Какие налоги платит ИП без работников в 2026 году: обязательные платежи и отчётность

Обязательные страховые взносы ИП в 2026 году

Каждый индивидуальный предприниматель, даже если у него нет наёмных работников и нулевой доход, обязан уплачивать фиксированные страховые взносы. В 2026 году их размер составляет 57 818 ₽. Эта сумма включает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование и уплачивается единым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС).

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря 2026 года. Платить можно частями в течение года — это позволяет уменьшать авансовые платежи по УСН каждый квартал.

Дополнительный взнос 1%

Если годовой доход ИП превысил 300 000 ₽, необходимо уплатить дополнительный взнос — 1% от суммы превышения. Срок уплаты — до 1 июля следующего года (то есть за 2026 год — до 1 июля 2027 года).

Максимальный размер дополнительного взноса ограничен: общая сумма взносов (фиксированная + 1%) не может превышать 8-кратный размер фиксированного взноса.

Пример расчёта взносов

ИП Сидоров заработал за 2026 год 900 000 ₽:

• Фиксированные взносы: 57 818 ₽
• Дополнительный 1%: (900 000 − 300 000) × 1% = 6 000 ₽
• Итого взносов за год: 63 818 ₽

Налоги в зависимости от системы налогообложения

УСН «Доходы» (6%)

Самый популярный режим для ИП без работников. Налог рассчитывается как 6% от всех поступивших доходов. Главное преимущество — ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных страховых взносов.

Пример: доход 700 000 ₽ за год.

• Налог 6% = 42 000 ₽
• Взносы: 57 818 + 4 000 (1% с превышения) = 61 818 ₽
• Налог к уплате: 42 000 − 42 000 = 0 ₽ (взносы полностью покрыли налог)

Лимит дохода для УСН в 2026 году — 450 млн ₽.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Подходит для ИП с большой долей расходов (закупка товара, аренда, материалы). Налог рассчитывается как 15% от разницы между доходами и расходами. Минимальный налог — 1% от доходов.

Патентная система (ПСН)

ИП покупает патент на определённый вид деятельности. Стоимость патента фиксирована и не зависит от реального дохода. Подходит для услуг, розничной торговли, общепита. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов.

Общая система (ОСНО)

ИП на ОСНО платит НДФЛ 13% с прибыли и НДС 22%. Это самый сложный режим — используется, если деятельность не подходит под спецрежимы или контрагенты требуют работы с НДС.

Налог на профессиональный доход (НПД / самозанятость)

ИП может перейти на НПД, если доход не превышает 2,4 млн ₽ в год и нет наёмных сотрудников. Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами. При этом страховые взносы платить не нужно (но и пенсионный стаж не идёт).

Сводная таблица платежей ИП без работников в 2026 году

ПлатёжСумма / ставкаСрок уплаты Фиксированные взносы57 818 ₽до 31.12.2026 1% с дохода > 300 000 ₽1% от превышениядо 01.07.2027 УСН «Доходы»6%авансы ежеквартально УСН «Доходы − расходы»15%авансы ежеквартально Патентфиксированнаяпо срокам патента ОСНО (НДФЛ)13%авансы + годовой НПД4–6%ежемесячно

Отчётность ИП без работников

На УСН ИП без сотрудников сдаёт только одну декларацию — до 25 апреля следующего года. На патенте декларация не подаётся. На ОСНО — декларация 3-НДФЛ до 25 апреля и декларации по НДС ежеквартально.

Дополнительно все ИП обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но подавать её в налоговую не нужно — она предъявляется по запросу при проверке.

Что будет, если не платить взносы

За неуплату фиксированных взносов начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При длительной задолженности налоговая может взыскать сумму с расчётного счёта ИП без обращения в суд.

Кроме того, неуплаченные взносы не уменьшают налог по УСН — то есть предприниматель теряет дважды.

Единый налоговый счёт (ЕНС)

С 2023 года все налоги и взносы ИП уплачивает через единый налоговый счёт. Это значит, что деньги перечисляются одним платежом на единый КБК, а налоговая сама распределяет их по обязательствам.

Порядок списания: сначала — задолженность (начиная с самой ранней), затем — текущие налоги и взносы, пени, проценты, штрафы. Если на ЕНС недостаточно средств, деньги распределяются пропорционально.

Как выбрать оптимальный режим

Выбор системы налогообложения зависит от нескольких факторов:

КритерийРекомендуемый режим Доход до 2,4 млн ₽, нет сотрудниковНПД (самозанятость) Услуги, торговля, доход до 450 млн ₽УСН «Доходы» 6% Расходы > 60% от доходаУСН «Доходы − расходы» 15% Определённые виды деятельностиПатент (ПСН) Работа с крупными компаниями (нужен НДС)ОСНО

Календарь платежей ИП без работников на УСН в 2026 году

• 28 апреля — аванс по УСН за I квартал + уплата части взносов (рекомендуется)
• 28 июля — аванс за полугодие
• 28 октября — аванс за 9 месяцев
• 31 декабря — фиксированные взносы (крайний срок)
• 25 апреля 2027 — декларация по УСН за 2026 год
• 28 апреля 2027 — доплата налога за год
• 1 июля 2027 — взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Совет: платите взносы ежеквартально равными частями (по 14 455 ₽). Это позволяет сразу уменьшать авансовые платежи по УСН и не копить большую сумму к концу года.