Календарь отчетности и уплаты налогов на 2026 год: ИП и ООО

Календарь отчётности и уплаты налогов на 2026 год: полный гид для ИП и ООО

Своевременная сдача отчётности и уплата налогов — одна из ключевых обязанностей любого предпринимателя. Нарушение сроков грозит штрафами, пенями и блокировкой расчётного счёта. Особенно это актуально в 2026 году, когда продолжают действовать масштабные изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 2025 года: прогрессивная шкала НДФЛ, обязательный НДС для части «упрощенцев», повышенная ставка налога на прибыль.

В этой статье мы собрали полный календарь отчётности и уплаты налогов на 2026 год для индивидуальных предпринимателей и организаций. Все сроки приведены с учётом переносов выходных и праздничных дней. Если крайний срок выпадает на субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день, он автоматически сдвигается на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Используйте этот календарь как рабочий инструмент на весь год — добавьте страницу в закладки, чтобы не пропустить ни одного дедлайна.

Что изменилось в налоговом законодательстве с 2025–2026 годов

Прежде чем перейти к календарю, напомним основные изменения, которые непосредственно влияют на сроки и состав отчётности в 2026 году:

• Прогрессивная шкала НДФЛ. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13% — до 2,4 млн руб. в год, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн руб. Работодатели обязаны правильно исчислять и удерживать НДФЛ по прогрессивной шкале.
• НДС для УСН. Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения с доходом свыше 60 млн руб. за предыдущий год обязаны уплачивать НДС. Доступен выбор: стандартные ставки 20%/10% с правом на вычет или пониженные ставки без вычета — 5% (доход до 250 млн) либо 7% (доход от 250 до 450 млн).
• Налог на прибыль — 25%. Базовая ставка налога на прибыль для организаций на ОСНО повышена до 25% (ранее 20%).
• Повышение лимитов УСН. Предельный доход для применения УСН увеличен до 450 млн руб. в год, лимит по сотрудникам — 130 человек, по остаточной стоимости основных средств — 200 млн руб.
• Фиксированные взносы ИП. Размер совокупного фиксированного платежа на 2026 год установлен в размере 57 816 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ в редакции Федерального закона № 389-ФЗ).
• Единый налоговый счёт (ЕНС). Все платежи проходят через единый налоговый счёт. Уплата — не позднее 28-го числа, уведомления об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа соответствующего месяца.

Поквартальный календарь отчётности и платежей на 2026 год

I квартал 2026 года (отчётность за 2025 год и IV квартал 2025)

СрокЧто сдать / уплатитьКто обязан 15 январяУведомление о переходе на УСН, ЕСХН с 2026 года (если не подали в декабре 2025)ИП и ООО 26 января (перенос с 25)Декларация по НДС за IV квартал 2025 годаООО и ИП на ОСНО; УСН с НДС 26 января (перенос с 25)РСВ (расчёт по страховым взносам) за 2025 годООО и ИП-работодатели 26 января (перенос с 25)Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, страховых взносов за декабрь 2025ООО и ИП-работодатели 28 январяУплата НДФЛ, страховых взносов за декабрь 2025; НДС за IV кв. 2025 (1/3)Работодатели; плательщики НДС 25 февраля6-НДФЛ за 2025 год (с приложением справок о доходах)ООО и ИП-работодатели 25 февраляУведомление об исчисленных суммах за январь 2026ООО и ИП-работодатели 2 марта (перенос с 28 февраля)Уплата НДФЛ, страховых взносов за январь; НДС за IV кв. 2025 (2/3)Работодатели; плательщики НДС 25 мартаДекларация по УСН за 2025 год — для организацийООО на УСН 25 мартаДекларация по налогу на прибыль за 2025 годООО на ОСНО 25 мартаУведомление об исчисленных суммах за февраль 2026ООО и ИП-работодатели 30 марта (перенос с 28)Уплата налога по УСН за 2025 год — для организаций; уплата налога на прибыль за 2025 год; НДФЛ и взносов за февраль; НДС за IV кв. 2025 (3/3)ООО

II квартал 2026 года (отчётность за I квартал 2026)

СрокЧто сдать / уплатитьКто обязан 27 апреля (перенос с 25)Декларация по НДС за I квартал 2026Плательщики НДС 27 апреля (перенос с 25)РСВ за I квартал 2026ООО и ИП-работодатели 27 апреля (перенос с 25)6-НДФЛ за I квартал 2026ООО и ИП-работодатели 27 апреля (перенос с 25)Декларация по УСН за 2025 год — для ИПИП на УСН 27 апреля (перенос с 25)Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2026ООО на ОСНО 28 апреляАвансовый платёж по УСН за I кв. 2026; уплата налога по УСН за 2025 — для ИП; НДС за I кв. (1/3); НДФЛ и взносы за мартИП и ООО 25 маяУведомление об исчисленных суммах за апрель 2026ООО и ИП-работодатели 28 маяУплата НДФЛ, страховых взносов за апрель; НДС за I кв. (2/3)Работодатели; плательщики НДС 25 июняУведомление об исчисленных суммах за май 2026ООО и ИП-работодатели 29 июня (перенос с 28)Уплата НДФЛ, страховых взносов за май; НДС за I кв. (3/3)Работодатели; плательщики НДС

III квартал 2026 года (отчётность за полугодие и II квартал)

СрокЧто сдать / уплатитьКто обязан 1 июляУплата дополнительного взноса ИП 1% за 2025 год (с дохода свыше 300 000 руб.)ИП 27 июля (перенос с 25)Декларация по НДС за II квартал 2026; РСВ за полугодие; 6-НДФЛ за полугодие; декларация по налогу на прибыль за полугодиеООО и ИП (по применимым налогам) 28 июляАвансовый платёж по УСН за полугодие 2026; НДС за II кв. (1/3); НДФЛ и взносы за июньИП и ООО 25 августаУведомление об исчисленных суммах за июль 2026ООО и ИП-работодатели 28 августаУплата НДФЛ, взносов за июль; НДС за II кв. (2/3)Работодатели; плательщики НДС 25 сентябряУведомление об исчисленных суммах за август 2026ООО и ИП-работодатели 28 сентябряУплата НДФЛ, взносов за август; НДС за II кв. (3/3)Работодатели; плательщики НДС

IV квартал 2026 года (отчётность за 9 месяцев и III квартал)

СрокЧто сдать / уплатитьКто обязан 26 октября (перенос с 25)Декларация по НДС за III квартал 2026; РСВ за 9 месяцев; 6-НДФЛ за 9 месяцев; декларация по налогу на прибыль за 9 месяцевООО и ИП (по применимым налогам) 28 октябряАвансовый платёж по УСН за 9 месяцев 2026; НДС за III кв. (1/3); НДФЛ и взносы за сентябрьИП и ООО 25 ноябряУведомление об исчисленных суммах за октябрь 2026ООО и ИП-работодатели 30 ноября (перенос с 28)Уплата НДФЛ, взносов за октябрь; НДС за III кв. (2/3)Работодатели; плательщики НДС 25 декабряУведомление об исчисленных суммах за ноябрь 2026ООО и ИП-работодатели 28 декабряУплата НДФЛ, взносов за ноябрь; НДС за III кв. (3/3)Работодатели; плательщики НДС 31 декабряУплата фиксированных страховых взносов ИП за 2026 год (57 816 руб.)Все ИП

Сроки отчётности и уплаты налогов для ИП в 2026 году

Налоговые обязательства индивидуального предпринимателя зависят от выбранной системы налогообложения. Рассмотрим наиболее распространённые варианты.

ИП на УСН (без сотрудников)

Если у вас нет наёмных работников, перечень обязательных отчётов и платежей минимален:

• Декларация по УСН за 2025 год — до 27 апреля 2026 (перенос с субботы 25 апреля).
• Авансовые платежи по УСН: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 года.
• Фиксированные страховые взносы (57 816 руб.) — до 31 декабря 2026. Можно платить частями в течение года для уменьшения авансовых платежей по УСН.
• Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 руб. за 2025 год — до 1 июля 2026.

Важно: если доход ИП на УСН за 2025 год превысил 60 млн руб., с 2026 года возникает обязанность по уплате НДС. В этом случае необходимо ежеквартально подавать декларацию по НДС и уплачивать налог в установленные сроки.

ИП на УСН (с сотрудниками)

При наличии наёмных работников добавляются обязанности налогового агента:

• 6-НДФЛ — ежеквартально (27 апреля, 27 июля, 26 октября 2026 г.; годовой — до 25 февраля 2027 г.).
• РСВ — ежеквартально в те же сроки.
• Уведомления об исчисленных суммах — ежемесячно до 25-го числа.
• Уплата НДФЛ и страховых взносов за сотрудников — ежемесячно до 28-го числа следующего месяца.
• ЕФС-1 — в СФР, при кадровых событиях (приём, увольнение — не позднее следующего рабочего дня; иные сведения — ежемесячно и ежеквартально по установленным срокам).

ИП на ОСНО

Общая система — самая трудоёмкая по отчётности. Помимо деклараций по НДС (ежеквартально) и 3-НДФЛ (ежегодно до 30 апреля), ИП обязан уплачивать авансовые платежи по НДФЛ и НДС в установленные сроки. Декларация 3-НДФЛ за 2025 год подаётся до 30 апреля 2026 (четверг, рабочий день). Уплата НДФЛ за 2025 год — до 15 июля 2026.

ИП на патенте (ПСН)

Предприниматели на патентной системе не сдают налоговую декларацию. Основные обязательства — своевременная оплата патента (сроки зависят от периода действия) и уплата фиксированных страховых взносов. При наличии сотрудников — стандартный набор отчётности работодателя.

Сроки отчётности и уплаты налогов для ООО в 2026 году

ООО на УСН

Организации на упрощённой системе сдают декларацию по УСН раньше, чем ИП:

• Декларация по УСН за 2025 год — до 25 марта 2026 (среда).
• Уплата налога по УСН за 2025 год — до 30 марта 2026 (перенос с субботы 28 марта).
• Авансовые платежи: 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
• Полный набор отчётности работодателя: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, ежемесячные уведомления.
• Бухгалтерская отчётность в ФНС — до 31 марта 2026 (вторник).

ООО на ОСНО

Организации на общей системе несут максимальную отчётную нагрузку:

• Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовая — до 25 марта 2026.
• Уплата налога на прибыль — ежемесячные авансы или ежеквартальные платежи до 28-го числа. Годовой налог за 2025 — до 30 марта 2026.
• Декларация по НДС — ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала.
• Уплата НДС — равными долями (по 1/3) в течение трёх месяцев после отчётного квартала, до 28-го числа каждого месяца.
• Налог на имущество организаций — декларация за 2025 год до 25 марта 2026; сроки авансовых платежей устанавливаются региональным законодательством.
• Бухгалтерская отчётность — до 31 марта 2026.

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП в 2026 году

Страховые взносы — один из основных видов обязательных платежей. С 2023 года все взносы (пенсионное, медицинское, социальное страхование) объединены в единый тариф и уплачиваются одним платежом через ЕНС.

Взносы за сотрудников

Единый тариф страховых взносов за сотрудников в 2026 году составляет 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Для субъектов МСП действует пониженный тариф 15% с части выплат, превышающей МРОТ (начисляется ежемесячно).

Сроки уплаты — 28-е число месяца, следующего за расчётным. Уведомление об исчисленных суммах — 25-е число того же месяца. Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдаётся ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Фиксированные взносы ИП «за себя»

Вид взносаСумма в 2026 годуСрок уплаты Совокупный фиксированный платёж (ОПС + ОМС)57 816 руб.31 декабря 2026 Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. (за 2025 год)Индивидуально, но не более установленного лимита1 июля 2026 Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. (за 2026 год)Индивидуально1 июля 2027

Совет: уплачивайте фиксированные взносы поквартально равными частями (по 14 454 руб.), чтобы уменьшать авансовые платежи по УСН каждый квартал. На УСН «доходы» (6%) взносы уменьшают сам налог, на УСН «доходы минус расходы» (15%) — включаются в состав расходов.

Как не пропустить сроки: практические рекомендации

Даже опытные бухгалтеры могут пропустить дедлайн, особенно когда несколько отчётов совпадают по дате. Вот проверенные способы держать всё под контролем:

1. Настройте напоминания. Внесите ключевые даты в Google Календарь или любой таск-менеджер с уведомлениями за 5–7 дней до срока. Это даст время на подготовку документов.
2. Используйте бухгалтерские сервисы. Современные онлайн-бухгалтерии автоматически формируют календарь отчётности с учётом вашей системы налогообложения и напоминают о приближающихся сроках.
3. Платите взносы заранее. Не откладывайте уплату фиксированных взносов на декабрь. Поквартальная оплата не только снижает авансы по УСН, но и страхует от забывчивости.
4. Подавайте отчётность электронно. С 2024 года практически все отчёты можно и нужно сдавать через ТКС (телекоммуникационные каналы связи) или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Электронная подача быстрее и надёжнее.
5. Храните первичные документы в порядке. УПД, акты, счета-фактуры, накладные — всё должно быть оформлено корректно и доступно. Если при проверке обнаружатся расхождения, это может привести к доначислениям и штрафам.

Формирование первичных документов — рутинная, но критически важная задача. Ошибки в реквизитах, некорректные суммы или неверные коды — всё это может стать проблемой при налоговой проверке. Сервис Documatica позволяет создавать УПД, акты, счета и накладные онлайн с автоматической проверкой реквизитов, что существенно снижает риск ошибок в документообороте.

Штрафы за нарушение сроков в 2026 году

Напомним, какие последствия грозят за несвоевременную сдачу отчётности и уплату налогов:

• Несвоевременная подача декларации: штраф 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% (ст. 119 НК РФ).
• Несвоевременная подача РСВ, 6-НДФЛ: аналогичный штраф — от 1 000 руб.
• Просрочка уплаты налога: пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (для ИП), для организаций — 1/300 первые 30 дней, далее 1/150.
• Непредставление уведомления об исчисленных суммах: штраф 200 руб. за каждый документ (ст. 126 НК РФ).
• Блокировка счёта: ФНС вправе приостановить операции по расчётному счёту при просрочке подачи декларации более чем на 20 рабочих дней (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Когда ИП на УСН должен сдать декларацию за 2025 год?

Срок подачи декларации по УСН для индивидуальных предпринимателей за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года (25 апреля выпадает на субботу, поэтому срок переносится на понедельник). Для организаций на УСН срок раньше — 25 марта 2026 года.

Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году?

Совокупный фиксированный платёж ИП «за себя» в 2026 году составляет 57 816 рублей. Эта сумма включает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Дополнительно уплачивается 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Уплатить фиксированную часть необходимо до 31 декабря 2026 года.

Обязан ли ИП на УСН платить НДС в 2026 году?

Да, если доход ИП за предшествующий год превысил 60 млн рублей. В этом случае предприниматель обязан исчислять и уплачивать НДС, а также ежеквартально подавать декларацию по НДС. При этом можно выбрать пониженные ставки (5% или 7% в зависимости от уровня дохода) без права на вычет входного НДС, либо применять стандартные ставки 20%/10% с правом на вычет.

Что будет, если пропустить срок сдачи декларации?

За несвоевременную подачу налоговой декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если налог к уплате равен нулю), максимальный — 30% от суммы налога. Кроме того, при просрочке более 20 рабочих дней налоговая инспекция вправе заблокировать расчётный счёт.

Можно ли уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов?

Да. ИП без сотрудников на УСН «доходы» (6%) может уменьшить исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных взносов — вплоть до нуля. ИП с сотрудниками и организации могут уменьшить налог не более чем на 50%. На УСН «доходы минус расходы» (15%) страховые взносы включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу. Для максимальной выгоды рекомендуется платить взносы поквартально — до конца каждого отчётного периода.