Как быстро и правильно заполнить декларацию по УСН в 2026 году

Кто обязан сдавать декларацию по УСН

Декларацию по упрощённой системе налогообложения обязаны подавать все ИП и организации, применяющие УСН, — вне зависимости от того, был ли получен доход в отчётном периоде. Даже при нулевом доходе подаётся так называемая «нулевая декларация».

В 2026 году применять УСН могут предприниматели и компании с годовым доходом до 450 млн ₽ и численностью сотрудников до 130 человек. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн ₽.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2026 году

Сроки подачи декларации за 2025 год:

• Для организаций (ООО) — не позднее 25 марта 2026 года
• Для ИП — не позднее 25 апреля 2026 года

Если срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день. Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Какую форму использовать

С 2024 года действует обновлённая форма декларации по УСН, утверждённая приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (в редакции приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@). Форма по КНД 1152017.

Декларация подаётся:

• В бумажном виде — лично, через представителя или почтой (ценным письмом с описью вложения)
• В электронном виде — через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Пошаговая инструкция: заполнение декларации УСН «Доходы» (6%)

Титульный лист

На титульном листе указываются:

• ИНН и КПП (для ООО)
• Номер корректировки — «0» для первичной декларации
• Налоговый период — код «34» (календарный год)
• Отчётный год — «2025»
• Код налогового органа — четырёхзначный код вашей ИФНС
• Код по месту нахождения — «120» для ИП, «210» для ООО
• ФИО или наименование организации
• Код ОКВЭД основного вида деятельности

Раздел 1.1 — Сумма налога к уплате

В этом разделе указываются суммы авансовых платежей и итогового налога по каждому отчётному периоду. Данные берутся из раздела 2.1.1.

• Строка 010 — код ОКТМО
• Строка 020 — аванс за I квартал
• Строка 040 — аванс за полугодие (нарастающим итогом минус уплаченное)
• Строка 070 — аванс за 9 месяцев
• Строка 100 — налог к доплате за год

Раздел 2.1.1 — Расчёт налога

Здесь указываются доходы нарастающим итогом:

• Строка 110 — доходы за I квартал
• Строка 111 — доходы за полугодие
• Строка 112 — доходы за 9 месяцев
• Строка 113 — доходы за год
• Строки 120–123 — ставка налога (стандартная 6%)
• Строки 130–133 — исчисленный налог
• Строки 140–143 — страховые взносы, уменьшающие налог

Пример расчёта

ИП Петров на УСН «Доходы» без работников. Доход за 2025 год — 1 200 000 ₽.

• Налог 6% = 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽
• Фиксированные взносы ИП за 2025 год = 57 390 ₽
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ = (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽
• Итого взносов = 62 658 ₽
• ИП без работников уменьшает налог на 100% взносов
• К уплате: 72 000 − 62 658 = 9 342 ₽

Заполнение декларации УСН «Доходы минус расходы» (15%)

При объекте «Доходы минус расходы» заполняются разделы 1.2 и 2.2. Принцип аналогичный, но дополнительно указываются расходы и рассчитывается минимальный налог (1% от доходов).

Если рассчитанный налог меньше минимального, уплачивается минимальный налог. Разница может быть учтена в расходах следующего периода.

Типичные ошибки при заполнении

• Неверный код налогового периода — при ликвидации или переходе на другой режим используются коды 50, 95, 96
• Округление сумм — все суммы указываются в полных рублях (до 50 копеек отбрасываются, 50 и более — округляются)
• Забыли уменьшить налог на взносы — ИП без работников может уменьшить налог до нуля
• Подача не в ту ИФНС — ИП подаёт по месту жительства, ООО — по месту нахождения

Штрафы за несвоевременную сдачу

За просрочку подачи декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). При задержке более 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.

Фиксированные взносы ИП в 2026 году

В 2026 году размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 57 818 ₽. Эта сумма уплачивается единым платежом на ЕНС до 31 декабря 2026 года. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ уплачивается до 1 июля 2027 года.

Нулевая декларация по УСН

Если ИП или ООО не вели деятельность в течение года и не получили доход, всё равно необходимо подать нулевую декларацию. В ней во всех строках с суммами указываются нули, но титульный лист и код ОКТМО заполняются полностью.

За непредставление нулевой декларации штраф — 1 000 ₽. Кроме того, через 20 рабочих дней налоговая заблокирует расчётный счёт.

Декларация при закрытии ИП

При прекращении деятельности ИП подаёт декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. Код налогового периода на титульном листе — «50» (при ликвидации) или «96» (при переходе на другой режим).

Способы подачи декларации

• Лично — в ИФНС по месту регистрации (для ИП) или нахождения (для ООО)
• По почте — ценным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки
• Через представителя — по нотариальной доверенности
• Электронно — через личный кабинет ФНС, операторов ЭДО или сервис «Госуслуги»

Электронная подача через ЛК ФНС бесплатна и позволяет отследить статус декларации в реальном времени.

Изменения в УСН с 2025–2026 года

С 2025 года для УСН введены важные изменения:

• Лимит дохода увеличен до 450 млн ₽ (ранее 450 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора)
• Организации на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ становятся плательщиками НДС
• Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 818 ₽