксированная часть — единый платёж на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер ежегодно устанавливается федеральным законом. На 2025 год он составлял 53 658 рублей; на 2026 год сумма увеличена в соответствии с утверждённым графиком индексации. Актуальный размер проверяйте в ст. 430 НК РФ.
• Переменная часть — дополнительный взнос в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год. Максимальный размер переменной части ограничен законодательно.

Фиксированную часть необходимо уплатить до 31 декабря текущего года, переменную — до 1 июля следующего года. Рекомендуется платить взносы ежеквартально: это позволяет уменьшать авансовые платежи по УСН или стоимость патента в течение года, а не разово в конце.

Сравнительная таблица: налоговые ставки ИП в 2026 году

Режим Ставка налога База расчёта Лимит дохода УСН «Доходы» 6 % (от 1 %) Вся выручка С учётом дефлятора УСН «Доходы − расходы» 15 % (от 5 %) Прибыль С учётом дефлятора ОСНО (НДФЛ) 13–22 % Доход за вычетом расходов Без ограничений ПСН 6 % Потенциальный доход 60 млн ₽ НПД 4–6 % Фактический доход 2,4 млн ₽ ЕСХН 6 % (от 0 %) Прибыль 70 % — доля с/х дохода

Как выбрать оптимальный режим: практические рекомендации

Выбор системы налогообложения — это не просто сравнение процентных ставок. Учитывайте совокупность факторов:

• Структура расходов. Если расходы превышают 60–70 % от дохода и подтверждены документами, рассмотрите УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО. Если расходов мало — УСН «Доходы» или патент.
• Контрагенты. Крупные заказчики на ОСНО часто требуют от поставщиков работу с НДС. В этом случае ОСНО или УСН с НДС (при доходе свыше 60 млн) — обоснованный выбор.
• Объём выручки. При доходе до 2,4 млн рублей и отсутствии работников НПД — самый простой и дешёвый вариант. При доходе до 60 млн — УСН или патент. Выше — ОСНО или УСН с уплатой НДС.
• Вид деятельности. Проверьте, входит ли ваша деятельность в перечень для патента в вашем регионе — это может оказаться самым выгодным решением.
• Количество сотрудников. ПСН ограничена 15 работниками. На НПД наёмные работники запрещены.

Рекомендуется раз в год пересчитывать налоговую нагрузку по всем доступным режимам. Условия бизнеса меняются, и режим, выбранный при регистрации, через год может оказаться невыгодным.

Часто задаваемые вопросы

Какой самый низкий процент налога для ИП?

Минимальная ставка — 4 % на режиме НПД при работе с физическими лицами. Среди классических режимов самый низкий налог обеспечивает УСН «Доходы» с региональной ставкой от 1 %. При этом нужно учитывать, что на НПД нет обязательных страховых взносов, а на УСН они есть — но зато уменьшают сам налог.

Обязан ли ИП платить налог, если не было дохода?

Налог с дохода — нет: при нулевой выручке исчисленный налог на УСН, НПД и ОСНО будет равен нулю. Однако фиксированные страховые взносы ИП обязан уплатить в полном объёме независимо от наличия дохода (кроме НПД). На патенте стоимость патента уплачивается вне зависимости от фактического заработка.

Можно ли совмещать налоговые режимы?

Да, но не все. ИП вправе совмещать УСН и ПСН: по одним видам деятельности работать на упрощёнке, по другим — на патенте. ОСНО также можно совмещать с ПСН. Нельзя одновременно применять УСН и ОСНО, а также НПД нельзя совмещать ни с каким другим режимом.

Когда ИП на УСН должен платить НДС?

С 2025 года ИП на УСН обязан исчислять НДС, если его годовой доход превысил 60 млн рублей. При меньшем доходе ИП автоматически освобождён от НДС и не обязан выставлять счета-фактуры. Это правило действует и в 2026 году.

Как уменьшить сумму налога ИП?

Основные законные способы: уменьшать налог на сумму страховых взносов (УСН «Доходы», ПСН); выбрать регион с пониженными ставками; применять налоговые каникулы (если ИП зарегистрирован впервые и ведёт деятельность в производственной, социальной или научной сфере); правильно учитывать все допустимые расходы на УСН 15 % и ОСНО.