Маркетплейсы и УСН: как платить налоги продавцу

Маркетплейсы и УСН: как платить налоги продавцу в 2026 году

Продажи через маркетплейсы — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет — давно стали основным каналом сбыта для тысяч предпринимателей в России. Простота выхода на площадку и доступ к миллионам покупателей привлекают всё больше новых продавцов. Однако с ростом оборота неизбежно встаёт вопрос: как правильно платить налоги при работе на маркетплейсе, если вы применяете упрощённую систему налогообложения (УСН)?

Ошибки в расчёте налоговой базы, неверное определение момента получения дохода или путаница между суммой продажи и суммой, поступившей на расчётный счёт после вычета комиссии, — всё это приводит к доначислениям, штрафам и пеням. По данным ФНС, количество камеральных проверок в отношении продавцов маркетплейсов выросло за последние два года в разы.

В этой статье мы подробно разберём, как рассчитывать и уплачивать налог по УСН при торговле на маркетплейсах в 2026 году. Расскажем о ключевых изменениях в законодательстве, правильном учёте доходов и расходов, сроках уплаты авансовых платежей и о том, на что обращать внимание, чтобы не получить претензий от налоговой.

Что является доходом продавца на маркетплейсе при УСН

Это, пожалуй, самый частый вопрос — и одновременно главный источник ошибок. Маркетплейс удерживает комиссию, логистические сборы и другие платежи, а на расчётный счёт продавца поступает уже «очищенная» сумма. Многие предприниматели ошибочно считают доходом именно эту сумму. Но налоговое законодательство говорит иначе.

Согласно ст. 346.15 НК РФ, доходом при УСН признаётся вся сумма, поступившая от покупателя за товар, — то есть полная стоимость заказа. Маркетплейс в данной схеме выступает агентом (посредником) по агентскому договору, а не покупателем вашего товара. Деньги, которые покупатель платит за товар, — это ваш доход в полном объёме, независимо от того, какая сумма фактически поступила на ваш счёт.

Пример. Покупатель оплатил товар на Wildberries за 5 000 рублей. Маркетплейс удержал комиссию 15 % (750 руб.) и перечислил вам 4 250 руб. Ваш доход для целей УСН — 5 000 рублей, а не 4 250.

Дата признания дохода — день поступления денег от покупателя на счёт маркетплейса (кассовый метод, ст. 346.17 НК РФ). На практике большинство продавцов ориентируются на отчёты маркетплейса о реализации, в которых указаны даты и суммы продаж. Именно эти отчёты служат первичным документом для учёта.

УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»: что выгоднее для продавца на маркетплейсе

Выбор объекта налогообложения — стратегическое решение, которое напрямую влияет на сумму налога. Рассмотрим оба варианта применительно к торговле на маркетплейсах.

УСН «Доходы» (6 %)

Вы платите 6 % со всей суммы дохода. Расходы на закупку товара, комиссию маркетплейса, логистику и прочие затраты не уменьшают налоговую базу. Ставка может быть снижена региональным законом до 1 % — уточняйте для своего субъекта РФ.

Плюсы: минимум документооборота, не нужно подтверждать расходы, низкий риск споров с ФНС по составу затрат.

Минусы: при высокой доле расходов (закупка, логистика, комиссия) реальная налоговая нагрузка может быть существенной.

УСН «Доходы минус расходы» (15 %)

Налоговая база — разница между доходами и документально подтверждёнными расходами. Перечень расходов, признаваемых при УСН, является закрытым (ст. 346.16 НК РФ). Ставка может быть снижена регионом до 5 %.

Что можно включить в расходы при торговле на маркетплейсе:

• Закупочная стоимость товара (после его реализации покупателю)
• Комиссия маркетплейса (агентское вознаграждение)
• Расходы на логистику (доставка до склада маркетплейса, хранение)
• Стоимость упаковки и маркировки
• Расходы на рекламу внутри площадки
• Эквайринговые комиссии (если применимо)
• Страховые взносы ИП за себя и за сотрудников

Важно: каждый расход должен быть подтверждён документом — актом, отчётом агента, товарной накладной, платёжным поручением. Без документального подтверждения расход учесть нельзя.

Правило выбора: если ваши подтверждённые расходы составляют более 60–65 % от дохода, как правило, выгоднее применять УСН 15 %. Если меньше — УСН 6 %. При этом не забывайте про минимальный налог: на УСН «Доходы минус расходы» вы обязаны заплатить не менее 1 % от дохода, даже если по расчёту сумма налога оказалась ниже (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

НДС и УСН: изменения, о которых важно знать в 2026 году

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс, которые затронули плательщиков УСН. Главная новация — обязанность уплаты НДС для предпринимателей на упрощёнке, чей годовой доход превысил 60 млн рублей.

Если ваш доход за предыдущий год или в течение текущего года превысил порог в 60 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС. При этом законодатель предусмотрел пониженные ставки:

• 5 % — при доходе от 60 до 250 млн рублей в год (без права на вычет входного НДС)
• 7 % — при доходе от 250 до 450 млн рублей в год (без права на вычет входного НДС)
• Также можно выбрать стандартную ставку 20 % (или 10 % для отдельных категорий товаров) с правом на вычет входного НДС

Для продавцов на маркетплейсах с оборотом ниже 60 млн рублей ничего не изменилось — они по-прежнему освобождены от НДС на основании ст. 145 НК РФ. Однако если ваши продажи растут, необходимо отслеживать приближение к порогу и заранее планировать налоговую нагрузку.

Предельный доход для применения УСН в 2026 году составляет 450 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора). При превышении этого лимита право на применение упрощёнки утрачивается, и предприниматель переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).

Сроки уплаты налога и подачи декларации по УСН

С 2023 года действует система единого налогового счёта (ЕНС). Все налоги, включая авансовые платежи по УСН, уплачиваются на единый казначейский счёт. Это упростило процесс уплаты, но не отменило необходимость соблюдать сроки.

Авансовые платежи

Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом:

• За I квартал — до 28 апреля
• За полугодие — до 28 июля
• За 9 месяцев — до 28 октября

Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Уведомление об исчисленных суммах. Перед каждым авансовым платежом необходимо подать уведомление по форме КНД 1110355 — не позднее 25-го числа того же месяца. Это уведомление сообщает налоговой, какую сумму вы собираетесь уплатить и за какой период.

Годовой налог и декларация

• Индивидуальные предприниматели: декларация по УСН — до 25 апреля года, следующего за отчётным; уплата налога — до 28 апреля
• Организации (ООО): декларация — до 25 марта; уплата — до 28 марта

За нарушение сроков подачи декларации предусмотрен штраф — 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ). За несвоевременную уплату начисляются пени.

Практические рекомендации: как организовать налоговый учёт

Торговля на маркетплейсах имеет свои особенности, которые важно учитывать при ведении налогового учёта. Вот ключевые рекомендации для продавцов на УСН:

1. Ведите Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР — обязательный регистр для всех плательщиков УСН. В ней фиксируются все доходные операции. Источником данных служат отчёты маркетплейса о продажах. Записывайте полную сумму реализации, а не сумму после вычета комиссии.

2. Сохраняйте отчёты маркетплейса

Ежемесячные и еженедельные отчёты площадки (акт оказанных услуг, отчёт агента, реестр продаж) — это ваши первичные документы. Скачивайте их из личного кабинета и храните не менее 5 лет. В случае проверки именно эти документы подтвердят правильность ваших расчётов.

3. Разделяйте доходы и возвраты

Возвраты товаров — частая ситуация на маркетплейсах. При возврате сумма продажи сторнируется (уменьшает доход). Убедитесь, что в вашем учёте возврат отражён в том периоде, когда он произошёл, и подтверждён документами площадки.

4. Учитывайте страховые взносы

ИП на УСН «Доходы» вправе уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя (фиксированные взносы) и за работников. ИП без работников может уменьшить налог на 100 % взносов, ИП с работниками — не более чем на 50 %. В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 53 658 рублей (плюс 1 % с доходов свыше 300 000 руб.).

5. Используйте сервисы автоматизации

Ручной учёт при десятках и сотнях продаж в день — прямой путь к ошибкам. Используйте специализированные бухгалтерские сервисы и онлайн-генераторы документов, которые автоматически формируют акты, УПД, счета и помогают рассчитать авансовые платежи.

Частые ошибки продавцов на маркетплейсах при уплате УСН

На основе практики налоговых проверок выделим типичные ошибки, которых следует избегать:

• Учёт дохода за вычетом комиссии. Как мы разобрали выше, доход — это полная сумма продажи. Занижение дохода ведёт к недоплате налога, пеням и штрафам (20 % от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ).
• Пропуск сроков авансовых платежей. Многие начинающие предприниматели платят налог только раз в год. Это нарушение — авансовые платежи обязательны ежеквартально.
• Неподача уведомлений в ФНС. Забытое уведомление об исчисленных суммах приводит к тому, что платёж не распределяется на ЕНС корректно, и формируется задолженность.
• Отсутствие первичных документов. Работа «на доверии» без сохранения отчётов маркетплейса опасна: при проверке вы не сможете подтвердить ни доходы, ни расходы.
• Игнорирование порога по НДС. Превышение дохода в 60 млн рублей без постановки на учёт в качестве плательщика НДС влечёт серьёзные последствия, вплоть до доначисления НДС за весь период.

FAQ: ответы на частые вопросы