Какой процент налога платит ИП: ставки по режимам простыми словами

Какой процент налога платит ИП: ставки по режимам простыми словами

Один из первых вопросов, который задаёт начинающий предприниматель: «Сколько я буду платить налогов?» Ответ зависит от выбранного режима налогообложения. В России в 2026 году для индивидуальных предпринимателей доступны несколько систем — от упрощённой до патентной, и у каждой свои ставки, ограничения и нюансы.

Ошибка в выборе режима может стоить десятки и сотни тысяч рублей в год. Кто-то переплачивает на общей системе, хотя мог бы работать по «упрощёнке», а кто-то теряет право на патент из-за превышения лимита дохода. Чтобы этого избежать, важно понимать, какой процент налога платит ИП на каждом из режимов — и что кроме самого налога придётся заплатить государству.

В этой статье мы разберём все актуальные на 2026 год налоговые режимы для ИП: ставки, условия применения, дополнительные платежи и ограничения. Всё — простым языком и с конкретными цифрами.

УСН — упрощённая система налогообложения

Упрощённая система — самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей в России. На УСН предприниматель платит один налог вместо нескольких, а отчётность сведена к минимуму. У УСН два варианта расчёта налоговой базы, и от выбранного варианта зависит ставка.

УСН «Доходы» (6%)

При объекте «Доходы» налог рассчитывается от всей суммы поступлений на расчётный счёт и в кассу. Базовая ставка — 6%. Регионы вправе снижать её до 1% для отдельных видов деятельности. Например, в ряде субъектов РФ для IT-компаний и социально значимых направлений ставка составляет 1–3%.

Главное преимущество этого варианта — простота расчёта. Не нужно подтверждать расходы и хранить все закрывающие документы. Кроме того, ИП на УСН «Доходы» может уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы: если нет наёмных работников — на 100%, если есть — не более чем на 50%.

Пример: ИП без сотрудников заработал за квартал 500 000 рублей. Налог по ставке 6% — 30 000 рублей. Если за тот же квартал он уплатил страховых взносов на 15 000 рублей, к уплате останется всего 15 000 рублей.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

При объекте «Доходы минус расходы» налог считается от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Базовая ставка — 15%, регионы могут снижать её до 5%.

Этот вариант выгоден, когда расходы составляют более 60–70% от выручки: торговля, производство, строительные работы. Однако есть важный нюанс — минимальный налог. Даже если по расчёту налог получается меньше 1% от доходов, заплатить придётся не менее 1% от выручки.

Расходы должны быть экономически обоснованы и входить в закрытый перечень, установленный статьёй 346.16 НК РФ. Все затраты необходимо подтверждать первичными документами: актами, накладными, УПД, платёжными поручениями.

Лимиты и НДС на УСН с 2025 года

С 2025 года для ИП на УСН действуют обновлённые правила. Лимит доходов для применения УСН составляет 450 млн рублей в год (с учётом коэффициента-дефлятора). Повышенные ставки 8% и 20%, которые действовали ранее при превышении базовых лимитов, отменены — теперь применяются единые ставки 6% и 15%.

Однако появилось новое правило: ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС. При этом предприниматель может выбрать: платить НДС по общим ставкам (20% или 10%) с правом на вычеты, либо применять пониженные ставки 5% (при доходе до 250 млн) или 7% (при доходе от 250 до 450 млн) без права на вычет входящего НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система — один из самых простых режимов для ИП. Предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности и на определённый срок (от 1 до 12 месяцев). Стоимость патента фиксирована и не зависит от реального дохода.

Формально ставка ПСН — 6%, но считается она не от фактического дохода, а от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законом субъекта РФ для каждого вида деятельности. Фактически это фиксированная сумма, которую ИП платит за право работать.

Пример: в Москве потенциальный доход для парикмахерских услуг может составлять 990 000 рублей в год. Стоимость патента: 990 000 × 6% = 59 400 рублей в год. Даже если ИП заработает 3 000 000 рублей, он заплатит те же 59 400 рублей.

Ограничения ПСН

• Доход за год не должен превышать 60 млн рублей
• Число сотрудников — не более 15 человек
• Доступна только для определённых видов деятельности (перечень устанавливается регионом)
• Нельзя применять для оптовой торговли и ряда других направлений

С 2021 года ИП на патенте может уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов — аналогично УСН «Доходы». Это делает патент ещё выгоднее для микробизнеса с небольшими оборотами.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — режим «по умолчанию». Если ИП не подал заявление на спецрежим, он автоматически работает на общей системе. Это самый сложный и, как правило, самый дорогой режим для индивидуального предпринимателя.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

ИП на ОСНО платит НДФЛ с разницы между доходами и профессиональными вычетами (подтверждёнными расходами). С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:

Годовой доход (руб.)Ставка НДФЛ до 2 400 00013% от 2 400 001 до 5 000 00015% от 5 000 001 до 20 000 00018% от 20 000 001 до 50 000 00020% свыше 50 000 00022%

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Например, если налоговая база ИП составила 3 000 000 рублей, первые 2 400 000 облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 000 — по ставке 15%.

НДС — налог на добавленную стоимость

ИП на ОСНО является плательщиком НДС. Основная ставка — 20%. Для ряда товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия) действует пониженная ставка 10%. Экспортные операции облагаются по ставке 0%.

НДС — сложный налог с точки зрения учёта: необходимо вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры, ежеквартально сдавать декларацию в электронном виде. Однако именно возможность работать с НДС иногда является причиной, по которой ИП выбирает ОСНО — крупные заказчики предпочитают контрагентов-плательщиков НДС, чтобы принимать входящий налог к вычету.

Кому подходит ОСНО

ОСНО оправдана для ИП, которые работают с крупным бизнесом и бюджетными организациями, имеют значительные подтверждённые расходы или импортируют товары (чтобы принимать «ввозной» НДС к вычету). Во всех остальных случаях стоит рассмотреть переход на спецрежим.

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

Режим НПД доступен как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям. Это самый простой налоговый режим в России с точки зрения администрирования: нет деклараций, нет обязательных страховых взносов, весь учёт ведётся через приложение «Мой налог».

Ставки НПД:

• 4% — при получении дохода от физических лиц
• 6% — при получении дохода от юридических лиц и ИП

При регистрации предоставляется налоговый бонус — 10 000 рублей, который автоматически уменьшает ставку до 3% (от физлиц) и 4% (от юрлиц) до исчерпания бонуса.

Ограничения НПД

• Годовой доход — не более 2 400 000 рублей
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам
• Нельзя перепродавать товары (только собственного производства или б/у имущество)
• Не подходит для ряда видов деятельности: агентской деятельности, добычи полезных ископаемых и др.

НПД — отличный вариант для фрилансеров, репетиторов, мастеров, консультантов и других специалистов, оказывающих услуги лично и не планирующих масштабировать бизнес с наёмными работниками.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

Помимо налога, каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя — на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это фиксированная сумма, которая не зависит от дохода (до определённого порога).

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 57 000 рублей в год (единым платежом на ОПС и ОМС). Срок уплаты — до 31 декабря текущего года.

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, с суммы превышения необходимо дополнительно уплатить 1% на пенсионное страхование. Максимальная сумма дополнительных взносов ограничена — в 2026 году потолок общей суммы пенсионных взносов (фиксированная часть + 1%) составляет около 352 000 рублей.

Пример: ИП на УСН «Доходы» заработал за 2026 год 2 000 000 рублей. Фиксированные взносы: 57 000 руб. Дополнительный 1%: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 руб. Итого взносов: 74 000 руб. Все эти взносы можно зачесть в счёт уменьшения налога по УСН.

Важно: ИП на режиме НПД (самозанятые) освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов. Это одно из ключевых преимуществ данного режима. Однако при отсутствии добровольных пенсионных взносов период работы в качестве самозанятого не засчитывается в страховой стаж.

Срок уплаты дополнительного 1%

Дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей необходимо уплатить до 1 июля года, следующего за расчётным. То есть взнос за 2026 год — до 1 июля 2027 года. Однако выгоднее платить эти взносы поквартально в течение года, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по УСН или стоимость патента.

Как выбрать оптимальный налоговый режим

Выбор режима налогообложения — это не просто вопрос «где ставка ниже». Нужно учитывать совокупность факторов:

1. Объём и структура доходов

Если доход до 2,4 млн рублей в год и нет сотрудников — рассмотрите НПД. При обороте от 2,4 до 60 млн — УСН, как правило, оптимальный выбор. При доходе свыше 60 млн на УСН придётся платить НДС, что нужно учитывать при ценообразовании.

2. Доля расходов в выручке

Если подтверждённые расходы составляют более 60–70% от выручки, выгоднее УСН «Доходы минус расходы» (15%). Если расходы невелики (услуги, консалтинг, IT) — УСН «Доходы» (6%) или патент.

3. Наличие сотрудников

На НПД нанимать работников нельзя. На патенте — не более 15 человек. На УСН — до 130 человек. Если планируете расширять команду, учтите ограничения режима.

4. Контрагенты

Если основные заказчики — крупные организации, работающие с НДС, может быть целесообразно перейти на ОСНО или остаться на УСН с уплатой НДС (при доходе от 60 млн). Для работы с физическими лицами и малым бизнесом НДС, как правило, не нужен.

5. Регион регистрации

Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки по УСН и льготную стоимость патентов. Перед выбором режима проверьте региональное законодательство — экономия может быть существенной.

Сводная таблица налоговых режимов для ИП

Режим Ставка налога Лимит дохода Сотрудники Страховые взносы УСН «Доходы» 6% (от 1%) 450 млн руб. до 130 чел. Обязательны УСН «Д минус Р» 15% (от 5%) 450 млн руб. до 130 чел. Обязательны ПСН 6% от потенц. дохода 60 млн руб. до 15 чел. Обязательны ОСНО 13–22% НДФЛ + 20% НДС Без ограничений Без ограничений Обязательны НПД 4% / 6% 2,4 млн руб. Нельзя Добровольно

Часто задаваемые вопросы

Какой налог платит ИП, если не было дохода?

Если ИП применяет УСН или ОСНО и не получил дохода, налог будет равен нулю (на УСН «Доходы минус расходы» — с учётом минимального налога в 1%). Однако страховые взносы за себя необходимо уплатить в полном объёме — 57 000 рублей за 2026 год — независимо от наличия дохода. На ПСН стоимость патента также не зависит от фактического дохода и подлежит оплате. Единственный режим, где при отсутствии дохода платить ничего не нужно, — НПД (самозанятость).

Может ли ИП совмещать несколько налоговых режимов?

Да, но не все комбинации допустимы. ИП может совмещать УСН и ПСН — например, вести розничную торговлю на патенте, а оказывать услуги на УСН. Совмещать ОСНО и ПСН тоже можно. Однако нельзя одновременно применять УСН и ОСНО. Режим НПД не совмещается ни с одним другим режимом — при регистрации в качестве самозанятого нужно отказаться от иных спецрежимов.

Когда ИП должен платить налоги и взносы?

На УСН авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог для ИП — до 28 апреля следующего года. Фиксированные страховые взносы — до 31 декабря текущего года. Дополнительный 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. — до 1 июля следующего года. На ПСН срок оплаты зависит от срока патента: если до 6 месяцев — одним платежом до окончания срока; если от 6 до 12 месяцев — 1/3 в первые 90 дней и 2/3 до окончания срока.

Что выгоднее для ИП с доходом 1 млн рублей в год?

При доходе 1 000 000 рублей и минимальных расходах сравним варианты. УСН «Доходы»: налог 6% = 60 000 руб., минус взносы 57 000 руб. = к уплате всего 3 000 руб. Итого с учётом взносов: 60 000 руб. НПД (от юрлиц): налог 6% = 60 000 руб., взносы не платятся. Итого: 60 000 руб. НПД (от физлиц): налог 4% = 40 000 руб. Итого: 40 000 руб. При работе с физическими лицами НПД выгоднее. При работе с юрлицами суммы сопоставимы, но на УСН идёт пенсионный стаж, а на НПД — нет (без добровольных взносов).

Нужно ли ИП на УСН платить НДС?

С 2025 года — зависит от дохода. Если годовой доход ИП на УСН не превышает 60 млн рублей, он освобождён от НДС и не выставляет счета-фактуры. При превышении порога в 60 млн ИП становится плательщиком НДС. В этом случае можно выбрать: стандартные ставки (20%/10%) с правом на вычеты или пониженные ставки (5% при доходе до 250 млн, 7% при доходе до 450 млн) без права на вычет входящего НДС. Выбор зависит от объёма входящего НДС в расходах предпринимателя.