Безвозмездная передача и УПД: как оформить, что с НДС и налогами, примеры и типовые ошибки

Intent: информационный + практический (как оформлять безвозмездную передачу через УПД и что с НДС/налогами) Main query: безвозмездная передача УПД как оформить LSI: безвозмездная реализация, дарение, УПД без оплаты, цена 0, рыночная стоимость, НДС при безвозмездной передаче, налог на прибыль, расходы не признаются, благотворительность, рекламные образцы, передача сотрудникам, передача основного средства, передача материалов, акт передачи, договор дарения, первичные документы, корректировка стоимости Meta Title: Безвозмездная передача и УПД: оформление, НДС и налоги Meta Description: Как оформить безвозмездную передачу через УПД: ставка НДС, рыночная стоимость, документы-основания, примеры и ошибки для товаров, материалов и ОС. Slug: upd-bezvozmezdnaya-peredacha

Безвозмездная передача — один из самых «скользких» случаев для первички: деньги не поступают, но налоговые последствия часто есть. УПД можно использовать как единый документ передачи, но важно правильно прописать основание, стоимость и налоговую логику. Ниже — практическая инструкция, чтобы документ приняли и бухгалтерия, и аудит.

Содержание:

Что считается безвозмездной передачей и когда нужен УПД

Суть операции

Безвозмездная передача — это передача товаров/работ/услуг без встречного предоставления (без оплаты) либо по цене, не соответствующей обычной (например, символическая сумма). Риск в том, что налоговые правила могут приравнивать такие операции к реализации.

Когда УПД подходит

УПД удобен, когда вы хотите одним документом:

• зафиксировать факт передачи (первичный учетный документ);
• отразить налоговую часть (если вы плательщик НДС и операция облагается).

Если вы не плательщик НДС или операция не облагается, УПД можно использовать со статусом «2» как первичный документ.

Как определить стоимость: ноль, себестоимость или рыночная

Почему «цена 0» не всегда означает «стоимость 0»

В УПД можно поставить цену 0 и сумму 0, но для налоговых целей у плательщика НДС может возникнуть обязанность исчислить НДС исходя из рыночной стоимости. Поэтому важно:

1. понимать, для чего вы делаете документ (передача/склад/налоги);
2. иметь расчет стоимости (рыночной/учетной) в обоснование.

Практический подход к стоимости в документах

Часто применяют один из вариантов:

1. В УПД отражают рыночную стоимость и соответствующий НДС, а в основании пишут «безвозмездно». Плюс: проще для налогов. Минус: контрагенту может быть странно видеть сумму к оплате.
2. В УПД ставят цену 0, но отдельно оформляют расчет рыночной стоимости и исчисляют НДС в учете. Плюс: документ «про передачу». Минус: сложнее контролировать соответствие.
3. Делают две строки: «товар» и «скидка 100%». Это встречается в коммерческой практике, но требует аккуратности, чтобы не нарушить формат и логику налогов.

Выберите вариант, который согласован с бухгалтерией и учетной политикой.

НДС при безвозмездной передаче: когда возникает и как отражать

Общая логика

У плательщика НДС безвозмездная передача часто рассматривается как реализация, и возникает обязанность начислить НДС. База может определяться исходя из рыночной стоимости.

Когда НДС может не возникать или быть особым

Сценарии зависят от вида передачи и основания (например, отдельные виды благотворительности, передача в рамках рекламных кампаний с определенными условиями, передача в пределах норм и т.д.). В каждом случае важно проверить применимые нормы и собрать подтверждающие документы.

Как это отражается в УПД

Если операция облагается, в строках УПД:

• указывают стоимость (часто рыночную) и ставку НДС (20%/10% в зависимости от товара);
• обязательно фиксируют, что передача безвозмездная (в основании/примечании), чтобы не возник вопрос о долге.

Если операция не облагается или вы не плательщик НДС, ставку указывают «Без НДС» с пояснением причины.

Налог на прибыль и УСН: как отражать последствия

Налог на прибыль

Безвозмездная передача часто означает, что расходы могут не признаваться в обычном порядке, либо признаются с ограничениями. Также возникает вопрос по доходам и корректности формирования базы.

УСН

Для УСН ключевое — подтверждение расходов и правильная классификация операции. Передача без оплаты может не давать оснований для расходов или требовать отдельного отражения.

Практика: прежде чем оформлять документ, согласуйте с бухгалтерией, как вы отражаете себестоимость и налоги по конкретному типу передачи.

Документы-основания: договор дарения, распоряжение, акт, программа

Чтобы операция выглядела «логично» и была обоснована, обычно готовят:

1. Основание на передачу: договор дарения, письмо, соглашение, приказ/распоряжение.
2. Документ, который подтверждает, кому и что передали: УПД/акт/накладная.
3. Обоснование стоимости: прайс-лист, коммерческие предложения, отчет оценщика, расчет по аналогам.
4. Если это акция/маркетинг: положение о рекламной акции, список получателей, условия участия.

В УПД в «Основание» стоит перечислить ключевые документы: номер и дата договора/приказа/программы.

Частные случаи: рекламные образцы, благотворительность, сотрудникам, ОС

Рекламные образцы и промо-материалы

Если вы раздаете образцы, важно отличать:

• передача «в рекламу» (маркетинговая цель, подтверждающие материалы);
• передача как дарение конкретному лицу.

Для контроля склада часто делают УПД/накладную на выдачу с перечнем номенклатуры и количеством.

Благотворительность

Ключевые требования — подтверждение статуса получателя и целевого характера. В УПД важно корректно указать основание и получателя.

Передача сотрудникам

Риски: трудовые отношения, натуральная форма дохода, необходимость удержаний/начислений по зарплатным налогам. По документам важно, чтобы было распоряжение, список сотрудников и подписи о получении.

Передача основного средства

По ОС обычно нужен расширенный пакет: решение, акт списания/передачи, инвентарные данные, остаточная стоимость, расчет налогов. УПД может быть частью комплекта, но не всегда единственным документом.

Типовые ошибки и как исправлять

Ошибка 1. В УПД указали «0 рублей» без пояснений и без расчетов

Последствие: вопросы аудитора и налоговых органов. Исправление: оформить пояснение к операции и расчет стоимости, при необходимости скорректировать документ.

Ошибка 2. Не указали основание (приказ/договор)

Исправление: добавьте основание и перевыставьте документ, если контрагенту нужен обновленный экземпляр.

Ошибка 3. Перепутали «безвозмездно» и «скидка»

Скидка предполагает продажу за деньги, а безвозмездно — отсутствие оплаты. Это разные последствия. Выберите один сценарий и придерживайтесь его.

Ошибка 4. Не разделили разные цели передачи

Например, смешали благотворительность и рекламную выдачу в одном документе. Лучше разнести по отдельным документам.

Примеры заполнения УПД

Пример 1. Передача товаров партнеру без оплаты

Основание: «Договор дарения № 2 от 01.02.2026; Приказ № 9 от 01.02.2026». Примечание: «Передача безвозмездная, оплата не предусмотрена». Стоимость: по согласованному варианту (рыночная или 0 с отдельным расчетом).

Пример 2. Раздача рекламных образцов

Основание: «Положение о рекламной акции от 05.02.2026; Список получателей № 1 от 05.02.2026». В строках: номенклатура образцов, количество.

Пример 3. Передача сотруднику

Основание: «Приказ на выдачу № 15 от 06.02.2026». Получатель: сотрудник (ФИО). Важно: подпись о получении.

Как отличить безвозмездную передачу от скидки 100% и почему это важно

Скидка 100% — это все еще продажа по договору

Если по договору у вас есть продажа с ценой, но вы даете скидку, то юридически это может выглядеть как возмездная сделка с измененной ценой. Тогда в документах часто фигурирует стоимость до скидки и размер скидки, а налоговые последствия зависят от правил ценообразования и подтверждения скидки.

Безвозмездно — это отсутствие встречного предоставления

При безвозмездности вы прямо фиксируете, что оплата не предусмотрена, и оформляете основание (дарение, акция, передача в целях рекламы и т.п.). В УПД важно не создавать «долг» у получателя: если вы показываете рыночную стоимость для налогов, добавляйте явное пояснение, что сумма не подлежит оплате.

Склад и себестоимость

Даже если в документе цена 0, движение по складу и списание себестоимости должны быть отражены. Поэтому заранее определите, какой аналитикой вы помечаете такие операции (реклама, благотворительность, представительские, выдача сотрудникам), чтобы потом можно было собрать отчет и доказать цель передачи.

FAQ

Можно ли ставить в УПД цену 0

Можно, но оцените налоговые последствия. У плательщика НДС обязанность начислить НДС может возникнуть от рыночной стоимости.

Какой статус УПД выбрать

Если вы плательщик НДС и операция облагается — чаще статус 1. Если НДС не применяется — статус 2.

Нужен ли договор дарения

Не всегда, но для обоснования безвозмездности и целей передачи он очень полезен. Иногда достаточно приказа и письма.

Как оформить передачу нескольких получателей

Лучше отдельные документы или реестр получателей как приложение к одному основанию (если формат позволяет).

Можно ли оформить безвозмездную передачу услуг

Да, но важно детально описать услуги и период, а также основание, почему они бесплатны.

Как сделать в Documatica

1) Выберите тип операции

• Создайте документ реализации/отгрузки или внутренней передачи в зависимости от процесса.
• Отметьте, что операция без оплаты (по вашему шаблону/полю).

2) Заполните строки и стоимость

• Внесите номенклатуру и количество.
• Выберите способ отражения стоимости (рыночная или 0) согласно регламенту.
• Проверьте ставку НДС и заполнение налоговых полей.

3) Добавьте основание и приложения

• Укажите приказ/договор/положение об акции.
• Прикрепите расчет рыночной стоимости или прайс-лист (если храните в системе).

4) Сформируйте УПД и проведите

• Проверьте печатную форму: «безвозмездно», реквизиты получателя, подписи.
• Проведите документ, чтобы склад и учет корректно отразили движение.

CTA: Хотите, чтобы безвозмездные передачи в Documatica автоматически формировали правильные формулировки, основания и налоговые признаки (реклама, благотворительность, сотрудникам)? Настроим шаблоны и контроль ошибок.