Налоговые каникулы для ИП в 2026 году

Что такое налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — это право впервые зарегистрированного индивидуального предпринимателя применять нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Льгота действует для ИП на УСН и патентной системе налогообложения (ПСН).

Федеральная норма закреплена в п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Однако конкретные условия и виды деятельности устанавливаются региональными законами — каждый субъект РФ принимает собственный нормативный акт.

Условия получения налоговых каникул в 2026 году

Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, ИП должен соответствовать всем условиям одновременно:

• Первая регистрация — ИП регистрируется впервые (либо повторно, но при условии, что предыдущая деятельность была прекращена до введения налоговых каникул в регионе)
• Система налогообложения — УСН или патент
• Вид деятельности — производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес (конкретные коды ОКВЭД определяются региональным законом)
• Доля дохода — не менее 70% годового дохода должно приходиться на льготный вид деятельности
• Региональный закон — в субъекте РФ, где зарегистрирован ИП, должен действовать закон о налоговых каникулах

Срок действия налоговых каникул

Федеральная норма о налоговых каникулах продлена до 31 декабря 2026 года включительно (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ, с последующими продлениями). Это означает, что ИП, зарегистрированные до конца 2026 года, могут воспользоваться льготой.

Льгота действует два налоговых периода (два календарных года для УСН). Например, если ИП зарегистрировался в июле 2026 года, каникулы действуют до 31 декабря 2027 года.

Как оформить налоговые каникулы

Для ИП на УСН

Специального заявления подавать не нужно. Если вы соответствуете условиям, просто:

1. Не уплачивайте налог на доходы (авансовые платежи = 0)
2. В годовой декларации укажите ставку 0%
3. Укажите ссылку на региональный закон о налоговых каникулах

Для ИП на патенте

При подаче заявления на получение патента укажите ставку 0%. Оплачивать патент не потребуется. Декларация по ПСН не подаётся.

Что НЕ входит в налоговые каникулы

Нулевая ставка распространяется только на налог по УСН или стоимость патента. Все остальные обязательные платежи сохраняются:

• Фиксированные страховые взносы — 57 818 ₽ в 2026 году
• Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽
• Торговый сбор (в Москве)
• Земельный налог, транспортный налог — если есть объекты

Налоговые каникулы при повторной регистрации

Право на каникулы при повторной регистрации возникает только если ИП:

1. Прекратил деятельность и снялся с учёта до введения налоговых каникул в регионе
2. Зарегистрировался повторно после введения каникул

Если ИП снялся с учёта уже в период действия каникул, а затем зарегистрировался вновь — льгота не предоставляется. Это подтверждено позицией Минфина (письмо от 12.07.2016 № 03-11-11/40882) и судебной практикой.

Список регионов с действующими налоговыми каникулами

По состоянию на 2026 год налоговые каникулы действуют в большинстве субъектов РФ. Вот основные:

Каникулы действуют

• Республика Алтай, Башкортостан, Бурятия, Дагестан, Карелия, Коми, Крым, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Хакасия, Удмуртия, Чувашия
• Алтайский, Забайкальский, Камчатский, Красноярский, Пермский, Ставропольский край
• Амурская, Архангельская, Астраханская, Белгородская, Брянская, Владимирская, Вологодская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курганская, Курская, Ленинградская, Липецкая, Магаданская, Московская, Мурманская, Новгородская, Новосибирская, Омская, Оренбургская, Орловская, Пензенская, Псковская, Ростовская, Рязанская, Самарская, Саратовская, Сахалинская, Свердловская, Смоленская, Тамбовская, Томская, Тульская, Тюменская, Челябинская, Ярославская область
• Санкт-Петербург, Севастополь
• Ненецкий АО, Ямало-Ненецкий АО
• Кабардино-Балкарская, Карачаево-Черкесская Республика

Каникулы не действуют или срок истёк

• Москва, Краснодарский край, Нижегородская область, Тверская область, Ульяновская область
• Республика Адыгея, Ингушетия, Калмыкия
• Еврейская АО, Ханты-Мансийский АО, Чеченская Республика

Бессрочные каникулы

• Иркутская, Калужская область
• Республика Мордовия
• Приморский, Хабаровский край

Важно: перед применением каникул уточните актуальный статус в вашем регионе — региональные законы могут изменяться.

Пример расчёта выгоды от каникул

ИП Кузнецов зарегистрировался в феврале 2026 года в Московской области, УСН «Доходы». Вид деятельности — разработка ПО (входит в перечень). Доход за 2026 год — 1 500 000 ₽.

• Без каникул: налог 6% = 90 000 ₽, минус взносы 57 818 ₽ = 32 182 ₽ к уплате
• С каникулами: налог 0% = 0 ₽
• Экономия: 32 182 ₽ (плюс экономия за второй год каникул)

Страховые взносы (57 818 ₽ + 1% с превышения) уплачиваются в любом случае.