Налоги являются неотъемлемой частью жизни любого предпринимателя в России. Они обеспечивают функционирование государства, поддерживают социальные программы и обеспечивают стабильность экономики. В этом контексте выбор режима налогов становится стратегическим шагом, и одним из вариантов является переход на упрощенную систему налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. Она снижает налоговую нагрузку и упрощает отчётность. В этой статье разберём, как перейти на УСН в 2026 году: условия, сроки, порядок действий.
Кто может перейти на УСН в 2026 году
Применять упрощёнку вправе ИП и организации, которые соответствуют следующим условиям:
ПараметрОграничение Годовой доходНе более 450 млн ₽ Средняя численность сотрудниковНе более 130 человек Остаточная стоимость ОСНе более 200 млн ₽ Доля участия других организацийНе более 25% ФилиалыНе допускаются (представительства — можно)Не могут применять УСН: банки, страховщики, НПФ, ломбарды, нотариусы, адвокаты, организации с филиалами, производители подакцизных товаров, казённые и бюджетные учреждения, иностранные организации.
Два объекта налогообложения
При переходе на УСН необходимо выбрать один из двух объектов:
УСН «Доходы» (ставка 6%)
Налог рассчитывается от всей суммы поступивших доходов. Расходы не учитываются. Подходит для:
- Бизнеса с небольшими расходами (консалтинг, IT-услуги, фриланс)
- ИП без работников — налог можно уменьшить на 100% страховых взносов
УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%)
Налог рассчитывается от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Есть минимальный налог — 1% от доходов. Подходит для:
- Торговли (высокая закупочная стоимость товара)
- Производства (затраты на материалы, аренду, зарплату)
- Бизнеса, где расходы превышают 60% от доходов
Повышенные ставки
Если доход за год превысил 300 млн ₽ (но не более 450 млн ₽) или число сотрудников превысило 100 (но не более 130), применяются повышенные ставки:
- «Доходы» — 8%
- «Доходы минус расходы» — 22%
Повышенная ставка применяется с квартала, в котором произошло превышение.
Сроки перехода на УСН
Для вновь зарегистрированных ИП и ООО
Уведомление о переходе на УСН можно подать:
- Одновременно с документами на регистрацию
- В течение 30 календарных дней после регистрации
В этом случае УСН применяется с даты регистрации.
Для действующего бизнеса
Перейти на УСН можно только с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление (форма 26.2-1) до 31 декабря текущего года.
Например, чтобы применять УСН с 1 января 2027 года, уведомление подаётся до 31 декабря 2026 года.
Важно: перейти на УСН в середине года действующему ИП или ООО нельзя.
Как подать уведомление о переходе на УСН
Используется форма 26.2-1 (утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В уведомлении указывается:
- ИНН и КПП (для ООО)
- Код налогового органа
- Признак налогоплательщика (1 — при регистрации, 2 — в течение 30 дней, 3 — переход с другого режима)
- Выбранный объект налогообложения (1 — доходы, 2 — доходы минус расходы)
- Доходы за 9 месяцев текущего года (для действующих организаций)
- Остаточная стоимость ОС на 1 октября
Способы подачи
- Лично в ИФНС (два экземпляра — один остаётся у вас с отметкой о приёме)
- По почте (ценное письмо с описью вложения)
- Электронно через оператора ЭДО или личный кабинет ФНС
Переход на УСН с ОСНО: что учесть
При переходе с общей системы на УСН нужно:
- Восстановить НДС по товарам, материалам и основным средствам, которые будут использоваться на УСН. НДС восстанавливается в IV квартале года, предшествующего переходу
- Определить «переходную» базу — авансы, полученные на ОСНО за работы, которые будут выполнены на УСН, включаются в доход первого года на УСН
- Закрыть НДС-обязательства — подать последнюю декларацию по НДС за IV квартал
Переход с патента на УСН
ИП на патенте может совмещать ПСН с УСН. Если патент закончился или ИП утратил право на ПСН (превышение лимита 60 млн ₽), он автоматически переходит на УСН по тому виду деятельности, на который был получен патент — при условии, что уведомление о переходе на УСН было подано ранее.
Можно ли сменить объект налогообложения
Да. Если вы уже на УСН, но хотите сменить объект (например, с «Доходов» на «Доходы минус расходы»), подайте уведомление по форме 26.2-6 до 31 декабря. Новый объект начнёт действовать с 1 января следующего года.
Фиксированные взносы ИП на УСН в 2026 году
Размер фиксированных страховых взносов в 2026 году — 57 818 ₽. МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽. Взносы уплачиваются на единый налоговый счёт до 31 декабря.
Потеря права на УСН
Право на УСН утрачивается автоматически, если:
- Доход с начала года превысил 450 млн ₽
- Численность сотрудников превысила 130 человек
- Остаточная стоимость ОС превысила 200 млн ₽
- Организация открыла филиал
При утрате права налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Необходимо пересчитать налоги по ОСНО за этот период.
Создайте документ онлайн за 2 минуты
Используйте наш сервис для быстрого оформления документов без ошибок
Создать документНДС на УСН с 2025 года
Одно из важнейших изменений: с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН с доходом свыше 60 млн ₽ за предыдущий год становятся плательщиками НДС. Это существенно меняет расчёты для крупного малого бизнеса.
Варианты ставок НДС на УСН:
- Общие ставки (22%, 10%, 0%) — с правом на вычет входящего НДС
- Пониженные ставки (5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽) — без права на вычет
Если доход не превышает 60 млн ₽, ИП и ООО на УСН получают автоматическое освобождение от НДС.
Сравнение режимов: что выгоднее
ПараметрУСН 6%УСН 15%ПатентОСНО Учёт расходовНе нуженОбязателенНе нуженОбязателен Отчётность1 декларация/год1 декларация/годНетЕжеквартально НДС (до 60 млн)НетНетНетДа (22%) Уменьшение на взносыДа (до 100%)Включены в расходыДа (до 100%)Включены в расходыПрактические рекомендации
- Рассчитайте налоговую нагрузку на каждом режиме до подачи уведомления — используйте калькулятор ФНС или обратитесь к бухгалтеру
- Подайте уведомление заранее — не откладывайте на последний день декабря
- Сохраните подтверждение — второй экземпляр уведомления с отметкой ИФНС или квитанцию об электронной отправке
- Проверьте информационное письмо — после перехода запросите в ИФНС информационное письмо (форма 26.2-7), подтверждающее применение УСН
- Настройте учёт — заведите КУДиР, определите порядок учёта доходов (кассовый метод), подготовьте бухгалтерскую программу