Переход с ЕНВД на УСН — итоги отмены ЕНВД и актуальные правила УСН в 2026 году

Госдума продлила для предпринимателей переход с ЕНВД на упрощенку до 31 марта

Отмена ЕНВД: как это было

С 1 января 2021 года единый налог на вменённый доход (ЕНВД) был полностью отменён на территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Режим, которым пользовались миллионы предпринимателей в рознице, общепите, бытовых услугах и автоперевозках, перестал существовать.

Госдума продлила срок перехода с ЕНВД на УСН до 31 марта 2021 года — это дало предпринимателям дополнительные два месяца на выбор нового режима. Уведомление о переходе подавалось в ИФНС, и УСН применялась с 1 января 2021 года.

Куда перешли бывшие «вменёнщики»

По данным ФНС, большинство предпринимателей, ранее применявших ЕНВД, выбрали один из следующих режимов:

УСН «Доходы» (6%) — самый популярный выбор для услуг и торговли с небольшими расходами
УСН «Доходы минус расходы» (15%) — для бизнеса с высокой долей затрат
Патентная система (ПСН) — для ИП с определёнными видами деятельности
НПД (самозанятость) — для ИП с доходом до 2,4 млн ₽ без сотрудников
ОСНО — для тех, кто не подал уведомление вовремя (автоматически)

УСН в 2026 году: актуальные условия

Упрощённая система налогообложения остаётся основным спецрежимом для малого и среднего бизнеса в России. Вот ключевые параметры на 2026 год:

Лимиты и ограничения

Параметр	Значение в 2026 году
Лимит годового дохода	450 млн ₽
Максимум сотрудников	130 человек
Остаточная стоимость ОС	до 200 млн ₽
Запрет на филиалы	Да (представительства разрешены)

Ставки налога

Стандартные ставки:

УСН «Доходы» — 6% (регионы могут снижать до 1%)
УСН «Доходы минус расходы» — 15% (регионы могут снижать до 5%)

Повышенные ставки (при доходе от 300 до 450 млн ₽ или числе сотрудников от 100 до 130):

«Доходы» — 8%
«Доходы минус расходы» — 20%

Уменьшение налога на взносы

ИП без работников уменьшает налог на 100% уплаченных страховых взносов. ИП с работниками и ООО — не более чем на 50%. Фиксированные взносы ИП в 2026 году — 57 818 ₽.

Как перейти на УСН в 2026 году

Перейти на УСН можно:

При регистрации — подать уведомление (форма 26.2-1) вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё
С нового года — подать уведомление до 31 декабря текущего года. УСН начнёт действовать с 1 января следующего года

Перейти на УСН в середине года нельзя (за исключением вновь зарегистрированных ИП и ООО).

Авансовые платежи и отчётность

На УСН уплачиваются ежеквартальные авансовые платежи — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подаётся раз в год: для ООО — до 25 марта, для ИП — до 25 апреля.

Кроме декларации, ИП на УСН ведёт КУДиР (книгу учёта доходов и расходов). Подавать её в налоговую не нужно, но она должна быть готова к предъявлению при проверке.

Частые вопросы бывших плательщиков ЕНВД

Можно ли вернуться на ЕНВД? Нет. Режим ЕНВД отменён окончательно и не будет восстановлен.

Что делать, если я не перешёл вовремя? Если уведомление не было подано до 31.03.2021, предприниматель автоматически оказался на ОСНО. Перейти на УСН можно было только с 1 января 2022 года, подав уведомление до 31.12.2021.

Выгодна ли УСН по сравнению с ЕНВД? Зависит от бизнеса. ЕНВД не зависел от реального дохода, а УСН — зависит. Для бизнеса с высоким оборотом ЕНВД часто был выгоднее. Но УСН даёт прозрачность и возможность уменьшения на взносы.

Создайте документ онлайн за 2 минуты

Используйте наш сервис для быстрого оформления документов без ошибок

Создать документ

Сравнение ЕНВД и УСН: что изменилось для бизнеса

Отмена ЕНВД существенно повлияла на финансовую нагрузку многих предпринимателей. Вот ключевые различия:

Параметр	ЕНВД (до 2021)	УСН (2026)
База налога	Вменённый доход (фиксированный)	Реальный доход
Зависимость от оборота	Нет	Да
Отчётность	Ежеквартальная декларация	Годовая декларация + авансы
Учёт расходов	Не требовался	Необходим на УСН 15%
Уменьшение на взносы	До 50% (с работниками)	До 100% (ИП без работников)

МРОТ и его влияние на бизнес в 2026 году

Минимальный размер оплаты труда в 2026 году составляет 22 440 ₽. Это важно для ИП с сотрудниками: зарплата не может быть ниже МРОТ. Кроме того, МРОТ используется для расчёта больничных, декретных и других пособий.

Для ИП без работников МРОТ не влияет на размер взносов — с 2023 года фиксированные взносы устанавливаются конкретной суммой, а не привязкой к МРОТ.

Патентная система как альтернатива

Многие бывшие плательщики ЕНВД выбрали не УСН, а патентную систему (ПСН). Патент похож на ЕНВД: фиксированная стоимость, не зависящая от реального дохода. Но есть ограничения:

Доход не более 60 млн ₽ в год
Не более 15 сотрудников
Только определённые виды деятельности (розница до 150 м², общепит до 150 м², бытовые услуги, грузоперевозки до 20 авто и др.)

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы — по аналогии с ЕНВД. Для ИП без работников — на 100%, с работниками — до 50%.

Самозанятость (НПД) для микробизнеса

Для самых маленьких бизнесов, ранее работавших на ЕНВД, может подойти налог на профессиональный доход (НПД):

Доход до 2,4 млн ₽ в год
Нет наёмных работников
Ставки: 4% (физлица) и 6% (юрлица)
Страховые взносы не обязательны
Нет отчётности — всё через приложение «Мой налог»

НПД может совмещаться с ИП, но не с другими спецрежимами. Для бывших «вменёнщиков» с небольшим оборотом это удобный вариант.

Итоги: уроки отмены ЕНВД

Отмена ЕНВД в 2021 году стала крупнейшей налоговой реформой для малого бизнеса за последнее десятилетие. Главные выводы:

Выбор режима — стратегическое решение. Нужно пересматривать его ежегодно с учётом изменений законодательства и масштаба бизнеса
УСН стала основным режимом для большинства малых предприятий — и её условия продолжают улучшаться (рост лимитов, упрощение отчётности)
Государство расширяет выбор: патент, НПД, автоУСН — каждый год появляются новые варианты для разных типов бизнеса

Переход с ЕНВД на УСН: как это было и что актуально в 2026 году