Календарь сдачи отчетности и уплаты налогов: все сроки в одном месте

Календарь сдачи отчётности и уплаты налогов в 2026 году

Пропущенный срок сдачи декларации или опоздание с уплатой налога — это штрафы, пени и блокировка расчётного счёта. Для индивидуальных предпринимателей и небольших компаний даже одна просрочка может обернуться серьёзными проблемами: от начисления пеней до приостановки операций по счетам в банке.

Именно поэтому мы подготовили полный календарь сдачи отчётности и налогов на 2026 год. В нём собраны все ключевые даты для ИП и ООО на общей и упрощённой системах налогообложения, а также сроки уплаты страховых взносов, НДФЛ и других обязательных платежей.

Все сроки приведены с учётом действующей редакции Налогового кодекса РФ и правила переноса: если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Обратите внимание, что с 2023 года действует система Единого налогового счёта (ЕНС), а единой датой уплаты большинства налогов является 28-е число месяца, тогда как отчётность и уведомления подаются до 25-го числа.

Как устроен Единый налоговый счёт и почему важно знать две ключевые даты

С 1 января 2023 года все налогоплательщики в России перешли на систему Единого налогового счёта (ЕНС). Суть проста: вместо множества отдельных платёжек вы вносите деньги на один счёт в Федеральном казначействе, а налоговая сама распределяет средства по обязательствам.

Для корректной работы этой системы установлены два базовых срока:

• 25-е число — крайний срок подачи деклараций, расчётов и уведомлений об исчисленных суммах налогов. Уведомление необходимо, когда декларация за текущий период ещё не подаётся, но налог уже нужно заплатить (например, авансовые платежи по УСН).
• 28-е число — единый срок уплаты большинства налогов и взносов. Именно в этот день ФНС списывает средства с вашего ЕНС в счёт начисленных обязательств.

Если на вашем Едином налоговом счёте недостаточно средств, образуется отрицательное сальдо, и налоговая начнёт начислять пени. Поэтому критически важно пополнять ЕНС заблаговременно — хотя бы за 1–2 рабочих дня до 28-го числа, чтобы деньги успели поступить.

Уведомление об исчисленных суммах (форма по КНД 1110355) подаётся в тех случаях, когда срок уплаты налога наступает раньше срока подачи декларации. Например, авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально, а декларация сдаётся раз в год — значит, по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев нужно подать уведомление до 25-го числа месяца уплаты.

Календарь для ИП и ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН)

Упрощённая система остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса. В 2026 году для применения УСН действуют следующие лимиты: доход за год не должен превышать установленный порог (с учётом ежегодной индексации коэффициентом-дефлятором), а средняя численность сотрудников — 130 человек. Важное изменение, вступившее в силу с 2025 года: налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС.

Авансовые платежи и налог по УСН

ПериодУведомление (до)Уплата (до) I квартал 202625 апреля 202628 апреля 2026 Полугодие 202625 июля 202628 июля 2026 9 месяцев 202625 октября 202628 октября 2026 Год 2026 (ООО)Декларация до 25 марта 202728 марта 2027 Год 2026 (ИП)Декларация до 25 апреля 202728 апреля 2027

Декларация по УСН

Годовая декларация подаётся один раз:

• Организации (ООО) — не позднее 25 марта года, следующего за отчётным.
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.

Таким образом, декларацию за 2025 год ООО сдают до 25 марта 2026 года, а ИП — до 25 апреля 2026 года. Декларация за 2026 год сдаётся в 2027-м в те же сроки.

НДС для плательщиков УСН (при доходе свыше 60 млн руб.)

Если ваш доход на УСН превысил 60 млн рублей, с 2025 года вы обязаны исчислять и уплачивать НДС. Можно выбрать один из вариантов: стандартные ставки (20%/10%) с правом на вычеты или пониженные ставки (5% при доходе до 250 млн руб., 7% при доходе от 250 до 450 млн руб.) без права на вычеты. Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а уплата производится равными долями по 1/3 в течение трёх месяцев (28-го числа каждого месяца).

Календарь для ООО и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения предполагает больше отчётности, но и больше возможностей для оптимизации налоговой нагрузки.

Налог на прибыль (для ООО на ОСНО)

Базовая ставка налога на прибыль в 2026 году составляет 25% (повышена с 20% начиная с 2025 года). Отчётные периоды — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Декларация подаётся ежеквартально (или ежемесячно — при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли).

Отчётный периодДекларация (до)Уплата аванса (до) 2025 год (годовая)25 марта 202628 марта 2026 I квартал 202625 апреля 202628 апреля 2026 Полугодие 202625 июля 202628 июля 2026 9 месяцев 202625 октября 202628 октября 2026

При ежемесячной уплате авансов сроки аналогичны: декларация — до 25-го, уплата — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.

НДС (для ОСНО)

Декларация по НДС подаётся исключительно в электронном виде, ежеквартально.

КварталДекларация (до)Уплата (1/3 — до) IV квартал 202525 января 202628 января, 28 февраля, 28 марта 2026 I квартал 202625 апреля 202628 апреля, 28 мая, 28 июня 2026 II квартал 202625 июля 202628 июля, 28 августа, 28 сентября 2026 III квартал 202625 октября 202628 октября, 28 ноября, 28 декабря 2026

НДФЛ для ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели на общей системе уплачивают НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. В 2026 году действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

• 13% — доходы до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Декларация 3-НДФЛ за 2025 год подаётся до 30 апреля 2026 года, уплата налога — до 15 июля 2026 года. Авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Страховые взносы: сроки для работодателей и ИП «за себя»

Страховые взносы за сотрудников

Все работодатели (и ООО, и ИП с наёмными работниками) обязаны ежемесячно уплачивать страховые взносы и регулярно сдавать отчётность.

Единый тариф страховых взносов в 2026 году составляет 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Для субъектов МСП действует льготный тариф 15% на выплаты свыше МРОТ.

ЧтоСрокПериодичность Уплата страховых взносов28-е число следующего месяцаЕжемесячно Уведомление об исчисленных взносах25-е число следующего месяцаЕжемесячно Расчёт по страховым взносам (РСВ)25-е число месяца, следующего за кварталомЕжеквартально Персонифицированные сведения о физлицах25-е число следующего месяцаЕжемесячно

Сроки сдачи РСВ в 2026 году:

• За 2025 год — до 25 января 2026
• За I квартал 2026 — до 25 апреля 2026
• За полугодие 2026 — до 25 июля 2026
• За 9 месяцев 2026 — до 25 октября 2026

Фиксированные взносы ИП «за себя»

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от наличия дохода, обязан уплачивать фиксированные страховые взносы. В 2026 году совокупный фиксированный платёж на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляет 57 675 рублей.

• Фиксированная часть — до 31 декабря 2026 года (можно платить частями в течение года, многие ИП на УСН делают это ежеквартально для уменьшения авансовых платежей).
• Дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, — до 1 июля 2027 года. Максимальный размер дополнительного взноса ограничен и составляет восьмикратный размер фиксированного взноса.

Совет: Если вы применяете УСН «доходы», выгодно уплачивать фиксированные взносы ежеквартально равными частями — тогда вы сможете уменьшать каждый авансовый платёж по УСН на сумму уплаченных взносов в этом же квартале.

НДФЛ за сотрудников: сроки для налоговых агентов

Все работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны удерживать налог из зарплаты сотрудников и перечислять его в бюджет. С 2024 года действуют уточнённые периоды для перечисления НДФЛ:

Период удержания НДФЛСрок уплаты С 1-го по 22-е число текущего месяца28-е число текущего месяца С 23-го по последнее число месяца5-е число следующего месяца С 23 по 31 декабряПоследний рабочий день декабря

Уведомление об исчисленном НДФЛ подаётся дважды в месяц: до 25-го числа текущего месяца (за период с 1-го по 22-е) и до 3-го числа следующего месяца (за период с 23-го по последнее число).

Форма 6-НДФЛ

Расчёт 6-НДФЛ подаётся ежеквартально нарастающим итогом:

• За I квартал 2026 — до 25 апреля 2026
• За полугодие 2026 — до 25 июля 2026
• За 9 месяцев 2026 — до 25 октября 2026
• За 2026 год (с приложением справок о доходах) — до 25 февраля 2027

Отчётность в Социальный фонд России (СФР)

Помимо налоговой отчётности, работодатели обязаны сдавать сведения в Социальный фонд России (объединённый ПФР и ФСС).

Форма ЕФС-1

Единая форма сведений ЕФС-1 объединяет несколько видов отчётности. Сроки зависят от раздела:

• Сведения о трудовой деятельности (аналог СЗВ-ТД) — не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа о приёме или увольнении; по остальным кадровым событиям — до 25-го числа следующего месяца.
• Сведения о взносах на травматизм — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Подтверждение основного вида деятельности

Организации обязаны ежегодно до 15 апреля подтверждать основной вид экономической деятельности в СФР. От этого зависит тариф взносов на страхование от несчастных случаев. ИП подтверждать вид деятельности не обязаны.

Сводный календарь ключевых дат на 2026 год

Ниже приведены основные даты, которые нельзя пропустить. Рекомендуем добавить их в рабочий календарь или настроить напоминания.

ДатаЧто нужно сделатьКому 25 январяСдать РСВ, декларацию по НДС (IV кв. 2025), 6-НДФЛ (за год 2025 — до 25.02)Все работодатели, ОСНО 28 январяУплатить страховые взносы за декабрь, 1/3 НДС за IV кв. 2025Все работодатели, ОСНО 25 мартаДекларация по УСН (ООО), декларация по налогу на прибыль за 2025ООО на УСН, ООО на ОСНО 28 мартаУплата налога по УСН за 2025 (ООО), налога на прибыль за 2025ООО на УСН, ООО на ОСНО 15 апреляПодтверждение основного вида деятельности в СФРООО 25 апреляДекларация по УСН (ИП), уведомление по авансу УСН за I кв., декларация по НДС за I кв., РСВ за I кв., 6-НДФЛ за I кв.ИП на УСН, все 28 апреляАванс по УСН за I кв., уплата налога по УСН за 2025 (ИП), 1/3 НДС, страховые взносыВсе 30 апреляДекларация 3-НДФЛ за 2025 годИП на ОСНО, физлица 1 июляДополнительный взнос ИП 1% за 2025 годИП 15 июляУплата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ за 2025ИП на ОСНО, физлица 25 июляУведомление по авансу УСН за полугодие, декларация по НДС за II кв., РСВ, 6-НДФЛВсе 28 июляАванс по УСН за полугодие, 1/3 НДС, страховые взносыВсе 25 октябряУведомление по авансу УСН за 9 мес., декларация по НДС за III кв., РСВ, 6-НДФЛВсе 28 октябряАванс по УСН за 9 мес., 1/3 НДС, страховые взносыВсе 31 декабряФиксированные страховые взносы ИП за 2026 годВсе ИП

Штрафы за нарушение сроков: чем грозит просрочка

Налоговое законодательство предусматривает ощутимые санкции за несвоевременную сдачу отчётности и уплату налогов:

• Несдача декларации — штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).
• Неподача уведомления об исчисленных суммах — штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
• Несвоевременная уплата налога — пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки для физических лиц и ИП; для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней и 1/150 ставки начиная с 31-го дня.
• Блокировка счёта — если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после истечения срока, налоговая вправе приостановить операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).
• Непредставление РСВ или 6-НДФЛ — штраф 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Кроме того, должностным лицам организаций может быть назначен административный штраф от 300 до 500 рублей по ст. 15.5 КоАП РФ. Систематические нарушения могут привести к повышенному вниманию со стороны налоговой и включению в план выездных проверок.

Часто задаваемые вопросы