Календарь налогов и отчетности: что и когда сдавать ИП и ООО

Календарь налогов и отчётности: что и когда сдавать ИП и ООО в 2026 году

Пропущенный срок сдачи декларации или несвоевременная уплата налога — одна из самых частых причин штрафов для малого бизнеса. При этом избежать проблем несложно: достаточно иметь под рукой актуальный календарь налогов и отчётности и следовать ему. В этой статье мы собрали все ключевые сроки на 2026 год для индивидуальных предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью на основных системах налогообложения.

С 2023 года в России действует система Единого налогового счёта (ЕНС), а с 2025 года вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства — новая прогрессивная шкала НДФЛ, повышение ставки налога на прибыль до 25 %, введение НДС для упрощённой системы при выручке свыше 60 млн рублей. Все эти изменения продолжают действовать в 2026 году, поэтому важно учитывать их при планировании налоговых платежей и отчётности.

Ниже — подробный разбор сроков уплаты и сдачи отчётов для каждой категории налогоплательщиков с учётом действующего законодательства.

Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж: как это работает

Прежде чем переходить к конкретным датам, напомним основной принцип уплаты налогов в 2026 году. Все налоги, взносы и сборы перечисляются одной суммой на Единый налоговый счёт (ЕНС) в Федеральном казначействе. Налоговая инспекция сама распределяет средства по конкретным обязательствам на основании деклараций и уведомлений.

Ключевые правила системы ЕНС:

• Срок уплаты большинства налогов и взносов — 28-е число соответствующего месяца.
• Срок сдачи деклараций и уведомлений — 25-е число соответствующего месяца. Уведомление подаётся до уплаты, чтобы ФНС знала, как распределить средства.
• Если 25-е или 28-е число приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
• Уведомление об исчисленных суммах налогов подаётся в тех случаях, когда срок уплаты наступает раньше срока подачи декларации (например, авансовые платежи по УСН).

Эта система упрощает расчёты с бюджетом: вместо множества платёжных поручений с разными КБК вы делаете один перевод. Однако контролировать сроки подачи уведомлений и деклараций по-прежнему нужно самостоятельно.

Календарь налогов и отчётности для ИП в 2026 году

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

Упрощённая система остаётся самой популярной среди индивидуальных предпринимателей. В 2026 году действуют лимиты: выручка до 450 млн рублей и остаточная стоимость основных средств до 200 млн рублей. Обратите внимание: если годовой доход превышает 60 млн рублей, ИП на УСН становится плательщиком НДС.

Что сдавать / платитьСрокПримечание Авансовый платёж за I квартал28 апреля 2026Уведомление — до 25 апреля Авансовый платёж за полугодие28 июля 2026Уведомление — до 25 июля Авансовый платёж за 9 месяцев28 октября 2026Уведомление — до 25 октября Декларация по УСН за 2025 год25 апреля 2026Подаётся раз в год Годовой налог по УСН за 2025 год28 апреля 2026Доплата с учётом авансов Фиксированные страховые взносы31 декабря 2026За текущий год, сумма — 57 816 ₽ Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 000 ₽)1 июля 2027За 2026 год

Важно: фиксированные взносы выгодно платить поквартально, чтобы уменьшать авансовые платежи по УСН. На объекте «Доходы» (6 %) ИП без работников может уменьшить налог на 100 % уплаченных взносов, а с работниками — на 50 %.

ИП на патентной системе (ПСН)

Сроки оплаты патента зависят от срока его действия:

• Патент до 6 месяцев: вся сумма — не позднее окончания срока действия патента.
• Патент от 6 до 12 месяцев: 1/3 суммы — в течение 90 календарных дней после начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее окончания срока действия.

Декларация по ПСН не подаётся — налог считается при выдаче патента. Однако если у ИП есть сотрудники, он обязан сдавать всю зарплатную отчётность (см. раздел ниже).

ИП на общей системе (ОСНО)

Предприниматели на ОСНО уплачивают НДФЛ и НДС. Ключевые сроки:

Что сдавать / платитьСрок Декларация 3-НДФЛ за 2025 год30 апреля 2026 НДФЛ за 2025 год (доплата)15 июля 2026 Авансы по НДФЛ (за I квартал, полугодие, 9 мес.)28 апреля, 28 июля, 28 октября Декларация по НДС (ежеквартально)25 числа месяца, следующего за кварталом Уплата НДС (по 1/3 за квартал)28 числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13 % при доходах до 2,4 млн рублей в год, 15 % — от 2,4 до 5 млн, 18 % — от 5 до 20 млн, 20 % — от 20 до 50 млн и 22 % — свыше 50 млн рублей. Для доходов от предпринимательской деятельности ИП на ОСНО применяется двухступенчатая шкала: 13 % до 2,4 млн и 15 % сверх этой суммы.

Календарь налогов и отчётности для ООО в 2026 году

ООО на УСН

Для организаций на упрощёнке сроки отличаются от ИП — декларация и годовой налог сдаются и платятся раньше:

Что сдавать / платитьСрок Декларация по УСН за 2025 год25 марта 2026 Годовой налог по УСН за 2025 год28 марта 2026 Авансовые платежи (I кв., полугодие, 9 мес.)28 апреля, 28 июля, 28 октября Бухгалтерская отчётность за 2025 год31 марта 2026

Обратите внимание: в отличие от ИП, организации обязаны вести полноценный бухгалтерский учёт и ежегодно сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчётность в ФНС.

ООО на общей системе (ОСНО)

Организации на ОСНО платят налог на прибыль (с 2025 года — по ставке 25 %) и НДС.

Что сдавать / платитьСрок Декларация по налогу на прибыль за 2025 год25 марта 2026 Годовой налог на прибыль за 2025 год28 марта 2026 Квартальные декларации по налогу на прибыль25 апреля, 25 июля, 25 октября Авансовые платежи по прибыли (квартальные)28 апреля, 28 июля, 28 октября Ежемесячные авансы по прибыли (если применимо)28-е число каждого месяца Декларация по НДС (ежеквартально)25 числа месяца, следующего за кварталом Уплата НДС (1/3 за квартал)28 числа каждого из трёх месяцев Бухгалтерская отчётность за 2025 год31 марта 2026

Организации с ежемесячными авансами по прибыли (выручка свыше 60 млн рублей за предыдущие 4 квартала) также подают ежемесячные уведомления об исчисленных суммах до 25-го числа.

Страховые взносы и зарплатная отчётность в 2026 году

Если у вас есть наёмные работники (или вы ООО, где есть как минимум директор), необходимо ежемесячно уплачивать страховые взносы и регулярно сдавать отчётность.

Уплата страховых взносов за сотрудников

Единый тариф страховых взносов в 2026 году составляет 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Для субъектов МСП действует пониженный тариф: 30 % с части зарплаты в пределах МРОТ и 15 % с суммы, превышающей МРОТ.

Срок уплаты — 28-е число месяца, следующего за расчётным. Уведомление об исчисленных суммах подаётся до 25-го числа.

Отчётность по сотрудникам

Форма отчётностиКуда сдаётсяПериодичность и сроки РСВ (расчёт по страховым взносам)ФНСЕжеквартально: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января (за год) 6-НДФЛФНСЕжеквартально: 25 апреля, 25 июля, 25 октября; за год — 25 февраля Персонифицированные сведения о физлицахФНСЕжемесячно — до 25-го числа следующего месяца ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности)СФРПри кадровых событиях — не позднее следующего рабочего дня; ежеквартально (раздел 2) — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом Подтверждение основного вида деятельностиСФРЕжегодно до 15 апреля (только для ООО)

Перечисление НДФЛ с зарплат в 2026 году производится дважды в месяц:

• НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, уплачивается до 28-го числа текущего месяца.
• НДФЛ, удержанный с 23-го числа по последний день месяца, уплачивается до 5-го числа следующего месяца.

Для декабря действует особый порядок: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, уплачивается не позднее последнего рабочего дня декабря.

НДС на УСН: новые правила с 2025 года

Одно из самых существенных изменений, продолжающих действовать в 2026 году, — обязанность уплачивать НДС для плательщиков УСН при превышении порога выручки в 60 млн рублей за предыдущий год.

Варианты ставок НДС для упрощенцев:

• 5 % — при доходах от 60 до 250 млн рублей (без права на вычеты по входящему НДС);
• 7 % — при доходах от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты);
• 20 % (10 %) — стандартные ставки с правом на вычеты входящего НДС.

При выборе пониженных ставок (5 % или 7 %) предприниматель не может принять к вычету НДС, предъявленный поставщиками. Выбранная ставка применяется не менее 12 последовательных кварталов (3 года).

Если вы перешли порог 60 млн рублей, декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а уплата — до 28-го числа равными долями в течение трёх месяцев.

Штрафы за нарушение сроков

Знание календаря — это не просто удобство, а защита от финансовых потерь. Вот что грозит за нарушения в 2026 году:

• Несвоевременная сдача декларации: штраф 5 % от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
• Несвоевременная уплата налога: пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки для физических лиц и ИП. Для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней и 1/150 ставки начиная с 31-го дня.
• Непредставление уведомления об исчисленных суммах: штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ.
• Непредставление РСВ или 6-НДФЛ: штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• Грубое нарушение правил учёта: от 10 000 до 30 000 рублей (ст. 120 НК РФ).

При систематических нарушениях налоговый орган может заблокировать операции по расчётным счетам, что парализует работу бизнеса. Блокировка счёта возможна при непредставлении декларации в течение 20 рабочих дней после установленного срока.

Практические советы: как не пропустить сроки

Вот несколько рекомендаций, которые помогут держать отчётность под контролем:

1. Настройте напоминания. Внесите все ключевые даты в электронный календарь с напоминанием за 5–7 дней до крайнего срока. Так у вас будет запас времени на подготовку документов.
2. Платите взносы ИП поквартально. Разбейте фиксированные страховые взносы на 4 части и платите до конца каждого квартала — это позволит уменьшать авансы по УСН равномерно.
3. Используйте электронную отчётность. Сдача через интернет исключает ошибки при заполнении бумажных форм и гарантирует фиксацию даты отправки. Для деклараций по НДС электронная сдача обязательна.
4. Проверяйте сальдо ЕНС. Регулярно сверяйтесь с данными личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Положительное сальдо означает, что все обязательства закрыты, отрицательное — сигнал к действию.
5. Готовьте первичные документы заранее. Акты, счета-фактуры и УПД — основа корректного учёта. Если документы оформлены с ошибками, это может привести к доначислениям при проверке. Используйте сервисы автоматической генерации документов, чтобы исключить ошибки в реквизитах.

Часто задаваемые вопросы