Календарь налогов и отчетности на 2026 год: сроки для ИП и ООО

Календарь налогов и отчётности на 2026 год: сроки для ИП и ООО

Соблюдение сроков подачи отчётности и уплаты налогов — одна из ключевых обязанностей любого предпринимателя. Пропуск даже одного дня может обернуться штрафами, блокировкой расчётного счёта и начислением пеней. Особенно важно следить за календарём в 2026 году: налоговая реформа, стартовавшая в 2025 году, продолжает действовать, а значит, работают обновлённые ставки, изменённые лимиты и новые обязанности для плательщиков УСН.

В этой статье мы собрали полный календарь отчётности и налогов на 2026 год для индивидуальных предпринимателей и организаций. Все даты приведены с учётом переносов выходных и праздничных дней. Если крайний срок выпадает на субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день, он автоматически сдвигается на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сохраните эту страницу в закладки — так вы всегда будете знать, какой отчёт нужно сдать и какой платёж провести в ближайшее время.

Что изменилось в налоговом законодательстве с 2025–2026 года

Прежде чем перейти к конкретным датам, напомним ключевые изменения, введённые Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и продолжающие действовать в 2026 году:

• Налог на прибыль организаций — ставка увеличена с 20% до 25%. Из них 8% направляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный.
• Прогрессивная шкала НДФЛ — действует пятиступенчатая шкала: 13% при доходе до 2,4 млн руб. в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн руб.
• НДС для УСН — организации и ИП на упрощённой системе с доходом свыше 60 млн руб. за предшествующий год обязаны уплачивать НДС. Предусмотрены пониженные ставки: 5% при доходе до 250 млн руб. и 7% при доходе от 250 до 450 млн руб. (без права на вычеты) либо стандартные 20%/10% с правом на вычеты.
• Повышение лимитов УСН — предельный доход для применения упрощёнки увеличен до 450 млн руб., лимит по остаточной стоимости основных средств — до 200 млн руб., допустимая численность сотрудников — до 130 человек.
• Фиксированные страховые взносы ИП — размер взносов на 2026 год составляет около 57 000 руб. (точная сумма утверждена ст. 430 НК РФ). Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. сохраняется.
• Единый налоговый счёт (ЕНС) — все налоги, взносы и сборы уплачиваются единым платежом на единый налоговый счёт. Срок уплаты большинства налогов — 28-е число, срок подачи деклараций и уведомлений — 25-е число месяца.

Календарь отчётности для ИП на 2026 год

Перечень отчётов зависит от применяемой системы налогообложения и наличия наёмных работников. Ниже приведены основные сроки для ИП на УСН — самой распространённой системе среди малого бизнеса.

Декларация по УСН

Отчёт Период Срок сдачи Декларация по УСН за 2025 год Годовой 27 апреля 2026 (перенос с 25.04 — суббота)

Промежуточные декларации по УСН не предусмотрены — сдаётся только годовая. Однако авансовые платежи по итогам каждого квартала уплачиваются в установленные сроки (см. раздел об уплате налогов ниже).

Уведомления об исчисленных суммах

В рамках системы ЕНС, если по налогу не предусмотрена декларация до срока уплаты, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах (форма по КНД 1110355). Для авансовых платежей по УСН уведомления подаются:

• За I квартал — до 27 апреля 2026 (перенос с 25.04)
• За полугодие — до 27 июля 2026 (перенос с 25.07 — суббота)
• За 9 месяцев — до 26 октября 2026 (перенос с 25.10 — воскресенье)

Отчётность ИП с работниками

Если у ИП есть наёмные сотрудники, дополнительно сдаётся следующая отчётность:

Отчёт Период Срок сдачи в 2026 году 6-НДФЛ (годовой за 2025) Год 25 февраля 2026 6-НДФЛ за I квартал 2026 I квартал 27 апреля 2026 6-НДФЛ за полугодие 2026 Полугодие 27 июля 2026 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 9 месяцев 26 октября 2026 РСВ за 2025 год Год 26 января 2026 (перенос с 25.01 — воскресенье) РСВ за I квартал 2026 I квартал 27 апреля 2026 РСВ за полугодие 2026 Полугодие 27 июля 2026 РСВ за 9 месяцев 2026 9 месяцев 26 октября 2026 Персонифицированные сведения (ЕФС-1) Ежемесячно 25-е число следующего месяца (с учётом переносов)

Декларация по НДС (для ИП на УСН с доходом свыше 60 млн руб.)

С 2025 года ИП на УСН, чей доход за предшествующий год превысил 60 млн руб., обязаны подавать декларацию по НДС ежеквартально:

Период Срок сдачи декларации IV квартал 2025 26 января 2026 I квартал 2026 27 апреля 2026 II квартал 2026 27 июля 2026 III квартал 2026 26 октября 2026

Календарь отчётности для ООО на 2026 год

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) и на упрощённой системе (УСН) имеют более широкий перечень обязательной отчётности. Ниже приведены ключевые сроки.

ООО на УСН

Отчёт Период Срок сдачи Декларация по УСН за 2025 год Годовой 25 марта 2026 Бухгалтерская отчётность за 2025 год Годовой 30 марта 2026 (перенос с 28.03 — суббота, через выходные) 6-НДФЛ (годовой за 2025) Год 25 февраля 2026 6-НДФЛ (квартальные) I кв. / полуг. / 9 мес. 27.04 / 27.07 / 26.10.2026 РСВ (годовой за 2025) Год 26 января 2026 РСВ (квартальные) I кв. / полуг. / 9 мес. 27.04 / 27.07 / 26.10.2026 Персонифицированные сведения (ЕФС-1) Ежемесячно 25-е число следующего месяца

ООО на ОСНО (дополнительно)

Отчёт Период Срок сдачи Декларация по налогу на прибыль за 2025 год Годовой 25 марта 2026 Декларация по налогу на прибыль за I квартал I квартал 27 апреля 2026 Декларация по налогу на прибыль за полугодие Полугодие 27 июля 2026 Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 9 месяцев 26 октября 2026 Декларация по НДС за IV квартал 2025 IV квартал 26 января 2026 Декларация по НДС за I квартал 2026 I квартал 27 апреля 2026 Декларация по НДС за II квартал 2026 II квартал 27 июля 2026 Декларация по НДС за III квартал 2026 III квартал 26 октября 2026 Декларация по налогу на имущество за 2025 год Годовой 25 февраля 2026

Сроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

С введением единого налогового счёта (ЕНС) большинство налогов и взносов уплачиваются единым платежом 28-го числа соответствующего месяца. Ниже — сводная таблица ключевых сроков уплаты.

Авансовые платежи по УСН

Период Срок уплаты За I квартал 2026 28 апреля 2026 За полугодие 2026 28 июля 2026 За 9 месяцев 2026 28 октября 2026 Налог за 2025 год (ООО) 30 марта 2026 (перенос с 28.03) Налог за 2025 год (ИП) 28 апреля 2026

НДС

НДС уплачивается равными долями в течение трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом, не позднее 28-го числа каждого из этих месяцев. Например, НДС за I квартал 2026 года уплачивается:

• 1/3 — до 28 апреля 2026
• 1/3 — до 28 мая 2026
• 1/3 — до 29 июня 2026 (перенос с 28.06 — воскресенье)

НДФЛ за сотрудников

С 2024 года НДФЛ, удержанный с выплат работникам, перечисляется дважды в месяц в составе ЕНП:

• За период с 1-го по 22-е число текущего месяца — до 28-го числа текущего месяца.
• За период с 23-го по последнее число месяца — до 5-го числа следующего месяца.

Страховые взносы за сотрудников

Ежемесячно до 28-го числа следующего месяца. Ключевые даты с учётом переносов:

За месяц Срок уплаты Январь2 марта 2026 (перенос с 28.02 — суббота) Февраль30 марта 2026 (перенос с 28.03 — суббота) Март28 апреля 2026 Апрель28 мая 2026 Май29 июня 2026 (перенос с 28.06 — воскресенье) Июнь28 июля 2026 Июль28 августа 2026 Август28 сентября 2026 Сентябрь28 октября 2026 Октябрь30 ноября 2026 (перенос с 28.11 — суббота) Ноябрь28 декабря 2026

Фиксированные взносы ИП «за себя»

Вид взноса Сумма Срок уплаты Фиксированный взнос (ОПС + ОМС) 57 000 руб. (ст. 430 НК РФ) 31 декабря 2026 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2025 год Не более 300 888 руб. 1 июля 2026

Совет: фиксированные взносы выгоднее уплачивать поквартально равными частями — это позволяет уменьшать авансовые платежи по УСН в том же квартале, в котором уплачены взносы.

Штрафы за нарушение сроков в 2026 году

Несоблюдение сроков подачи отчётности и уплаты налогов влечёт за собой серьёзные последствия. Вот основные санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ:

Нарушение Санкция Основание Несвоевременная подача декларации 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога ст. 119 НК РФ Несвоевременная подача РСВ 5% от суммы взносов к уплате за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 руб., максимум 30% ст. 119 НК РФ Непредставление 6-НДФЛ 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки п. 1.2 ст. 126 НК РФ Неуплата или неполная уплата налога 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленном занижении) ст. 122 НК РФ Просрочка уплаты налога (пени) 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (первые 30 дней), далее 1/150 для организаций ст. 75 НК РФ Блокировка расчётного счёта При просрочке подачи декларации более чем на 20 рабочих дней ФНС вправе заблокировать операции по счёту пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ

Обратите внимание: пени начисляются автоматически на отрицательное сальдо единого налогового счёта. Поэтому крайне важно своевременно пополнять ЕНС и подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы налоговая корректно распределяла средства.

Как не пропустить сроки: практические рекомендации

Даже опытные бухгалтеры могут запутаться в датах, особенно когда сроки сдвигаются из-за выходных. Вот несколько проверенных способов держать отчётность под контролем:

• Настройте напоминания. Внесите все ключевые даты в Google Календарь или любой другой планировщик с уведомлениями за 5–7 дней до срока. Это даст время на подготовку документов.
• Платите взносы ИП поквартально. Разбейте годовую сумму фиксированных взносов на четыре равные части и уплачивайте до конца каждого квартала. Так вы сразу уменьшаете авансовые платежи по УСН.
• Подавайте отчёты заранее. Не ждите последнего дня. Технические сбои на сайте ФНС, проблемы с электронной подписью или ошибки в декларации — всё это решается проще, если есть запас времени.
• Используйте сервисы автоматизации. Онлайн-бухгалтерии и генераторы документов значительно снижают риск ошибок при заполнении первичных документов — счетов, актов, УПД и накладных.
• Проверяйте сальдо ЕНС. Регулярно сверяйте данные в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Убедитесь, что все платежи корректно зачтены и сальдо положительное.
• Следите за изменениями законодательства. ФНС регулярно публикует разъяснения и обновляет формы отчётности. Подпишитесь на рассылку nalog.gov.ru, чтобы не пропустить важные изменения.

Часто задаваемые вопросы