Подробное описание заполнения налоговой декларации с формулами для ИП.
Сдача отчетности для ИП, которые применяют УСН, проходит один раз в 12 месяцев. Этим она отличается от других систем налогообложения, которые ежегодно отчитываются в соответствующий орган. При упрощенка годовая отчетность минимальна, требуется только заполнить декларацию по форме КНД 1152017 и подать ее в налоговую инспекцию.
/wp:paragraph wp:paragraphЭта форма была утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Ознакомиться ней можно в приложении к данному приказу №1. Приложение №2 содержит описание формата электронной декларации, которая обязательна для индивидуальных предпринимателей с численностью сотрудников более 25 человек. Правила заполнения электронного бланка с подробными комментариями содержатся в приложении № 3.
/wp:paragraph wp:paragraphСроки сдачи отчетов
/wp:paragraph wp:paragraphГрафик сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей – ежегодно до 25 апреля в году, который следует за отчетным, а юридические лица отчитываются до 25 марта. В каждом из этих случаев есть свои нюансы, чтобы узнать точный срок, необходимо воспользоваться Калькулятором срока подачи отчетности.
/wp:paragraph wp:headingПример заполнения декларации УСН для ИП
/wp:heading wp:paragraph Данный образец декларации был заполнен индивидуальным предпринимателем. Это делается на сайте в левой колонке, где расположен сервис. В ней значения рассчитываются автоматически.
/wp:paragraph wp:paragraphНиже представлены значения строк и из чего они складываются. Для понимания мы подробно опишем правила заполнения декларации УСН.
/wp:paragraph wp:paragraphДля начала рассмотрим раздел 2.1.1.
/wp:paragraph wp:paragraphДля расчетов возьмем следующие показатели:
/wp:paragraph wp:paragraph· налоговая ставка 6%;
/wp:paragraph wp:paragraph· объект налогообложения – доходы;
/wp:paragraph wp:paragraph· налогоплательщик не платит торговый сбор;
/wp:paragraph wp:paragraph· отсутствуют наемные сотрудники.
/wp:paragraph wp:paragraphДоходы:
/wp:paragraph wp:paragraph· за 1-ый квартал – 450004.12;
/wp:paragraph wp:paragraph· за 2-ой квартал – 129042.19;
/wp:paragraph wp:paragraph· за 3-ий квартал – 131741.05;
/wp:paragraph wp:paragraph· за 4-ый квартал – 978112.87;
/wp:paragraph wp:paragraphВзносы:
/wp:paragraph wp:paragraphЗначения взносов за каждый квартал одинаковые и равны 9059.5.
/wp:paragraph wp:paragraphРаздел 1.1.
/wp:paragraph wp:paragraphПо данному образцу заполняем отчетность дальше.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 010 – это код ОКТМО. Узнать его можно здесь. НА примере видно, что мы его указали – 79703000.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 020 вычисляется по следующей формуле:
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (27000 — 9060) — 0 = 17940 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphВ результате получилось число больше 0. Поэтому в строку 020 вносим 17940. Это и будет авансовый налог. Срок его уплаты – до 25 апреля отчетного года.
/wp:paragraph wp:paragraphСтроки 030, 060, 090 нужно заполнить в том случае, если в течение отчетного периода были измененияОКТМО, в нашем случае этого не было, поэтому проставляем прочерки.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 040 вычисляется по формуле:
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphУ нас получилось отрицательное число, оно меньше 0, поэтому в строке выставляем прочерк.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 050 должна вычисляться по формуле, но предварительно нужно выполнит проверку:
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphВ результате получилось значение меньше 0, поэтому к строке 050 применяем следующую формулу:
/wp:paragraph wp:paragraphСтр.020 — ((Стр.131 — Стр.141)разд. 2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2) = 17940 — ((34743 — 18119) — 0) = 1316 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphЭто число указываем в строке.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 070 требует проверки условий.
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphТак как получилось отрицательное число и условия не выполнены, то в строке 070 указываем прочерк, это означает, что в третьем квартале авансовый налог платить не нужно.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 080 перед заполнением должна проверяться на выполнение условий.
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphУ нас получилось число меньше 0, условия выполнены. Значит нужно считать строку 080 по формуле.
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.020 + Стр040 — Стр.050) — ((Стр.132 — Стр.142)разд. 2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2) = (17940 + 0 — 1316) — ((42647 — 27179) — 0) = 1156 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphПолученное число 1156 вписываем в строку 080.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 100 заполняется так же, как и предыдущие. Сначала проверяются условия.
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphПотом полученное число сравнивается с 0, если это значение равно или превышает 0, то в строку заносим то число, которое получилось в результате вычислений. У нас это 49628.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 110 также требует выполнения условий. Поэтому проделываем все то же самое.
/wp:paragraph wp:paragraph(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphЧисло в этой строке должно быть меньше или равно 0, но у нас данное условие не выполнено, поэтому в строке 110 указывается прочерк.
/wp:paragraph wp:paragraphРаздел 2.1.1
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 102 – в ней нужно выбрать одно из двух значений, в нашем случае мы указываем «2» , так как предприниматель не является работодателем.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 110 – здесь нужно указать доход за первый квартал, мы указываем целое число без копеек, это требования декларации округлить до целых (ст. 52 НК РФ).
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 111 должна содержать доход за первое полугодие, для этого берем округленную сумму 1 и 2 квартала. У нас получается 579046 рублей.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 112 заполняется суммой доходов за 9 месяцев, ее также нужно округлить. У нас это значение равно 710787 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 113 одержит доход за год. В образце можно увидеть округленную сумму 1688900 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтроки 120, 121, 122, 123 заполняем процентной ставкой, после точки ставим прочерк, так как у нас нет десятичного значения. Это выглядит таким образом – «6.–».
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 130 – здесь указываем налог за 1-ы квартал, который вычисляется следующим образом:
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 110 * Строка 120 / 100 = 450004 * 6 / 100 = 27000 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 131 должна включать налог за первое полугодие. Ее вычисляем тем же образом.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 111 * Строка 121 / 100 = 579046 * 6 / 100 = 34743 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 132 – это налог за 9 месяцев, который исчисляется так же.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 112 * Строка 122 / 100 = 710787 * 6 / 100 = 42647 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 133 соответственно содержит налог за весь отчетный период, применяем для его исчисления ту же формулу.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 113 * Строка 123 / 100 = 1688900 * 6 / 100 = 101334 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 140 содержит сумму взносов за первый квартал. Но стоит обратить внимание, что работников у ИП нет, а также сравнить строки 130 и 140, они могут быть равными, либо строка 130 должна быть больше. В нашем случае все верно, поэтому указываем 9060 руб., предварительно округлив сумму.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 141 заполняется аналогично предыдущей, только в ней указывается сумма страховых взносов за 2 квартала отчетного периода. Затем сверяем показатели со строкой 131, чтобы они не превышали ее значение. В результате выплаченные за полугодие взносы составили 18119 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 142 должна включать взносы за 9 месяцев. Повторяем алгоритм расчетов, сравниваем значения строк 142 и 132, складываем взносы, уплаченные за три квартала, и получаем 27179 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphСтрока 143 содержит уплаченные взносы за весь отчетный период, далее таким же образом по формуле сравниваем значения строк 143 и 133, они должны быть равными, либо 133 больше. А затем в строку 143 вписываем сумму взносов за год. У нас она равна 36238 руб.
/wp:paragraph wp:paragraphЗдесь вы сможете скачать образец заполнения декларации УСН для ИП в формате PDF.
/wp:paragraph wp:paragraphДокумент с вашими значениями можно сформировать бесплатно и скачать, но на нем будет содержаться слово «образец». Чтобы убрать этот знак, нужно заплатить комиссию в размере 9 рублей и нажать на кнопку «Удалить водяные знаки». Если вы хотите получить такие же расчеты, как в статье, то необходимо выбрать вариант «Декларация + расчеты и пояснения».
/wp:paragraph