Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности: основные сроки и напоминания

Календарь уплаты налогов и сдачи отчётности: основные сроки и напоминания

Соблюдение сроков уплаты налогов и сдачи отчётности — одна из ключевых обязанностей любого предпринимателя и организации. Пропуск даже одного дня может обернуться штрафами, пенями и блокировкой расчётного счёта. При этом количество отчётных дат в российском налоговом календаре исчисляется десятками, а их нарушение — одна из самых частых причин финансовых потерь у малого бизнеса.

С 2023 года в России действует система Единого налогового платежа (ЕНП) и Единого налогового счёта (ЕНС), которая существенно изменила порядок и сроки перечисления большинства налогов. В 2026 году эти правила продолжают действовать, и предпринимателям важно чётко понимать, когда и какие платежи необходимо вносить, а какую отчётность — подавать.

В этой статье мы собрали полный календарь уплаты налогов и сдачи отчётности на 2026 год для ИП и организаций на разных системах налогообложения. Используйте его как практическое руководство, чтобы ничего не пропустить и избежать неприятных последствий.

Единый налоговый платёж: как устроена система в 2026 году

Единый налоговый счёт (ЕНС) — это лицевой счёт налогоплательщика в Федеральной налоговой службе, на который зачисляются все налоговые платежи единым переводом. ФНС самостоятельно распределяет поступившие средства по конкретным налогам и взносам в определённой очерёдности: сначала погашается недоимка (начиная с самой ранней), затем текущие начисления, после — пени, проценты и штрафы.

Для корректного распределения средств налогоплательщик обязан подавать уведомление об исчисленных суммах — документ, в котором указывается, какой именно налог и в каком размере должен быть списан с ЕНС. Уведомление подаётся до 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога. Если по данному налогу подаётся декларация до наступления срока платежа, отдельное уведомление не требуется.

Основное правило, которое необходимо запомнить: 25-е число — срок подачи отчётности и уведомлений, 28-е число — срок уплаты налогов. Эта унификация значительно упростила налоговый календарь, но требует дисциплины: между подачей уведомления и фактическим списанием средств всего три дня, поэтому деньги на ЕНС должны быть заблаговременно.

Календарь для организаций и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения предполагает уплату наибольшего количества налогов и подачу наибольшего объёма отчётности. Ниже приведены основные сроки на 2026 год.

НДС (налог на добавленную стоимость)

НДС уплачивается ежеквартально, но перечисляется равными долями в течение трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом. Базовая ставка НДС в 2026 году составляет 20% (льготные ставки — 10% и 0% для отдельных категорий товаров и услуг).

• Декларация по НДС — подаётся ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Только в электронной форме по ТКС.
• Уплата НДС — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истёкшим кварталом (по 1/3 суммы).

Сроки в 2026 году:

• За IV квартал 2025 г.: декларация — 26 января 2026 г. (25-е — воскресенье), уплата — 28 января, 2 марта (28 февраля — суббота), 30 марта (28-е — суббота).
• За I квартал 2026 г.: декларация — 27 апреля (25-е — суббота), уплата — 28 апреля, 28 мая, 29 июня (28-е — воскресенье).
• За II квартал 2026 г.: декларация — 27 июля (25-е — суббота), уплата — 28 июля, 28 августа, 28 сентября.
• За III квартал 2026 г.: декларация — 26 октября (25-е — воскресенье), уплата — 28 октября, 30 ноября (28-е — суббота), 28 декабря.

Налог на прибыль организаций

Базовая ставка налога на прибыль в 2026 году — 25% (повышена с 20% с 1 января 2025 года согласно Федеральному закону № 176-ФЗ от 12.07.2024).

• Декларация — ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; годовая — не позднее 25 марта следующего года.
• Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Организации с выручкой свыше 60 млн рублей за предыдущие четыре квартала уплачивают ежемесячные авансы.

НДФЛ для ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели на ОСНО уплачивают НДФЛ по прогрессивной шкале, действующей с 2025 года: 13% — при доходах до 2,4 млн руб., 15% — от 2,4 до 5 млн руб., 18% — от 5 до 20 млн руб., 20% — от 20 до 50 млн руб., 22% — свыше 50 млн руб.

• Декларация 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (за 2025 год — до 30 апреля 2026 г.).
• Уплата НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Авансовые платежи — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября текущего года.

Налог на имущество организаций

• Декларация — не позднее 25 февраля года, следующего за отчётным (за 2025 год — до 25 февраля 2026 г.).
• Уплата — не позднее 28 февраля (за 2025 год — до 2 марта 2026 г., так как 28 февраля — суббота). Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Календарь для ИП и организаций на упрощённой системе (УСН)

Упрощённая система налогообложения остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса. В 2026 году лимит доходов для применения УСН составляет 450 млн рублей в год (с учётом коэффициента-дефлятора), а лимит остаточной стоимости основных средств — 200 млн рублей.

Ставки УСН: 6% при объекте «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы» (регионы вправе снижать ставки до 1% и 5% соответственно).

Важное изменение: с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН с доходами свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС. При этом можно выбрать пониженные ставки: 5% (при доходах до 250 млн руб.) или 7% (при доходах от 250 до 450 млн руб.) — без права на вычеты, либо применять общие ставки 20%/10% с правом на вычеты.

Сроки подачи декларации по УСН

• Организации — не позднее 25 марта года, следующего за отчётным (за 2025 год — до 25 марта 2026 г.).
• ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (за 2025 год — до 27 апреля 2026 г., так как 25-е — суббота).

Сроки уплаты налога по УСН

• Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 г.
• Годовой налог (организации) — не позднее 28 марта следующего года (за 2025 год — до 30 марта 2026 г., так как 28-е — суббота).
• Годовой налог (ИП) — не позднее 28 апреля следующего года (за 2025 год — до 28 апреля 2026 г.).

Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты: 27 апреля, 27 июля (25-е — суббота), 26 октября (25-е — воскресенье).

Страховые взносы: сроки для работодателей и ИП

Страховые взносы за работников

С 2023 года страховые взносы за работников (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) уплачиваются единым платежом по единому тарифу. В 2026 году совокупный тариф составляет 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% — сверх неё. Для субъектов МСП действует пониженный тариф 15% с части выплат, превышающей МРОТ.

• Уплата взносов — ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным.
• Уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным.
• Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом.
• Персонифицированные сведения о физлицах (подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1) — ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя»

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 53 658 рублей (единый платёж, включающий взносы на пенсионное и медицинское страхование).

• Фиксированная часть — не позднее 31 декабря 2026 года. Можно уплачивать частями в течение года (помесячно или поквартально), что особенно выгодно на УСН «доходы» для уменьшения авансовых платежей.
• Дополнительный взнос (1%) — с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, не позднее 1 июля 2027 года. Максимальный размер дополнительного взноса ограничен и составляет 300 888 рублей.

Взносы на травматизм

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в Социальный фонд России (СФР) отдельно от ЕНП, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчётным.

Отчётность по сотрудникам: НДФЛ и кадровая отчётность

НДФЛ налоговых агентов (работодателей)

С 2025 года установлены два расчётных периода по НДФЛ в течение каждого месяца:

• Первый период: с 1-го по 22-е число месяца — уплата НДФЛ не позднее 28-го числа этого же месяца, уведомление — не позднее 25-го числа.
• Второй период: с 23-го числа по последний день месяца — уплата НДФЛ не позднее 5-го числа следующего месяца, уведомление — не позднее 3-го числа следующего месяца.
• Декабрьский период (с 23 по 31 декабря) — уплата не позднее последнего рабочего дня декабря.

Расчёт 6-НДФЛ подаётся ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой расчёт (включая справки о доходах, бывшие 2-НДФЛ) — не позднее 25 февраля следующего года.

Отчётность в СФР

• ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) — подраздел 1.1: при приёме или увольнении — не позднее следующего рабочего дня; при переводе, переименовании и других кадровых событиях — не позднее 25-го числа следующего месяца.
• ЕФС-1 (сведения о стаже) — подраздел 1.2: ежегодно, не позднее 25 января следующего года.
• Подтверждение основного вида деятельности (для расчёта тарифа взносов на травматизм) — не позднее 15 апреля.

Как не пропустить сроки: практические рекомендации

Даже опытные бухгалтеры иногда допускают просрочки, особенно в периоды высокой нагрузки — в январе, марте и апреле, когда совпадает множество отчётных дат. Вот несколько проверенных способов держать всё под контролем:

1. Используйте электронный налоговый календарь. ФНС России предоставляет бесплатный сервис налогового календаря на сайте nalog.gov.ru. Многие бухгалтерские программы (1С, Контур, МоёДело) также содержат встроенные напоминания.
2. Настройте уведомления. Создайте повторяющиеся напоминания в календаре за 5–7 дней до каждого срока. Это даст время подготовить документы и убедиться, что на ЕНС достаточно средств.
3. Пополняйте ЕНС заблаговременно. Банковский перевод может идти до трёх рабочих дней. Перечисляйте средства не позднее 23–24-го числа, чтобы деньги гарантированно поступили до 28-го.
4. Учитывайте перенос сроков. Если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако лучше не откладывать до последнего момента.
5. Автоматизируйте формирование документов. Использование онлайн-сервисов, таких как Documatica, позволяет быстро и без ошибок формировать первичные документы — УПД, акты, счета и накладные. Это экономит время, которое можно потратить на контроль налоговых сроков.
6. Ведите реестр уплаченных налогов. Сверяйте данные ЕНС с вашими записями не реже одного раза в квартал. Расхождения лучше выявлять и устранять до того, как ФНС начислит пени.

Штрафы за нарушение сроков

Последствия несвоевременной уплаты налогов и подачи отчётности в 2026 году:

• Пени за просрочку уплаты — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (для организаций — 1/150 ставки начиная с 31-го дня просрочки).
• Штраф за несдачу декларации — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
• Штраф за непредставление расчёта по взносам — аналогично, 5% за каждый месяц, минимум 1 000 рублей.
• Блокировка расчётного счёта — ФНС вправе приостановить операции по счетам при просрочке сдачи декларации более чем на 20 рабочих дней.
• Штраф за непредставление уведомления — 200 рублей за каждый несданный документ (ст. 126 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)